Комунальний податок

Платниками податку є юридичні особи усіх форм власності, що перебувають на території України.

Об’єктом оподаткування є вартість товарів (послуг), реалізованих суб’єктами підприємницької діяльності через організовану торговельну мережу (магазини, кіоски, автозаправні станції, їдальні, кафе, ресторани, лотки), а також виручка, одержана через каси неторговельних підприємств, установ і організацій від продажу безпосередньо населенню товарів власного виробництва, товарів, придбаних в інших юридичних і фізичних осіб.

Ставку комунального податку встановлено від вартості реалізованих товарів без ПДВ.

Податок з реклами

Платниками податку є суб’єкти підприємницької діяльності, їх філії, відділення, представництва, постійні представництва нерезидентів – замовники реклами, виробники і розповсюджувачі реклами.

Податок з реклами стягується під час оплати рекламних послуг з усіх видів комерційних оголошень і повідомлень, що поширюються з допомогою засобів масової інформації, афіш, плакатів, рекламних щитів, що друкуються на спортивному одязі чи майні.

Об’єктом оподаткування є вартість послуг за встановлення і розміщення реклами. Ставки податку диференційовано в залежності від місця розташування реклами, терміну надання рекламних послуг, товару, що рекламується.

? Контрольні питання:

1. Охарактеризуйте основні функції податків.

2. Розкрийте структуру податкової системи України.

3. Розкрийте сутність, призначення, джерела сплати, об’єктів нарахування, ставки оподаткування, пільги щодо оподаткування таких податків:

• акцизного збору;

• податку на додану вартість;

• мита;

• податку на прибуток підприємства;

• платежів за ресурси;

• відрахувань у цільові державні фонди;

• місцевих податків і зборів.

4. Розкрийте механізм оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

? Тести до теми:

Назвіть принципи побудови системи оподаткування:

1. обов’язковість;

2. єдиний підхід;

3. економічна обґрунтованість;

4. простота;

5. самофінансування.

Дайте правильне визначення податку:

обов’язків платіж до бюджету, який здійснюється платником податку відповідно до законодавчих актів;

гроші, які тимчасово надходять на рахунок бюджетної установи на зберігання;

видача коштів установам у кредит;

частина заново створеної вартості;

кошти, отримані від фінансових інвестицій.

Що є джерелом сплати до бюджету податку на додану вартість?

балансовий прибуток підприємства;

виручка від реалізації продукції;

прибуток підприємства;

чистий прибуток;

собівартість продукції.

Які непрямі податки встановлюються у вигляді надбавок до цін або тарифів?

податок на прибуток;

податок на додану вартість;

прибутковий податок;

акцизний збір;

комунальний податок.

Який податок нараховують від фонду оплати праці?

податок на додану вартість;

прибутковий податок з громадян;

податок на прибуток;

плата за землю;

плата за воду.

Як ви вважаєте, від яких чинників залежить сума податку на прибуток підприємства?

оподаткованого прибутку і ставки податку;

чистого прибутку і ставки податку;

загального прибутку;

фонду заробітної плати;

тільки ставки податку.

Які податки відносять на витрати виробництва?

збір на обов’язкове пенсійне страхування;

акцизний збір;

податок на додану вартість;

комунальний податок;

податок на прибуток.

Який з елементів оподаткування забезпечує якнайбільшу можливість реалізації регулюючої функції податків?

1. визначення об’єкта оподаткування;

2. визначення джерела сплати податків;

3. встановлення величини ставок податків;

4. встановлення термінів сплати податків.

Яка з методик визначення ставок оподаткування більш позитивно впливає на фінансово-господарську діяльність підприємства?

1. в абсолютних сумах з одиниці продукції, що реалізується;

2. у відсотках до об’єкта оподаткування – універсальні ставки;

3. у відсотках до об’єкта оподаткування – диференційовані ставки;

4. у відсотках до об’єкта оподаткування – прогресивні ставки;

5. у відсотках до об’єкта оподаткування – регресивні ставки.

За яке порушення податкового законодавства встановлено підвищену відповідальність платника податків?

1. порушення терміну подання податкової звітності;

2. порушення терміну складання податкової декларації;

3. приховування об’єкта оподаткування;

4. несвоєчасне перерахування податку до бюджету;

5. порушення терміну подання платіжного доручення на сплату податку до бюджету.

Назвіть найсуттєвіший недолік чинної системи оподаткування підприємств в Україні:

1. високі ставки податків;

2. велика кількість податків;

3. недостатня кількість податкових пільг;

4. нестабільність законодавства з питань оподаткування;

5. недосконалі терміни сплати податків.

Знайдіть правильне визначення податкової системи:

1. сукупність податків, що їх встановлює держава;

2. сукупність зборів, що їх встановлює держава;

3. сукупність податків і зборів, що їх встановлює держава;

4. сукупність обов’язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів;

5. сукупність обов’язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів, що стягуються в установленому законами порядку.

Назвіть принципи побудови системи оподаткування, що з ними безпосередньо пов’язана регулююча функція податків:

1. соціальна справедливість;

2. недопущення податкової дискримінації;

3. рівномірність сплати податків;

4. обов’язковість сплати податків;

5. стимулювання підприємницької діяльності.

Назвіть надходження коштів, які не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:

1. доход від реалізації цінних паперів;

2. доход від надання фінансових послуг;

3. сума ПДВ, отриманого в складі ціни реалізації продукції;

4. сума невикористаної частини коштів, що повертаються зі страхового резерву;

5. доход від операції лізингу.

Назвіть витрати, що не включаються до складу валових витрат виробництва і обігу платником податку на прибуток для обчислення оподаткованого прибутку:

суми коштів, внесених до страхових резервів;

збір на обов’язкове соціальне страхування;

витрати на утримання об’єктів соціальної інфраструктури, підприємства.

виплата дивідендів;

витрати підприємства на придбання ліцензій для ведення господарської діяльності.