- •Облік і звітність суб’єктів малого підприємництва методичні рекомендації
- •Навчально-тематичний план вивчення дисципліни
- •Тема 1. Основи організації бухгалтерського обліку на малих підприємствах
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 2. Облік власного капіталу
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 3. Облік грошових коштів
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 4. Облік розрахункових операцій
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 5. Облік розрахунків за заробітною платою
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 6. Облік необоротних активів
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 7. Облік запасів на смп
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 8. Облік витрат на виробництво смп
- •Тема 9. Облік доходів та фінансових результатів
- •Тема 10. Фінансова звітність суб’єктів малого підприємництва
- •Витяг з Фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва
- •Витяг з фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва.
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Тема 11. Оподаткування та податкова звітність суб’єктів малого підприємництва
- •Складаємо Розрахунок єдиного податку.
- •V.Дидактичний матеріал для срс за темою:
- •Список літератури
- •Облік і звітність суб’єктів малого підприємництва методичні рекомендації
Витяг з фінансового звіту суб’єкта малого підприємництва.
Звіт про фінансові результати. Форма 2-м за І квартал 200_р.
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
44,6 |
992,6 |
|
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
020 |
( 7,4 ) |
( 165,4 ) |
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (010 - 020) |
030 |
37,2 |
827,2 |
|
Інші операційні доходи |
040 |
|
- |
|
Інші доходи |
050 |
|
- |
|
Разом чисті доходи (030 + 040 + 050 + 060) |
070 |
37,2 |
827,2 |
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт,послуг) |
080 |
22,0 |
(656,6) |
|
Інші операційні витрати |
090 |
( 16,4 ) |
( 10,9 ) |
|
у тому числі |
091 |
( ) |
( - ) |
|
|
092 |
( ) |
( ) |
|
Інші витрати |
100 |
( ) |
( 23,6 ) |
|
Разом витрати (080 + 090 + 100) |
120 |
( 38,4 ) |
( 691,1 ) |
|
Фінансовий результат до оподаткування (070 - 120) |
130 |
(1,2) |
136,1 |
|
Податок на прибуток |
140 |
(2,7) |
( 31,3 ) |
|
Чистий прибуток (збиток) (130 -140) |
150 |
(3,9) |
104,8 |
|
Забезпечення матеріального заохочення |
160 |
|
|
|
Таблиця 5
Журнал господарських операцій суб’єкта малого підприємництва ТзОВ «Віктор» за 2 квартал 20__ р.
№ з/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
На умовах попередньої оплати були закуплені і оприбутковані товари, у т. ч. ПДВ |
281 |
371 |
2000,00 |
644 |
371 |
400,00 |
||
2 |
Придбано і оприбутковано товар, у |
281 |
631 |
5000,00 |
т. ч. ПДВ |
641 |
631 |
1000,00 |
|
3 |
Перераховано кошти з розрухункового рахунку за товар |
631 |
311 |
6000,00 |
4 |
Реалізовано товару покупцю, визначено дохід, відображено ПДВ, списано собівартість товару |
361 |
702 |
44600,00 |
702 |
641 |
7433,33 |
||
902 |
281 |
22000,00 |
||
5 |
Надійшла оплата за товар |
311 |
361 |
44600,00 |
6 |
Нараховано заробітну плату працівникам відділу збуту |
931 |
661 |
12000,00 |
7 |
Утримано з заробітної плати працівників єдиний соціальний внесок та податок на доходи фізичних осіб |
661 |
651 |
432,00 |
661 |
641 |
1735,20 |
||
8 |
Відображено нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці працівників збуту |
931 |
651 |
4440,00 |
9 |
Отримано кошти у касу для виплати заробітної плати |
301 |
311 |
9832,80 |
10 |
Видано заробітну плату |
661 |
301 |
9832,80 |
11 |
Віднесено на зменшення фінансового результату витрати на збут |
791 |
931 |
16440,00 |
12 |
Віднесено на зменшення фінансового результату собівартість реалізованих товарів |
791 |
902 |
22000,00 |
13 |
Віднесено на збільшення фінансового результату доходи від реалізації товарів |
702 |
791 |
37166,67 |
14 |
Нараховано єдиний податок за звітний період |
981 |
641 |
2676,00 |
15 |
Визначено чистий збиток |
442 |
791 |
3949,33 |
Завдання 2. На основі наведених господарських операцій скласти Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва за 9 місяців.
Таблиця 6
Господарські операції суб’єкта малого підприємництва ТзОВ «Віктор» за ІІІ квартал 20_р.
№ з/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|||
Дебет |
Кредит |
|||||
1 |
Відображено дохід від реалізації готової продукції |
|
|
240000,00 |
||
2 |
Відображено податкове зобов’язання з ПДВ |
|
|
? |
||
3 |
Списано собівартість реалізованої продукції |
|
|
150000,00 |
||
4 |
Погашено заборгованість покупців |
|
|
240000,00 |
||
9 |
Нараховано витрати за банківське обслуговування операцій на поточному рахунку |
|
|
1500,00 |
|
|
12 |
Нараховано заробітну плату адмін.персоналу |
|
|
16800,00 |
|
|
14 |
Здійснено нарахування на фонд оплати праці адміністративного персоналу 38% |
|
|
? |
||
17 |
Проведено утримання податку з доходів фізичних осіб |
|
|
? |
||
18 |
Проведено утримання єдиного соціального внеску з заробітної плати всіх категорій працюючих 3,6 % |
|
|
? |
||
19 |
Одержано в касу кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати |
|
|
? |
||
20 |
Виплачено заробітну плату |
|
|
? |
||
23 |
Здійснено передоплату за сировину і матеріали |
|
|
56000,00 |
||
24 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
|
|
? |
||
29 |
Придбано комп’ютер |
|
|
8900,00 |
||
30 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
|
|
? |
||
31 |
Перераховано грошові кошти за придбаний комп’ютер |
|
|
10680,00 |
||
35 |
Списано доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати |
|
|
? |
||
38 |
Списано собівартість реалізованої готової продукції |
|
|
? |
||
40 |
Списано на фінансові результати адміністративні витрати |
|
|
? |
||
42 |
Нараховано єдиний податок |
|
|
? |
||
43 |
Списано єдиний податок на фінансовий результат |
|
|
? |
||
44 |
Визначено кінцевий фінансовий результат |
|
|
? |
||