Аннотация
Дипломный проект на тему: «Бизнес-план по созданию «Салона красоты» на базе санатория-профилактория АО «Татнефть» содержит 105 страниц пояснительной записки, рисунков – 6, таблиц – 28, формул – 9, использованных источников – 35, иллюстрационный альбом, включающий 8 листов формата А4 иллюстраций, и 2 листа формата А1 графической части.
Ключевые слова: бизнес-план, резюме, рынок, конкуренты, исследование, планы, инвестиции, ставка дисконтирования, услуги, эффективность, риски.
Объект исследования – система оказываемых услуг в области здоровья, обеспечивающая изменение внешнего вида и создание индивидуального имиджа каждого клиента.
Целью дипломного проекта является разработка бизнес-плана «Салона красоты» на базе санатория-профилактория АО «Татнефть».
Теоретическое исследование проводилось методом анализа литературы и нормативных источников. Прикладное исследование – методами опроса и анкетирования.
Основываясь на маркетинговых исследованиях, был разработан комплекс необходимых услуг в области создания имиджа каждого клиента, соответствующий спросу. В результате конкурентного анализа и анализа рынка, разработана стратегия расширения санатория-профилактория АО «Татнефть» в виде бизнес-плана «Салона красоты», включающего маркетинговый, инвестиционный, производственный, организационный, финансовый и юридический планы. В бизнес-плане произведена оценка эффективности инвестиционного проекта и оценка рисков.
Практическая ценность дипломного проекта заключается в том, что разработанный бизнес-план можно использовать в качестве основы для открытия «Салона красоты» в г. Альметьевске. Деятельность «Салона красоты» можно охарактеризовать весьма эффективной, так как интегральные показатели экономической эффективности проекта при горизонте расчета 2 года (8 кварталов) равны: чистый поток денежных средств – 127 тыс. руб.; срок окупаемости – 1,2 года; внутренняя норма доходности – 35,3%; чистая текущая стоимость – 64,8 тыс. руб.; индекс рентабельности – 2,1.
ПРИЛОЖЕНИЕ И
(рекомендуемое)
Расчет денежного потока проекта
Показатель |
Значение показателя по годам расчетного периода, тыс. руб. |
||||
0 |
1 |
2 |
… |
Т1 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
I2 |
1. Инвестиции, в том числе: |
|
|
|
|
|
1.1. НИОКР (НИР плюс ОКР) |
|
|
|
|
|
1.2. Техническая подготовка производства |
|
|
|
|
|
1.3. Строительно-монтажные работы |
|
|
|
|
|
1.4. Земля, лицензии, патенты |
|
|
|
|
|
1.5. Оборудование, оснастка |
|
|
|
|
|
1.6. Оборотные средства |
|
|
|
|
|
1.7. Персонал |
|
|
|
|
|
1.8. Прочие |
|
|
|
|
|
2. Доходы, расходы, налоги |
|
|
|
|
|
2.1. Выручка без НДС |
|
|
|
|
|
2.2. НДС |
|
|
|
|
|
2.3. Себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
2.3.1. Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
2.3.2. Возвратные отходы |
|
|
|
|
|
2.3.3.Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера |
|
|
|
|
|
Продолжение приложения И
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
i2 |
2.3.4.Топливо и энергия на технологические нужды |
|
|
|
|
|
2.3.5. Зарплата производственных рабочих |
|
|
|
|
|
2.3.6. Единый социальный налог (35,6 % от ФОТ), в том числе: |
|
|
|
|
|
2.3.6.1. Отчисления в бюджет (14 % от ФОТ) |
|
|
|
|
|
2.3.6.2. Отчисления в пенсионный фонд (14 % от ФОТ) |
|
|
|
|
|
2.3.6.3. Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (3,6 % от ФОТ) |
|
|
|
|
|
2.3.6.4. Отчисления в фонд социального страхования (4 % от ФОТ) |
|
|
|
|
|
2.3.7. Отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев в % от ФОТ (приложение 17) |
|
|
|
|
|
2.3.8. Расходы на аренду |
|
|
|
|
|
2.3.9. Амортизация |
|
|
|
|
|
2.3.10. Расходы на подготовку и освоение производства |
|
|
|
|
|
2.3.11. Прочие производственные расходы |
|
|
|
|
|
2.3.12. Потери от брака (технологические) |
|
|
|
|
|
2.3.13.Общепроизводственные (цеховые) расходы |
|
|
|
|
|
2.3.14. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
2.3.15.Внепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
2.4. Налоги в составе себестоимости |
|
|
|
|
|
Продолжение приложения И
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
i2 |
||
2.4.1. Налог на пользователей автодорогами (1,0% от выручки без НДС и акцизов) |
|
|
|
|
|
||
2.4.2. Сбор с владельцев транспортных средств (грузовых автомобилей – 4 руб. за л.с., легковых автомобилей – 2 руб. за 1 л.с.) |
|
|
|
|
|
||
2.4.3. Налог за пожарную безопасность (0,2 % от стоимости основных фондов) |
|
|
|
|
|
||
2.4.4. Налог на землю (24124 руб. за 1 га – в черте города, 4924 руб. за 1 га – вне города) |
|
|
|
|
|
||
2.5. Проценты за кредит (в рамках ставки ЦБ РФ плюс 3%) |
|
|
|
|
|
||
2.6. Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
