9.3. Система финансового планирования.

См. Приложения 9.1.,9.3.

В НГДУ “Альметьевнефть” для осуществления финансовой работы имеется финансовый отдел, который подчиняется непосредственно главному бухгалтеру. Основной задачей отдела является проверка и контроль своевременности поступления денежных средств, а также отчислений в бюджет, правильность использования фондов предприятия. Исходя из этой задачи, финансовый отдел выполняет следующие функции:

• доводит показатели утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов, норм цехов и осуществляет систематический контроль за их выполнением;

• обеспечивает своевременное предоставление отчетов, сведений, информации о финансовой деятельности предприятия вышестоящим организациям и учреждениям Госбанка;

• обеспечивает своевременное получение наличных денег из Госбанка для расчета с рабочими, служащими, ИТР и для других целей и ведет учет расходов по целевому назначению;

• ведет учет спец. фондов;

• осуществляет контроль над использованием средств на кап. ремонт по целевому назначению. Принимает меры по взысканию дебиторской задолженности, предотвращению иммобилизации оборотных средств и сверхнормативных запасов нормируемых оборотных средств и предоставление нормативов оборотных средств в расчеты на премирование;

• обеспечивает своевременность расчетов с Госбюджетом по платежам;

• принимает и обрабатывает акты по кап. ремонту от ЦДНГ и цехов управления;

• возглавляет комиссию по проведению комплексной ревизии финансово-хозяйственной деятельности в подведомственных предприятиях и организациях, предоставляет отчеты в объединение о проделанной работе.

9.4. Формирование и использование прибыли.

Одним из важнейших экономических показателей деятельности предприятий и рычагов экономического стимулирования повышения эффективности производства является общая сумма прибыли - балансовая прибыль, полученная в результате всей финансово-хозяйственной деятельности промышленных и непромышленных хозяйств, находящихся на балансе предприятия, и учтенная на счете "Прибыли и убытки".

Прибыль является основным источником средств предприятия для расчета с Государственным бюджетом - платы за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства, находящиеся в распоряжении предприятия, фиксированных платежей, процентов за пользование кредитом банка, а также для образования фондов специального назначения, финансирования собственных капитальных вложений, прироста оборотных средств и затрат (покрытие убытков от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства и расходов на хозяйственное содержание культурно-просветительных учреждений).

Прибыль распределяют по её направлениям в соответствии с финансовым планом предприятия, в котором от общей (балансовой) суммы прибыли предусматриваются указанные выше обязательные платежи в бюджет. Оставшаяся часть прибыли (за вычетом платежей в бюджет и прибыли, не зависящей от деятельности предприятия) составляет прибыль, которую принимают в расчет при определении расчетной рентабельности.

Различают балансовую прибыль - это величина прибыли, которая показывается в бухгалтерском балансе по основной деятельности предприятия. Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли:

1. От реализации товарной продукции предприятия по действующим оптовым ценам с учетом установленных надбавок и скидок к ценам;

2. От реализации на сторону продукции или предоставляемых услуг хозяйствами, находящимися на балансе предприятия;

3. От вне реализационных доходов (прибыли от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, полученные штрафы, пени, проценты) и расходов (убытки от стихийных бедствий, от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства).

Базой для налогообложения является балансовая прибыль, выявляемая в бухгалтерском учете как кредитовое сальдо по счету "Прибыли и убытки". Для определения налогооблагаемой прибыли делается специальный Расчет налога от фактической прибыли.

В НГДУ “Альметьевнефть” из прибыли создается фонд накопления, фонд потребления и производятся платежи в бюджет.

Фонд накопления включает в себя: финансирование научно - исследовательских работ, создание и приобретение программного обеспечения ЭВМ, штрафные санкции на зарплату, сумма передаваемая объединению (14% от балансовой прибыли), профкому, на долевое участие в строительстве, сторонним организациям, участие в технической выставке, налог на операции с ценными бумагами, уплаченный продавцу акций, ссуда на покупку акций, на финансирование строительства новых объектов, расширение, техническое перевооружение, реконструкция действующего производства, содержание лагерей, баз отдыха, объектов культуры, проведение культурно-просветительных мероприятий, приобретение медикаментов и другие.

Фонд потребления включает в себя: денежные выплаты работникам из прибыли, материальная помощь, надбавки к пенсиям, погашение ссуд за счет предприятия, выданных на улучшение жилищных условий, стоимость путевок на лечение, отдых, экскурсии, бесплатное питание работников детских садов, индивидуальное страхование работников за счет предприятия, оплата проездных билетов, детские подарки, возмещение ущерба, дополнительные отпуска по коллективному договору, ритуальные услуги, установка телефона за счет предприятия и другие.