Часть 2

Объективная сторона – выражается в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам.

Состав материальный. Крупный ущерб.

Субъективная сторона – умышленная форма вины (прямой и косвенный).

Субъект – ИП, руководитель организации, учредители юридического лица, участники юридического лица, лица

Кредиторы уголовной ответственности по этой части не несут – есть административная – 14.13 КоАП.

Часть 3

Объективная сторона – воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации. Отличие временной администрации (управляющего) от арбитражного в типе юридического лица.

Состав материальный. Наличие крупного ущерба.

Субъективная сторона – умышленная форма вины

Субъект – либо отстраненный руководитель организации, ИП, управленческие работники, иные лица и т.п.

Преднамеренное банкротство196

В отличие от статьи 195, в деянии предусмотренное данной статьей признаки банкротства создаются преднамеренно и целенаправленно.

Объективная сторона – может выражаться в различных действиях (бездействиях):

1.разбазаривание своего имущества

2.продажа имущества по заниженным ценам

3.совершение заведомо убыточных сделок

4.невыгодное использование кредитов

5.не взыскание кредиторской задолженности

6.и т.п.

Состав материальный. Должен быть крупный ущерб – 1,5 млн. рублей

Спорным является вопрос – должно ли быть решение суда о банкротстве?

Субъективная сторона – прямой или косвенный умысел.

Субъект – специальный. Это руководитель юридического лица, учредитель и ИП.

Фиктивное банкротство197

Объективная сторона – выражается в заведомо ложном объявлении о своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки по уплате платежей, скидки с долгов и в иных целях. В случаях фиктивного банкротства юридическое лицо или ИП обладают достаточными активами для удовлетворения требований кредиторов. Публичное объявление себя банкротом реализуется в заявлении о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) поданном в арбитражном суд.

Состав материальный. Крупный ущерб.

Субъективная сторона – умышленная форма вины.

Субъект – руководитель, учредитель организации или ИП

Вопрос 37.Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица или организации – 198, 199

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица 198

Предмет - налоги и сборы.

Объективная сторона – выражается в уклонении от уплаты налогов или сборов с физического лица. Согласно п.3 ПП ВС РФ под уклонением следует понимать умышленное деяние, направленное на неуплату налогов и сборов в крупном или особо крупном размере и повлекшее полное или частичное не поступление соответствующих налогов или сборов в бюджетную систему РФ. Крупный размер – сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 080 000 рублей. Способы уклонения:

1.не предоставление налоговой декларации или иных необходимых документов

2.включение в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений

Критерием отграничения налоговой ответственности и уголовной ответственности является совершении деяния в крупном размере – примечание в статье 198.

Состав формальный. Преступление будет окончено с момента уклонения от уплаты налогов. Уклонение физического лица от уплаты налога на доходы физических лиц, равно как и уклонение от уплаты других налогов (сборов), считается оконченным преступлением с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством – ПП ВС.

Субъективная сторона – прямой умысел

Субъект – лицо, достигшее 16 лет, на которое в соответствии с законом возложена обязанность по уплате. ПП ВС – субъектом преступления может быть также физическое лицо и лицо, фактически осуществляющее предпринимательскую деятельность через подставное лицо.