Тема “інші податки”

1. Податок з власників транспортних засобів

2. Промисловий податок

3. Місцеві податки і збори

Література: [31;32;33;34;35;38]

Задачі для вирішення

1.Підприємство стало на облік в державній податковій інспекції та розпочало господарську діяльність з 07.09.01 р. Наказом по підприємству про прийняття на роботу до штату було зараховано 3 особи з 21.09.01 року. З 5.10.01 до штату було зараховано 8 осіб, та 10 – прийнято на роботу за сумісництвом. Визначити суму комунального податку за вересень та жовтень.

2.Розрахувати податок на промисел і вказати порядок його сплати до бюджету. Громадянин подав декларацію до державної податкової інспекції, у якій вказав найменування та вартість товару, який передбачає реалізувати протягом 3-х днів:

№ пп	Найменування товару	Кількість (шт.)	Вартість одиниці товару (грн.)	Сума належних до реалізації товарів
1.	Костюм жіночий	1	580	580
2.	Костюм чоловічий	3	450	1350
3.	Сукня жіноча	2	190	380
4.	Брюки	1	90	90

3. Обчислити податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів та визначити строки його сплати в поточному році.

Підприємство станом на 1 січня поточного року має на балансі вантажний автомобіль з об’ємом циліндра двигуна 8 100 куб. см та легковий автомобіль з об’ємом циліндра 1500 куб. см. Ставки податку з власників транспортних засобів складають: для легкових автомобілів - 5 грн. з 100 куб. см; для вантажних автомобілів – 15 грн. з 100 куб. см

Тема “ПЛАТА ЗА РЕСУРСИ ТА ПОСЛУГИ”

1. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання

2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

3. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.

4. Платежі за користування надрами.

5. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.

6. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету

7. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.

8. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України

9. Державне мито.

10. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

Література: [24;25;26;27;28;29;30;34;35;38;41]

Задачі для вирішення

1. Обчислити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів за звітний період за такими даними: промислове підприємство у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела. Установлений ліміт води становить – 1100 куб. м. Згідно показників вимірювальних приладів, до змішаного джерела водопостачання забрано 1200 куб. м.: з них - підземної води – 500 куб. м.; поверхневої води – 700 куб. м. Ставка збору за використання підземних вод – 4,54 коп./куб.м; поверхневої води – 4,79 коп./куб.м

2. Обчислити збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за такими даними: у травні торгове підприємство реалізувало 700 пляшок коньяка по ціні 38 грн.(з ПДВ) за пляшку, та 300 пляшок по ціні 34 грн.(з ПДВ).

Тема „ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ”

1. Плата за землю: загальна характеристика, переваги і недоліки

2. Платники та об”єкт оподаткування.

3. Диференціація ставок плати за землю

4. Звільнення від сплати земельного податку. Строки сплати.

Література: [17;34;35;38]

Задачі для вирішення

1. Підприємство розташоване у межах населенного пункту і займає загальну площу земельної ділянки 5000 кв.м., в тому числі, частину площі земельної ділянки, що перевищує норми відведення у розмірі 2000 кв. м. Ставка плати за землю – 12 грн. за 1 кв.м. Визначити суму та строки сплати плати за землю.

2. Підприємство розташоване за межами населеного пункту і займає площу земельної ділянки 20000 кв.м. Визначити суму плати за землю та її строки, якщо грошова оцінка ріллі по області становить 8000 грн. за 1 га.

Тема „ВНЕСКИ ДО ФОНДІВ ДЕРЖАВНОГО СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ”

1.Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування

2. Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності

3. Внески на обов”язкове соціальне страхування від нещасних випадків

4. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття

5. Платежі до фонду соціального захисту інвалідів

Література: [18;19;20;21;22;34;35;38]

Тема „ФОРМУВАННЯ І РОЗВИТОК ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ”

1. Історія становлення і розвитку податкової системи України.

2. Об”єктивна необхідність та проблеми реформування податкової системи України

3. Проблеми справляння і напрямки реформування:

3.1. Податку на прибуток підприємств

3.2. Податку з доходів фізичних осіб

3.3 Податку на додану вартість

3.4 Акцизного збору

3.5 Платежів до соціальних фондів

3.6 Місцевих податків і зборів

3.7 Спрощеної системи оподаткування

4. Концептуальні засади реформування податкової системи.

5.Загальні напрями реформування податкової системи України

Література: [1;2;3;34;35;38;39; 42;43;45;46;47;48;49;52;53;54;55]

3. Навчальна карта самостійної роботи студентів.

