- •7.Принцип самостоятельности муниципалитетов в области финансов.
- •11. Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям:
- •20. Основные черты целевых фондов Правительства рф:
- •27. Региональные и местные займы.
- •35. Расчёты платежными поручениями.
- •36. Расчеты по инкассо
- •37. Расчеты по аккредитиву.
- •38. Расчёты по чекам.
- •39. Вексельное обращение
- •40. Безакцептное списание денежных средств.
- •41. Электронные платежные системы.
1.Понятиефин.деят-ти РФ,задачи и методы ее осуществления.Фин.деят-ть – осуществление государством функций по планомерному образованию, распределению и использованию денежных фондов в целях реализации задач социально – экономического развития, поддержанию обороноспособности и безопасности страны.
Задачи финансовой деятельности:
Образование государственных и муниципальных денежных фондов.
Распределение государственных финансовых ресурсов.
Использование государственных и муниципальных финансовых ресурсов.
Государственный и муниципальный контроль за движением финансовых ресурсов.
Эмиссия денежных знаков.
Методыфинансовой деятельности:
При образовании денежных фондов используются методы:
а)метод обязательных платежей. Денежные средства изымаются в той или иной форме в обязательном установленном порядке и в установленные сроки для зачисления их в бюджеты определенного уровня. К таким средствам относятся налоги, иные обязательные поступления;
б)метод добровольных взносов (лотереи, займы, вклады в банке);
2.При распределении денежных средств:
а)метод финансирования, выражающийся в безвозвратном и безвозмездном предоставлении денежных средств;
б)метод кредитования, состоящий в предоставлении денежных средств на основе возвратности, платности, срочности;
3.При использовании денежных фондов – метод расчетных операций:
а)наличный денежный расчет;
б)безналичный денежный расчет, присущий расчетам предприятий, организаций, государственных органов и органов МСУ.
В финансировании учреждений применяется нормативный метод, исходящий из выполнения определенной работы (лечения больного, подготовки специалистов), а не содержание штатных единиц. Как элемент финансовой деятельности развивается финансовый рынок – сфера реализации ценных бумаг (акций, облигаций, кредита). Финансовый рынок используется для формирования денежных фондов предприятия, организаций, а также для пополнения финансовых ресурсов государства.
В период военного положения могут быть введены меры, связанные с временными ограничениями на осуществление экономической и финансовой деятельности, на свободное перемещение денежных средств, установлены особенности финансового, налогового, таможенного и банковского регулирования.
При введении на всей территории страны или ее отдельных территориях чрезвычайного положения устанавливается особый правовой режим деятельности органов государственной власти и МСУ, а также отдельные ограничения прав и свобод граждан, организаций.
2.Консти-ные основы фин.деят-ти. Финансовая деятельность осуществляется в соответствии с принципами, присущими всей деятельности Российского государства и закрепленными КРФ.
Принципы финансовой деятельности:
Принцип законности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования денежных средств детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителю меры государственного принуждения. Невыполнение предписаний законодательных и иных НПА о порядке формирования, распределения и использования фондов денежных средств может повлечь за собой нестабильность в финансовых отношениях, необеспеченность финансовыми ресурсами утвержденных государственных и межправительственных программ в различных сферах общественной жизни и другие отрицательны последствия.
Принцип социальной направленности – согласно КРФ РФ является социальным государством, поэтому ее финансовая деятельность должна быть направлена на решение социальных задач, а не на получение прибыли.
Принцип федерализмапроявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции РФ и субъектов РФ в области финансов. В ст. 71 КРФ зафиксировано, что в ведении РФ находится финансовое, валютное, кредитное регулирование,денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению РФ и субъектов РФ отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ (ст. 72 КРФ). Процесс расширения прав субъектов РФ в финансовой деятельности не должен нарушать основные конституционные положения, закрепляющие правомочие РФ – центра управления финансами страны.
Принцип плавности означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово – плановых актов, структура, порядок составления, утверждения, исполнение которых закрепляются в соответствующих НПА. Основными финансово – плановыми актами страны являются федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, бюджеты Пенсионного фонда РФ, федерального, региональных фондов обязательного медицинского страхования.
Принцип гласности означает опубликование финансово – правового законодательства, формирование бюджета.
6.Принцип равенства субъектов РФ в области финансов означает равное положение субъектов РФ в области распределения финансов.
7.Принцип самостоятельности муниципалитетов в области финансов.
3. Финансовая система РФ как сов-ть вход-щих в нее элементов,ее состав. Фин.сис-ма – совокупность финансовых институтов, отражающая особенности развития государства в условиях перехода к рынкуС экономической точки зрения финансовая система рассматривается как совокупность:
1. Финансов предприятий, организаций, учреждений.
