27. Яким записом оформляється господарська операція з отримання готівки в касу з поточного рахунка для виплати заробітної плати працівникам основного виробництва?

1)

Дт

231

Кт

661;

2)

Дт

301

Кт

661;

3)

Дт

301

Кт

311;

4)

Дт

661

Кт

311.

28. Яка кореспонденція рахунків складається при отримані в касу з поточного рахунку готівки на господарські потреби обслуговуючих виробництв?

1)

Дт

91

Кт

372;

2)

Дт

301

Кт

372;

3)

Дт

301

Кт

311;

4)

Дт

372

Кт

311.

29. Одержано готівку в банку за чеком для виплати заробітної плати

1) Дебет рахунку 311 Кредит рахунку 301

2) Дебет рахунку 301 Кредит рахунку 311

3) Дебет рахунку 301 Кредит рахунку 661

4) Ваша відповідь

30. Видача готівки з каси не підтверджена розпискою отримувача в залишок по касі не включається. Ця сума:

1) вважається збитком та списується за рахунок прибутку підприємства;

2) вважається нестачею і відшкодовується за рахунок касира;

3) вважається витратами обігу та списується на витрати в межах встановлених норм;

4) є доходом підприємства.

31. Виявлені надлишки грошових коштів оприбутковуються:

а) до каси;

б) на поточний рахунок;

в) на власний рахунок директора;

г) не відшкодовуються.

32. Відповідальність за дотримання порядку ведення операцій з готівкою на підприємстві згідно з нормативними документами покладається на:

1) керівника підприємства;

2) касира;

3) головного бухгалтера підприємства;

4) голову ревізійної комісії.

33. Який розмір штрафних санкцій передбачений за не оформлення, не повне оформлення або несвоєчасне оформлення надходження готівки в касу, наприклад 100,00 грн.?

1) 200,00 грн.;

2) 25 грн.;

3) 100 грн.;

4) 500 грн.

2.2. Облік безготівкових грошових коштів

Навчальний матеріал: реєстр господарських операцій з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті СТОВ “Сонячне” за звітний місяць поточного року; дані для складання первинної документації; Журнал-ордер за рахунком 31 (ф. № 1 с.-г.) та відомість.

Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті СТОВ “Сонячне” за поточний місяць звітного року

№з/п	Зміст операції	Дата	Номер документа	Обороти, грн		Код кореспондуючого рахунку
				Дебет	Кредит
	Сальдо на 1-ше число звітного місяця			265000,00
1	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	01	1	9000,00
	Разом за день			9000,00
2	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	02	2	1500,00
3	Надійшло від ПСП «Україна» Немирівського району за рахунком № 554 за насіння озимої пшениці	02	426
4	Перераховано базі матеріально-технічного забезпечення м. Вінниці за запасні частини	02	625		4860,00
	Разом за день			3684,00	4860,00
5	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	05	507	630,00
6	Перераховано Вінницькому комбікормовому заводу по рахунках № 7451, 7314, 7365 для погашення заборгованості	05	626		6081,60
7	Надійшло від Вінницького м'ясокомбінату за розрахунком від 03 звітного місяця 200_ р. за велику рогату худобу	05	9834	10260,00
	Разом за день
8	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	06	4	1000,00
	Разом за день
9	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	07	5	1400
10	Перераховано “Укртелекому” за послуги зв'язку за рахунком № 432/56	07	35		50,00
	Разом за день			2400,00	50,00
11	Надійшла від СП ТОВ «Млинар» оплата за борошно	08	73	3132,50
12	Надійшла виручка за реалізоване молоко від ВАТ «Молоко» за першу п'ятиденку звітного місяця	08	946	15750,00
	Разом за день	10	6	1000,00
13	Внесено готівку з каси			1000,00
14	Перераховано фірмі «Захист» за послуги з встановлення сигналізації				150,00
	Разом за день				20000,00
15	Перераховано Дніпроенерго за електроенергію				3243,66
16	Виставлено акредитив Вінницькій обласній сільськогосподарській станції для придбання насіння люцерни				39233,66
17	Перераховано магазину № 39 м. Дніпропетровськ за малоцінні та швидкозношувані предмети				4068,00
	Разом за день				4068,00
18	Одержано за чеком готівку в касу для виплати заробітної плати				13100,00
	Разом за день			750,00
19	Одержано за чеком готівку в касу для виплати заробітної плати
20	Внесено готівку з каси			350,00
	Разом за день				221736,0
21	Внесено готівку з каси (депонована зарплата)
22	Перераховано Міжбанківській валютній біржі для придбання іноземної валюти
	Разом за день
23	Одержано за чеком депоновану зарплату				350,00
24	Внесено готівку з каси			11200,00
25	Оплачено послуги банку за обслуговування				1045,20
26	Перераховано суму аліментів Красній О.В.				79,84
	Разом за день
27	Надійшли на поточний рахунок кошти, які були раніше облічені як кошти в дорозі			2400,00
28	Перераховано кошти дитячому санаторію для придбання путівки				540,00
	Разом за день

Дані для складання первинних документів з обліку операцій на поточному рахунку:

Платник — ПСП «Україна». Адреса: м. Вінниця. Обслуговується вінницьким відділенням АКБ «Укр-соцбанк», поточний рахунок № 26000200423456, код банку 351480, код за ЄДРПОУ № 14063933.

Одержувач — база матеріально-технічного забезпечення. Адреса: м. Вінниця, обслуговується відділенням АКБ «Укрсоцбанк», поточний рахунок № 26002670590345, код банку 350050, код за ЄДРПОУ № 15005035.

Дані ПСП «Сонячне». Найменування установи банку – Ювілейне відділення КП «Приватбанк»

Номер поточного рахунку - 2600032239

Місцезнаходження підприємства, телефон – Дніпропетровська обл.., с. Ювілейне

Необхідно:

1. Скласти платіжні доручення №426 і 625 від 2 числа звітного місяця поточного року, об’яву на внесення готівки в банк від 2 числа звітного місяця поточного року.

2. Визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку.

3. Скласти виписки з поточного рахунку.

4. Записати в Журнал-ордер (ф. №1 с.-г.) і відомість №1.2. с.-г. залишок грошей на поточному рахунку на 1-ше число звітного місяця (форму регістра наведено в попередній темі).

5. На підставі виписок банку скласти Журнал-ордер за рахунком 31.

6. Підбити підсумки в журналі-ордері, вивести залишок грошей на поточному рахунку на кінець місяця і звірити із залишком за останньою випискою банку.

7. Записати в Головну книгу підсумкові дані Журналу-ордеру №1с.-г.

0420005

ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №_____

від "____" _________________ 20____ р.

Одержано банком

" __" _________ 20___ р.

Платник

Код

Банк платника

Код банку ДЕБЕТ рах.№ СУМА

Код банку

КРЕДИТ рах.№

_______________________ _________ _у м._ _____________________________

Отримувач

Код

Банк отримувача

__________________________у м.____________________________________

Сума словами ________________________________________________________________________ грн__

Призначення платежу

Проведено банком

М.П. Підписи ____________________ " _" _________________20___ р.

________________________

Підпис банку

« » 20 р.