Види самостійної роботи	Планові терміни виконання	Форми контролю та звітності	Максимальна кількість балів
Денна форма навчання
1. Обов”язкові
За систематичність і активність роботи на практичних заняттях
Підготовка до практичних занять . Аналітичний огляд наукових і періодичних публікацій Формування аналітичних звітів за заданою тематикою	На протязі семестру Узгоджується з викладачем, який веде семінари Узгоджується з викладачем, який веде семінари	Активна участь у практичних заняттях	30
За виконання модульних завдань
1.2 Підготовка до модульних завдань	На протязі семестру	Перевірка правильності виконання модульних завдань	15
Разом балів за обов”язкові види СРС 45
2. Вибіркові
За наукову і практичну роботу
2.1 Участь у наукових студентських конференціях, семінарах та гуртках	На протязі семестру	Доповідь на наукових студентських конференціях, семінарах та гуртках	5
2.2 Участь у ділових іграх та комплексному тренінгу	На протязі семестру	Презентація результатів проведеної роботи
Разом балів за вибіркові види СРС 5
Всього балів за СРС 50

Види самостійної роботи	Планові терміни виконання	Форми контролю та звітності	Максимальна кількість балів
Вечірня форма навчання
За систематичність і активність роботи на практичних заняттях
1.1Підготовка до практичних занять 1.2 Аналітичний огляд наукових і періодичних публікацій 1.3 Формування аналітичних звітів за заданою тематикою	На протязі семестру Узгоджується з викладачем, який веде семінари Узгоджується з викладачем, який веде семінари	Активна участь у практичних заняттях	30
За виконання модульних завдань
1.2 Підготовка до модульних завдань	На протязі семестру	Перевірка правильності виконання модульних завдань	20
Разом балів за СРС 50

Види самостійної роботи	Планові терміни виконання	Форми контролю та звітності	Максимальна кількість балів
Заочна форма навчання
За виконання модульних завдань
1.2 Підготовка до модульних завдань	На протязі семестру	Перевірка правильності виконання модульних завдань	20
Всього балів за СРС 20

Самостійна робота студентів з дисципліни охоплює такі види роботи:

- самостійна робота, що забезпечує підготовку до поточних аудиторних занять,

- пошуково-аналітична робота,

- наукова робота.

Самостійна робота студентів проводиться в таких формах:

1. опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу;

2. вивчення окремих тем і питань для самостійного опрацювання;

3. підготовка до практичних занять;

4. систематизація матеріалу перед написанням модулів та іспитом;

5. виконання індивідуальних завдань.

6.1. ОПРАЦЮВАННЯ ТЕОРЕТИЧНИХ ОСНОВ ПРОСЛУХАНОГО ЛЕКЦІЙНОГО МАТЕРІАЛУ

Ця робота проводиться студентами самостійно у позааудиторний час і передбачає вивчення лекцій, обов’язкової та додаткової літератури.

Опрацювання теоретичних основ курсу здійснюється студентами регулярно і підлягає контролю з боку викладача під час проведення практичних занять у формі усного опитування, а також модулів.

6.2. ВИВЧЕННЯ ОКРЕМИХ ТЕМ І ПИТАНЬ ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ОПРАЦЮВАННЯ

Перелік питань для самостійного опрацювання студентами у розрізі окремих тем курсу включає:

Тема „ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ”

1. Історичний розвиток форм оподаткування та податкових систем.

2. Зародження держави, податків і податкових систем.

3. Прямі податки в системі державного регулювання економіки.

4. Вплив непрямих податків на процеси ціноутворення.

5. Порівняльна характеристика методів формування державних доходів.

6. Податкова система держави як показник її економічно-соціального розвитку.

7. Рівень централізації ВВП в бюджеті, його залежність від обсягу і характеру функцій держави.

8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.

9. Етапи становлення податкової системи України.

Тема " ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ"

1. Сутність податку на додану вартість, його зародження і розвиток.

2. Передумови введення ПДВ в Україні.

3. Поняття доданої вартості, методи іі обчислення.

4. Історія становлення ПДВ в Україні.

5. Пролеми діючої системи оподаткування доданої вартості.

6. Вдосконалення механізму справляння ПДВ в Україні.

7. ПДВ в системі універсальних акцизів.

8. Роль ПДВ в доходах бюджету.

Тема " АКЦИЗНИЙ ЗБІР. МИТО "

1. Специфічні акцизи як форма непрямого оподаткування.

2. Історія введення і становлення акцизного збору в Україні.

3. Недоліки та переваги специфічних акцизів.

4. Роль акцизного збору в доходах бюджету.

5. Проблеми вдосконалення акцизного збору і мита.

6. Митна політика держави і її цілі.

7. Мито в системі непрямих податків.

Тема "ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ"

1. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств.

2. Загальна характеристика прибутку як об”єкта оподаткування.

3. Бюджетне значення податку на прибуток.

4. Податок на прибуток як регулюючий чинник економічних процесів.

5. Переваги і недоліки податку на прибуток.

6. Проблеми вдосконалення діючої системи оподаткування прибутку.

Тема "ФІКСОВАНИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ ПОДАТОК"

1.Необхідність змін в оподаткуванні сільськогосподарських товаровиробників.

2. Історія оподаткування сільськогосподарських товаровиробників в Україні.

3. Переваги та недоліки фіксованого сільськогосподарського податку.

4. Проблеми вдосконалення фіксованого сільськогосподарського податку.

Тема " ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ”

1. Оподаткувавння доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування.

2. Історія становлення прибуткового оподаткування громадян в Україні.

3. Бюджетне і соціальне значення податку з доходів фізичних осіб.

4. Переваги і недоліки податку з доходів фізичних осіб.

