- •О.Г. Житлухина, з.В. Садовая
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Порядок проведения лабораторного практикума (деловой игры)
- •График проведения деловой игры
- •2. Характеристика объекта бухгалтерского учета, по материалам которого построена деловая игра
- •2.1. Выписка из устава предприятия
- •2.2. Выписка из приказа по предприятию ооо «Антарес» об учетной политике на 200_ г.
- •3. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия и сведения о его личном составе
- •Окончание табл. 3
- •Окончание табл. 13
Окончание табл. 3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Персонал магазина |
||||||
16. |
Орлова Любовь Ивановна |
зав. магазином |
- |
5300-00 |
|
|
17. |
Петрова Нина Семеновна |
продавец |
- |
4700-00 |
|
|
18. |
Кондратенко Ольга Ивановна |
продавец |
- |
4700-00 |
|
|
3.3. Выписка из Главной книги ООО «Антарес» в руб.:
Таблица 4
Шифр счета |
Наименование синтетического счета и субсчета |
Сальдо на 1 января |
Сальдо на 1 июня |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
01 |
Основные средства |
|
|
96120-00 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
27199-00 |
04 |
Нематериальные активы |
|
|
10156-14 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
|
|
101 |
Сырье и материалы |
|
|
73040-00 |
|
109 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
|
|
38985-00 |
|
193 |
НДС по приобретенным материально-производст. запасам |
|
|
157-00 |
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
412 |
Товары в розничной торговле |
|
|
29720-70 |
|
42 |
Торговая наценка |
|
|
|
11576-00 |
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
12000-00 |
|
50 |
Касса |
|
|
700-00 |
|
51 |
Расчетные счета |
|
|
224000-00 |
|
52 |
Валютные счета |
|
|
614000-00 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
8940-00 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
96000-00 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
|
109800-00 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
16000-00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
40453-35 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
98861-00 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
225-00 |
|
732 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
|
|
180-00 |
|
751 |
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
|
8340-00 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
7134-82 |
155-05 |
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
700000-00 |
Окончание табл. 4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
83 |
Резервный капитал |
|
|
|
30000-00 |
842 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
|
|
133574-26 |
901 |
Выручка |
|
|
|
2275000-00 |
902 |
Себестоимость продаж |
|
|
1706000-00 |
|
903 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
325000-00 |
|
904 |
Управленческие и коммерческие расходы |
|
|
200000-00 |
|
909 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
|
44000-00 |
|
911 |
Прочие доходы |
|
|
|
15000-00 |
912 |
Прочие расходы |
|
|
14000-00 |
|
919 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
1000-00 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
10800-00 |
45000-00 |
|
Итого: |
|
|
3511558-66 |
3511558-66 |
3.4. Расшифровка сальдо по отдельным синтетическим счетам (из аналитического учета) на 1 июня 200_г.
Выписка из инвентарных карточек учета: к счету 01 "Основные средства" на 1 июня 200_ г.
Таблица 5
Ин- вен- тарный номер |
Полное наименование и назначение объекта |
Введено в эксплуатацию |
Краткая индивидуальная характеристика |
||||||
Дата |
Первоначальная стоимость |
Кол-во |
Номер паспорта |
Источник приобретения |
Норма аморт. отчислений |
Амортизация |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Основные средства производственного назначения |
|||||||||
410 |
Столярный станок |
06/2001 |
7000-00 |
1 |
13416 |
прибыль |
8,3 % |
1162-00 |
|
411 |
Столярный станок |
12/1992 |
7000-00 |
1 |
10005 |
безвозмездно |
8,3 % |
7000-00 |
|
412 |
Строгальный станок |
02/2000 |
14100-00 |
1 |
11233/1 |
вклад в уставный капитал |
8,3 % |
5128-52 |
|
413 |
Сушилка для пиломатериала |
04/2001 |
8600-00 |
1 |
522267 |
прибыль |
10 % |
1863-00 |
|
414 |
Токарный станок |
01/2000 |
8970-00 |
1 |
456442 |
прибыль |
8,3 % |
2543-74 |
|
|
Итого: |
|
52670-00 |
|
|
|
|
17697-26 |
|
Основные средства торгового назначения |
|||||||||
601 |
Кассовая машина "Самсунг" |
06/2000 |
8500-00 |
1 |
175668 |
вклад в уставный капитал |
12,5 % |
3187-50 |
|
602 |
Кассовая машина ОКА-400 |
06/2000 |
10000-00 |
1 |
167907 |
вклад в уставный капитал |
12,5 % |
3750-00 |
|
603 |
Павильон из металлоконструкций |
06/2000 |
15900-00 |
1 |
018301 |
вклад в уставный капитал |
6,6 % |
396-00 |
|
Окончание табл. 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
604 |
Прилавок-витрина |
07/2001 |
9050-00 |
1 |
024591 |
прибыль |
12,5 % |
2168-24 |
|
Итого: |
|
43450-00 |
|
|
|
|
9501-74 |
Выписка из многографной карточки к счету 44 "Расходы на продажу":
Таблица 6
№ статьи |
Наименование статьи |
Нарастающий итог за 5 месяцев |
Справочно расходы на остаток товаров для целей налогообложения |
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Транспортные расходы |
16000-00 |
12000-00 |
02 |
Расходы на оплату труда |
20000-00 |
|
03 |
Отчисления на социальные нужды |
7120-00 |
|
04 |
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря |
3000-00 |
|
05 |
Амортизация основных средств |
2000-00 |
|
06 |
Расходы на ремонт основных средств |
2000-00 |
|
07 |
Амортизация санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды |
500-00 |
|
09 |
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров |
1280-00 |
|
10 |
Расходы на рекламу |
- |
|
11 |
Затраты по оплате процентов за пользование займом |
- |
|
12 |
Потери товаров и технологические отходы |
- |
|
13 |
Расходы на тару |
- |
|
14 |
Прочие расходы |
6100-00 |
|
|
ИТОГО: |
60000-00 |
12000-00 |
Выписка из оборотной ведомости к счету 101 "Сырье и материалы" на 1 июня 200 г.
