27. Аналіз оцінки ефективності залучених і позичених ресурсів банку.
Для оцінювання ефективності та повноти використання банком своїх зобов’язань застосовуються такі показники:
ступінь використання платних пасивів;
ступінь використання сукупних зобов’язань.
Аналіз наведених показників здійснюється у динаміці, а також порівнюючи фактичні показники з їх нормативними значеннями. Для розрахунку впливу факторів на показники ефективності використання зобов’язань банку використовується спосіб ланцюгових підстановок.
Ступінь використання платних пасивів банку визначається за такою формулою:
.
Як показує практика, норматив використання платних пасивів має становити не менше 90 %.
Для оптимальної діяльності комерційного банку необхідне ефективне використання не тільки платних ресурсів, а й усіх сукупних зобов’язань. Ефективність використання сукупних зобов’язань визначають за такою формулою:
.
Вважається, що банк ефективно використовує в господарському обороті сукупні зобов’язання, якщо наведений показник буде не менше 75—80 %.
Аналіз ефективності та повноти використання ресурсної бази
Показники |
2009 р. |
2010 р. |
Відхилення |
1.загальні активи |
6167 |
17684 |
+11517 |
2. Дохідні активи |
|
|
|
3. Платні пасиви |
|
|
|
4. Сукупні зобов’язання |
3463 |
9326 |
+5863 |
5. коеф-т загальної ліквідності (>1)(п1:п4) |
1,78 |
1,90 |
+0,12 |
6. Коефіцієнт використання платних пасивів(>0,9)(п2:п3) |
1,74 |
0,79 |
–0,61 |
5. Коефіцієнт ефек-ті використання зобов’язань(>0,75)(п2:п4) |
1,26 |
0,74 |
0,19 |
Не дивлячись на зростання ресурсної бази, ефективність використання ресурсів банку знижується. Це зміна в динаміці, але є відповідність основним критеріям. Необхідно звернути увагу на доцільність залучення ресурсної бази і шукати шляхи розміщення ресурсів банку.
28. Значення, завдання та інформац. Забезпечення заг. Аналізу актив. Операцій банку.
Головною метою аналізу активних операцій банку є виявлення напрямів розміщення ресурсів банку, які приносять найбільший дохід, оцінка раціональності, обсягів, стану і структури активів банку та ефективності основних активних операцій.
Осн. завдання аналізу активів банку: 1)проаналізувати склад і стан активів;
2)дослідити динаміку та структуру активів; 3)проаналізувати структуру активів з позицій ліквідності, ризиковості, ділової активності; 4)проаналізувати співвідношення дохідних і недохідних активів; 5) проаналізувати співвідношення робочих та неробочих активів;
6)визначити якість активів за допомогою методу групувань та коефіцієнтного аналізу;
7)визначити ефективність використання та раціональність розміщення ресурсів в банку;
8)визначити щляхи оптимізації структури активів банку.
Інформаційне забезпечення аналізу активів складається з:
1)правової інформації, що міститься у законах України, які регулюють екон. діяльність банків (Закон «Про банки та банківську діяльність», закон «Про оподаткування прибутку підприємств» тощо);
2)директивна інформація, що міститься у постановах КабМінУ, НБУ, наказах Міністерства фінансів та ін. міністерств і відомств (Інструкція НБУ «Про порядок регулювання та аналіз діяльності КБ, Інструкція «Про застосування плану рахунків б\о комерційних банків України);
3)нормативно-довідкова інформація, що міститься у збірниках галузевих, відомчих, міжгалузевих нормативів, каталогах, проспектах тощо;
4)інформація бізнес-планів та прогнозів;
5)обліково-економічна інформація, яка є основним видом фактографічної інформації.
В обліково-економічній інформації основне місце посідає поточна інформація б\о і фін. звітності.
Гол. джерелом даних для проведення фін. аналізу банку є його баланс, у якому відображено всю інформацію про наявність фін. та нерухомого майна, власником якого є банк; обсяг та склад зобов’язань контрагентів перед банком та зобов’язань банку перед контрагентами.