5. Недоліки діючої системи прибуткого оподаткування громадян.

6. Проблеми вдосконалення діючої системи прибуткого оподаткування громадян.

Тема “ СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ СУБ”ЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА”

1.Необхідність запровадження пільгового оподаткування малого бізнесу.

2. Історія становлення в Україні пільгового оподаткування малого бізнесу.

3. Проблеми вдосконалення спрощеної системи оподаткування суб”єктів малого підприємництва.

Тема “ ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ”

1. Плата за землю: загальна характеристика, переваги і недоліки.

2. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних

угідь і розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі.

3. Проблеми вдосконалення механізму стягнення плати за землю.

4. Роль плати за землю у формуванні доходів бюджету.

Тема „ІНШІ ПОДАТКИ”

1. Роль місцевих податків і зборів в формуванні доходів бюджету.

2. Загальнодержавні та місцеві податки і збори: порівняльна характеристика.

3. Податок з власників транспортних засобів: проблеми вдосконалення.

4. Податок на промисел: недоліки та проблеми вдосконалення.

Тема „ФОРМУВАННЯ І РОЗВИТОК ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ УКРАЇНИ”

1. Дискусійні питання щодо використання податкової політики для державного регулювання економіки.

2. Податкова політика і економічне зростання.

3. Вдосконалення податкової системи України на сучасному етапі економічного розвитку.

4. Етапи становлення і розвитку податкової системи в Україні.

Форми контролю вивчення студентами питань для самостійного опрацювання:

У письмовій формі:

• модульний контроль

• підготовка бібліографії податкових питань

В усній формі:

• пілотне опитування

• бесіда

• обговорення дискусійних і проблемних питань

• презентація експертних оцінок.

6.3. ПІДГОТОВКА ДО СЕМІНАРІВ І ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Проводиться студентами згідно з розкладом занять у відповідності з планами семінарів і питаннями для самостійного опрацювання на основі опрацювання лекційних матеріалів, основної та додаткової літератури.

6.4. СИСТЕМАТИЗАЦІЯ МАТЕРІАЛУ ПЕРЕД НАПИСАННЯМ МОДУЛІВ ТА ІСПИТОМ

А) МОДУЛЬ

Модульний контроль з дисципліни “Податкова система” проводиться в 2 етапи.

На першому етапі контроль знань проводиться по наступних темах :

1. Податок на додану вартість

2. Акцизний збір. Мито

На другому етапі контроль знань проводиться по наступних темах:

Податок на прибуток підприємств

Податок з доходів фізичних осіб

Фіксований сільськогосподарський податок

Інші податки

Індивідуальні завдання на першому і другому етапі контролю включають в себе одне теоретичне питання та 2 задачі.

Якщо з поважних причин студент був відсутнім на першому чи другому модульному контролі, він має право звернутись до викладача і написати відповідні контрольні завдання на протязі семестру, але не пізніше ніж за 2 тижні до початку екзаменаційної сесії.

Тривалість модуля – не менше 1.5 академічної години.

Письмові роботи зберігаються на кафедрі до проведення іспиту з дисципліни “Податкова система”.

Готуючись до виконання модульних завдань, студент самостійно здійснює систематизацію вивченого матеріалу, а також питань для самостійного опрацювання, які включено до модуля.

Доведення питань та варіантів завдань для підготовки до модуля:

• Денна і вечірня форми навчання:

Викладач, що проводить лекції, формує варіанти завдань, зміст яких відповідає програмі курсу “Податкова система”, і доводить студентам перелік питань та завдань для підготовки до модуля не пізніше, ніж за 2 тижні до його проведення.

• Заочна форма навчання:

Для студентів заочної форми навчання перелік питань для підготовки до модульного контролю доводиться лектором під час установчої сесії (начитки лекцій). Написання і перевірка модульних завдань проводиться в сесійний період згідно з розкладом.

Б) ІСПИТ

Готуючись до іспиту, студент самостійно здійснює систематизацію вивченого матеріалу, а також питань для самостійного опрацювання, які включено до програми курсу “Податкова система”,необхідних для відповіді на теоретичні питання білету та вирішення практичних завдань.

Іспити в письмовій формі проводяться за єдиними білетами, які складаються кафедрою. На іспит виносяться вузлові питання, що потребують творчої відповіді та уміння систематизувати отримані знання і застосовувати їх при вирішенні завдань, а також практичні завдання щодо основих тем дисципліни.

6.5. ВИКОНАННЯ ІНДИВІДУАЛЬНИХ ЗАВДАНЬ

Індивідуальна робота студентів охоплює обов’язкові завдання і завдання на вибір студента. Індивідуальні завдання виконуються у наступних формах:

	Форми роботи	Денна форма навчання	Вечірня фор-ма навчання	Заочна фор-ма навчання
Завдання на вибір
1	Презентація експертної оцінки	+	+	+
2	Укладання бібліографії з податових питань	+	+	+
3	Виступ у студентському дискусійному клубі з податкової системи	+	-	-
4	Виступ на науковій студентській конференції КНЕУ з податкових проблем	+	-	-
Обов’язкові завдання
5	Виконання і захист курсової роботи	+	+	+