Таблица 7
№ п/п |
Наименование сырья и материалов |
Ед. изм. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Заготовки хвойных пород |
м3 |
4,6 |
2208-00 |
2. |
Заготовки твердых лиственных пород |
м3 |
1,5 |
750-00 |
3. |
Плита ДСП |
м3 |
150,0 |
9000-00 |
4. |
Шпон лущеный |
м3 |
23,0 |
6670-00 |
Окончание табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5. |
Ватин |
м |
500,0 |
12500-00 |
6. |
Марля |
м |
100,0 |
1000-00 |
7. |
Клей универсальный |
кг |
36,0 |
900-00 |
8. |
Нитролак НЦ-216 |
кг |
80,0 |
1800-00 |
9. |
Гобелен |
м |
764,24 |
38212-00 |
|
Итого: |
|
|
73040-00 |
Выписка из оборотной ведомости к счету 109 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» на 1 июня 200_ г.
Таблица 8
№ п/п |
Наименование инструментов и инвентаря |
Ед. изм. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Кассовая кабина |
шт. |
1,0 |
6030-00 |
2. |
Консоль |
шт. |
1,0 |
6200-00 |
3. |
Подставка под цветы |
шт. |
5,0 |
1300-00 |
4. |
Ценникодержатели |
шт. |
20,0 |
1000-00 |
5. |
Дрель механическая |
шт. |
1,0 |
24455-00 |
|
Итого: |
|
|
38985-00 |
Выписка из журнала-ордера к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на 1 июня 200 г.
Таблица 9
№ п/п |
Наименование поставщика |
Документ |
Сальдо на 1 июня |
||
№ |
Дата |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Завод «Звезда» |
934 |
29.05. |
|
8940-00 |
|
Итого: |
|
|
|
8940-00 |
Выписка из журнала-ордера к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 1 июня 200_ г.
Таблица 10
№ п/п |
Наименование покупателя |
Документ |
Сальдо на 1 июня |
||
№ |
Дата |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Объединение строительные материалы и мебель |
9 |
28.05 |
65250-00 |
|
2 |
Южно-корейское предприятие Kim Chook & co., LTD |
4 |
22/05 |
30750-00 |
|
|
Итого: |
|
|
96000-00 |
|
Выписка из журнала-ордера к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" на 1 июня 200 г.
Таблица 11
№ п/п |
Виды платежей |
Сальдо на 1 июня |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Налог на добавленную стоимость |
|
16000-00 |
|
Итого: |
|
16000-00 |
Выписка из журнала-ордера к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" на 1 июня 200 г.
Таблица 12
№ п/п |
Виды платежей |
Сальдо на 1 июня |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Фонд социального страхования |
|
4545-32 |
2. |
Пенсионный фонд России |
|
31817-24 |
3. |
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
|
3863-52 |
4. |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
227-27 |
|
Итого: |
|
40453-35 |
Выписка из расчетно-платежной ведомости к счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" на 1 июня 200 г.
Таблица 13
№ п/п |
Ф.И.О. |
Должность |
Сальдо на 1 июня |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Морозов С.В. |
Директор |
|
8665-00 |
2. |
|
Главный бухгалтер |
|
7121-00 |
3. |
Иванов И.П. |
Агент по снабжению |
|
5594-00 |
4. |
Петров Н.И. |
Заведующий складом |
|
6070-00 |
5. |
Николаева Н.И. |
Кассир |
|
5170-00 |
6. |
Жданов Ю.И. |
Мастер цеха |
|
5955-00 |
7. |
Андреев В.В. |
Деревообработчик |
|
5172-00 |
8. |
Сидоров А.В. |
Деревообработчик |
|
5578-00 |
9. |
Сергиенко Л.Г. |
Столяр |
|
4900-00 |
10. |
Бондарев О.В. |
Столяр |
|
4870-00 |
11. |
Ковальчук Н.П. |
Сборщик |
|
4840-00 |
12. |
Бакаев П.А. |
Сборщик |
|
4790-00 |
13. |
Калиниченко Е.В. |
Лакировщик |
|
4650-00 |
14. |
Михайлова А.С. |
Швея |
|
4590-00 |