2. Страхования (личного, имущественного, страхования ответственности, страхование предпринимательских рисков).
3.Государственных финансов (государственного бюджета, внебюджетных фондов, государственного кредита).
С юри-й точки зрения в финансовую систему включают следующие финансовые структуры:
1. Государственные финансы (бюджет страны, внебюджетные централизованные целевые фонды, государственный и банковский кредит).
2. Финансы предприятий, организаций, учреждений всех форм собственности.
3. Кредитование (отношения, возникающие между вкладчиками и коммерческими банками, иными кредитными учреждениями по поводу привлечения денежных средств, предоставление банковских ссуд).
4. Страхование (имущественное и личное).
В финансовую систему включается бюджетная система, финансы юридических и физических лиц.
В состав финансов юридических лиц входят Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
В финансовую систему включаются федеральные и региональные негосударственные пенсионные фонды, фонды банковской системы, фонды страховых организаций, фонды общественных и региональных организаций, фонды иных юридических лиц. В финансовую систему входят три основных звена:
1. Гос-ные финансы (федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ, бюджеты государственных социальных внебюджетных фондов, денежные средства ЦБ РФ, денежные средства ЦБ РФ, денежные средства государственных унитарных предприятий и государственных учреждений).
2. Местные финансы – совокупность денежных средств, формируемых и используемых для решения вопросов местного значения.
Местные финансы включают:
а) Средства местного бюджета.
б) государственные муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам МСУ.
в) Муниципальные внебюджетные фрнды.
г) Денежные средства муниципальных банков.
д) денежные средства муниципальных унитарных предприятий и учреждений.
е) Средства самообложения.
ж) Разовые добровольные сборы средств граждан.
3. Частные финансы – денежные средства юридических лиц и иных организаций, основанных на праве частной собственности, и денежные средства физических лиц.
4.Понятие ФП,источники ФП,его место в систесе рос-кого права.Фин.П – совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов (финансовых ресурсов) государственных и муниципальных образований, необходимых для реализации их задач. Источники финансового права – НПА представительных и исполнительных органов государственной власти и МСУ, включающие нормы (правила поведения общего характера) финансового права.
Сист. Ист. фин права:
1.КРФ.
2Законодательные акты РФ (Закон РФ «О Счетной палате РФ» от 11.01.95 г., Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций», БК РФ, НК РФ и др.).
3.Законодательные акты субъектов РФ.
4.Указы Президента РФ.
5.Постановления Правительства РФ.
6.Ведомственные НПА (например, инструкции и письма Министерства финансов РФ).
7.Международные договоры, договоры между органами государственной власти РФ и ее субъектами.
8.Решения Конституционного Суда РФ.
9.Судебный прецедент.
Соотн фин. П. со смеж. отраслями права:
1.Ф.П. и конституционное право. Нормы конституционного права в области финансов закрепляют компетенцию законодательных и исполнительных органов государства, разграничивают предмет ведения между РФ и ее субъектами, закрепляют основные правила и обязанности граждан при осуществлении государством и МСУ финансовой деятельности.
2.Ф.П. и административное право. Административное право регулирует управленческую деятельность органов исполнительной власти в разных сферах общественной жизни, закрепляет их структуру, правовое положение, компетенцию и взаимоотношения между собой, применяя при этом метод «власти и подчинения», основанный на субординации. Финансовое право регулирует деятельность органов государственного управления только в связи с созданием, распределением и использованием ими фондов денежных средств.
3.Ф.П. и гражданское право. Гражданское право регулирует различные общественные отношения, в том числе имущественные, участники которых обладают имущественной самостоятельностью. Финансовое право также регулирует имущественные отношения, но только те, которые возникают по поводу денег и приобретают форму денежных отношений.
4.Ф.П. и уголовное право. Уголовное право, уголовный процесс охраняют финансово-правовые отношения, в частности налоговые, валютные.
5.Предмет и метод ФП.Предмет Ф.П. – общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства и муниципальных образований по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации своих задач.
В финансовых отношениях, являющихся предметом ФП, можно выделить следующие группы:
1. между РФ и ее субъектами, муниципальными образованиями и административно-территориальными единицами в лице органов представительной и исполнительной власти, возникающие в связи с распределением финансовых ресурсов страны.
2. Между финансовыми и налоговыми органами государства, с одной стороны, и предприятиями, организациями, учреждениями – с другой в связи с выполнением финансовых обязательств перед государством, муниципальными образованиями, распределение между ними или расходованием государственных и муниципальных денежных средств.
3.Между государственными (муниципальными) финансово-кредитными органами в связи с образованием, распределением и использованием соответствующих государственных денежных фондов и ресурсов.