||
2.7.Прибыль от реализации продукции |
|
|
|
|
|
||
2.8. Рентабельность по себестоимости, % к полной себестоимости |
|
|
|
|
|
||
2.9. Рентабельность по реализации, % к объему реализации |
|
|
|
|
|
||
2.10. Проценты за кредит |
|
|
|
|
|
||
2.10.1. Проценты к получению |
|
|
|
|
|
||
2.10.2. Проценты к уплате (сверх ставки ЦБ РФ плюс 3%) |
|
|
|
|
|
||
2.11. Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
||
2.12. Прочие операционные доходы |
|
|
|
|
|
||
2.12.1. Доходы от реализации основных фондов |
|
|
|
|
|
||
Продолжение приложения И
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
i2 |
||||||
2.12.2. Доходы от реализации прочих активов (нематериальных, материалов, МБП, ценных бумаг) |
|
|
|
|
|
||||||
2.13. Прочие операционные расходы |
|
|
|
|
|
||||||
2.13.1. Убытки от реализации основных фондов |
|
|
|
|
|
||||||
2.13.2. Убытки от прочих активов |
|
|
|
|
|
||||||
2.14. Рентабельность по основной деятельности, % к объему реализованной продукции |
|
|
|
|
|
||||||
2.15. Внереализационные доходы |
|
|
|
|
|
||||||
2.15.1. Излишки при инвентаризации |
|
|
|
|
|
||||||
2.15.2. Финансовая помощь |
|
|
|
|
|
||||||
2.15.3. Доходы от переоценки товаров |
|
|
|
|
|
||||||
2.15.4. Штрафы, пени, неустойки полученные |
|
|
|
|
|
||||||
2.15.5. Доходы от аренды |
|
|
|
|
|
||||||
2.15.6. Доходы по операциям с иностранной валютой |
|
|
|
|
|
||||||
2.15.7. Сумма страхового возмещения |
|
|
|
|
|
||||||
2.16. Внереализационные расходы |
|
|
|
|
|
||||||
2.16.1. Убытки от списания долгов за истечением сроков давности |
|
|
|
|
|
||||||
2.16.2. Хищения (юридически оформленные) |
|
|
|
|
|
||||||
2.16.3. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (хозяйственные) |
|
|
|
|
|
||||||
Продолжение приложения И
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
i2 |
|||
2.16.4. Убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году |
|
|
|
|
|
|||
2.16.5. Потери от стихийных бедствий и других чрезвычайных событий |
|
|
|
|
|
|||
2.16.6. Расходы по операциям с иностранной валютой |
|
|
|
|
|
|||
2.16.7. Потери от переоценки товаров |
|
|
|
|
|
|||
2.17. Балансовая (производственно- хозяйственная) прибыль |
|
|
|
|
|
|||
2.18. Налоги на уменьшение прибыли |
|
|
|
|
|
|||
2.18.1. Налог на имущество (не более 2% от среднегодовой стоимости имущества) |
|
|
|
|
|
|||
2.18.2. Целевой сбор на правопорядок (3 % от минимального ФОТ) |
|
|
|
|
|
|||
2.18.3. Налог на рекламу (5 % стоимости услуг по рекламе) |
|
|
|
|
|
|||
2.19. Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|||
2.20. Рентабельность по валовой прибыли, % к объему реализации |
|
|
|
|
|
|||
2.21. Льготы по налогообложению |
|
|
|
|
|
|||
2.22. Дополнительное налогообложение |
|
|
|
|
|
|||
2.23. Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
|
|||
Продолжение приложения И
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
i2 |
|||
2.24. Налог на прибыль (24% от суммы налогооблагаемой прибыли) |
|
|
|
|
|
|||
2.25. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль |
|
|
|
|
|
|||
2.26. Налоги и сборы из прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия |
|
|
|
|
|
|||
2.26.1. Налог на доходы от операций с ценными бумагами (15 % от величины дохода) |
|
|
|
|
|
|||
2.26.2. Штрафы ГНИ за нарушение правил бухгалтерского учета и др. (от 2,5 % до 5 % от суммы (см. п. 2.25.) |
|
|
|
|
|
|||
2.26.3. Пеня за каждый день просрочки налоговых платежей (1/3 ставки рефинансирования) |
|
|
|
|
|
|||
2.27. Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|||
2.27.1. Оплата лицензий |
|
|
|
|
|
|||
2.27.2. Гашение кредитов |
|
|
|
|
|
|||
2.27.3. Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
|||
2.27.4. Резервный фонд |
|
|
|
|
|
|||
2.27.5. Фонд накопления |
|
|
|
|
|
|||
2.27.6. Фонд социальной сферы |
|
|
|
|
|
|||
2.27.7. Фонд потребления |
|
|
|
|
|
|||
2.28. Рентабельность по чистой прибыли, % к объему реализации |
|
|
|
|
|
|||
2.29. Нераспределенная (показываемая в балансе) прибыль |
|
|
|
|
|
|||
3. Коррекция денежного потока |
|
|
|
|
|
|||
3.1. Амортизация |
|
|
|
|
|
|||
Продолжение приложения И
1 |
2 |
3 |
4 |
… |
i2 |
|||
3.2. Изменение оборотных средств |
|
|
|
|
|
|||
3.3. Проценты за кредит (в рамках ставки ЦБ РФ плюс 3%) |
|
|
|
|
|
|||
3.4. Остаточная стоимость инвестиций |
|
|
|
|
|
|||
4. Чистый денежный поток (доход): ЧДП = стр. 2.27+стр. 3.1
|
|
|
|
|
|
|||
5. Коэффициент дисконтирования: КДt = 1/(1+r+i+p)t |
|
|
|
|
|
|||
6. Дисконтированный денежный поток (доход): ДДП = ЧДП * КДt |
|
|
|
|
|
|||
7. Дисконтированные инвестиции: ДИ = И (стр. 1) * КДt |
|
|
|
|
|
|||
стр. 3.2+стр. 3.3+
стр. 3.4.
ПРИЛОЖЕНИЕ К
(рекомендуемое)