4. Между государственными и муниципальными предприятиями и их вышестоящими органами в связи с распределением и использованием в соответствующих отраслях экономики и сферах социальной жизни бюджетных или кредитных ресурсов, а также собственных средств предприятий, организаций.
5. Между финансово-кредитными органами, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами – с другой в связи с образованием и распределением государственных кредитных ресурсов и централизованных страховых фондов.
6. Между финансово – кредитными органами государства, с одной стороны, и физическими лицами – с другой в связи с выполнением обязанностей последних по внесению платежей в государственные денежные фонды.
Методы ФП:
1.Метод властных предписаний (административный метод), который означает, что отношения возникают на основе власти и подчинения, неукоснительного исполнения предписаний государства субъектами финансовой деятельности.
Метод власти и подчинения бывает двух видов, как то:
а) Вертикальный метод.
б) горизонтальный метод (не свойствен принцип субординации, подчинение нижестоящего органа вышестоящему в соответствии с организационно-правовым принципом построения органов отраслевого управления).
2. Метод рекомендации, согласования.
3. Метод гражданско-правового регулирования, основанный на равенстве, дозволительности, диспозитивности, характерных для определенных видов бюджетных, налоговых отношений.
6. Система ФП – совокупность обособленных, но взаимообусловленных групп финансово-правовых норм, существующих и развивающихся в рамках финансового права как отрасли права. В системе финансового права выделяются части, разделы, подотрасли, институты.
Финансово-правовой институт – законодательно-обособленная совокупность правовых норм, обеспечивающих комплексное регулирование определенной группы общественных отношений. В науке финансово-правовые нормы распределены в Общую и особенную части.
Общая часть включает в себя:
1.Нормы финансового права, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
2.Систему государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность.
3.Финансово-правовой институт государственного и муниципального финансового контроля.
В особенную часть ФП входит:
1. Бюджетное право, которое включает в себя:
а) Разнообразные общественные отношения, которые объединяются в различные правовые институты (институт бюджетногопроцесса, институт разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ).
б) Нормы, устанавливающие общие положения бюджетной деятельности государства и муниципальных образований (нормы в структуре бюджетной системы РФ, ее принципах, действий бюджетного законодательства).
в) Комплекс финансово-правовых норм (БК РФ, федеральные законы о федеральном бюджете, решения органов МСУ).
2. Финансово-правовой институт государственных внебюджетных фондов (пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ).
3. Институт финансовых государственных и муниципальных унитарных предприятий.
4. Институт государственного и муниципального кредита.
5. финансово-правовой институт банковской деятельности (банковского кредитования).
6. Финансово-правовой институт денежного обращения и расчетов.
7. Финансово-правовой институт валютного регулирования и валютного контроля.
Одним из разделов ФП является раздел государственных и муниципальных доходов, который включает в себя:
1.Налоговое право, являющееся подотраслью финансового права.
2.Институт неналоговых доходов государства и муниципальных образований
Раздел «Государственные и муниципальные расходы» включает в себя:
3.Институт расходов бюджета.
4.Институт расходов государственных внебюджетных фондов.
5.Нормы, регулирующие расходы государственных отраслевых денежных фондов, целевых фондов Правительства РФ.
6.Финансово-правовые нормы, регулирующие расходы государственных и муниципальных унитарных предприятий.
7. Финансово-правовая норма – установленные государством и обеспеченные мерами государственного принуждения правила поведения в отношениях, возникающих в процессе образования, распределения и использование денежных фондов государства и муниципальных образований.
ПризнакиФПН:
1.Устанавливаются государством, поэтому их исполнение обеспечивается принудительной силой государства.
2.Возлагают на участников отношений юридические обязанности и предостовляют им субъективные права.
3.Выражаются в правовом нормативном акте, принятом компетентном государственным органом или органом МСУ.
СтруктураФПН:
1.Гипотеза указывает на те условия, при наличии которых субъекту следует руководствоваться данной нормой.
2.Диспозиция указывает на поведение, которое должно иметь место при наличии обстоятельств, предусмотренных гипотезой.
3.санкция указывает на меры государственного принуждения, которые могут быть применены к субъектам, нарушающим диспозицию.
Классификация ФПН:
в зависимости от выполняемых функций ФПН подразделяются на:
а) Регулятивные, непосредственно регулирующие общественные отношения путем предоставления участникам прав и возложения обязанностей.
б) Охранительные, предусматривающие применение мер государственного принуждения за финансовые правонарушения.
в) Обязывающие, устанавливающие обязанность лица совершать определенные положительные действия.
г) Запрещающие, устанавливающие обязанность лица воздерживаться от определенных действий, указанных в финансово-правовой норме.
д)Управомочивающие,предусматривающие возможность субъекта финансового права действовать в рамках финансово-правовой нормы, но по своему усмотрению.
2. В зависимости от того, какую операцию выполняет в процессе правового регулирования,ФПН:
а) Общие.
б) Нормы-дефиниции.
в) Нормы-принципы.
г) Оперативные финансово-правовые нормы.
д) Рекомендательные нормы.
3. В зависимости от объема действия делятся на:
а) Общие.
б) Специальные.
4. В зависимости от территории действия различают нормы, действующие:
а) На всей территории РФ.
б) На территории субъекта РФ.
в) На территории муниципального образования.
5. В зависимости от предмета финансово-правового регулирования, выделяют:
а) Материальные финансово-правовые нормы.
б) Процессуальные финансово-правовые нормы.
8. Фин. Правоот. — урегулированные нормами ФП общественные отношения, участники которых являются носителями юридических прав и обязанностей, реализующими содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных и муниципальных денежных фондов.
Особенностями финансовых правоотношений являются следующие.
Одной из сторон всегда выступает государство и его уполномоченный орган, муниципальное образование и соответствующий орган местного самоуправления.
Возникают в процессе планового образования, распределения, использования государственных денежных фондов и доходов.
Являются разновидностью имущественных отношений, имеющих публичный характер, так как возникают по поводу денежных средств.
Имеют государствен но-властный характер.
Классифицируются в зависимости от структуры финансовой системы (бюджетные финансовые правоотношения, страховые и т.д.).
Возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений происходит при наличии четко определенных в нормах условий или юридических фактов (действий, событий).
Действия — юридические факты, которые являются результатом волеизъявления лиц. Для финансовых правоотношений характерны такие юридические факты, как утверждение финансово-плановых актов. События — обстоятельства, не зависящие от воли людей (смерти и рождения человека). Правовая норма может связывать с ними возникновение, изменение или прекращение финансовых правоотношений.
Классификация финансовых правоотношений по: кругу участников, способам государственной защиты, длительности.
В зависимости от структуры финансовой системы РФ выделяют финансовые правоотношения, возникающие в связи с функционированием соответствующего звена финансовой системы, — бюджетные, налоговые, по поводу функционирования финансов государственных и муниципальных предприятий, организации страхового дела.
К SФП относятся:
Государство и его территориальные подразделения;
Коллективные субъекты (государственные органы, органы местного самоуправления, государственные предприятия и учреждения);
Индивидуальные лица.
Элементы финансовых правоотношений включают в себя: - субъекты финансовых правоотношений - органы государственной власти, управомоченные ими органы государства, а также органы местного самоуправления, различные юридические или физические лица; содержание - права и обязанности субъектов по поводу формирования, распределения и использования денежных фондов; - объекты финансовых правоотношений (то, на что направлено поведение участников отношения) - деньги, денежные обязательства; объекты делятся на отделимые (финансовые ресурсы государства и муниципальных образований, нормативные акты, плановые сметы и их проекты) от материального содержания и неотделимые (государственный финансовый контроль, установление порядка распределения прибыли на казенном предприятии и т. д.).
24. Долговые обязательства Российской Федерации регулируются ст. 89 Бюджетного кодекса РФ «Государственные заимствования Российской Федерации» и могут быть выражены в следующих трех формах, закрепленных в ст. 2 Закона РФ «О Государственном внутреннем долге РФ»:
1) в форме кредитов, получаемых государством в лице Правительства Российской Федерации; 2) в форме государственных займов, осуществляемых посредством выпуска ценных бумаг от имени Правительства РФ; 3) долговые обязательства в других формах, гарантированные Правительством Российской Федерации.
Использование такой формы государственных долговых обязательств, как кредиты Правительства Российской Федерации, обусловлено недостаточностью бюджетных средств.
Государственные займы — вторая основная форма государственного долга, названная в Законе «О государственном внутреннем долге». Государственные займы представляют собой кредитные отношения между государством (как правило, в лице Правительства) и юридическими и физическими лицами, которые оформляются путем выпуска и размещения среди последних государственных ценных бумаг. Порядок выпуска государственных займов Российской Федерации, как установлено в ст. 75 Конституции РФ, определяется на основе федерального закона. Принцип добровольности размещения государственных займов закреплен в Основном Законе России (п. 4 ст. 75 КРФ).
В целях оформления государственных внутренних займов выпускаются ценные бумаги различных видов: облигации, казначейские обязательства, бескупонные облигации и другие.В результате всех государственных кредитных операций РФ формируется государственный внутренний долг РФ, в состав которого включаются все задолженности прошлых лет и вновь возникающие задолженности
9. Меры государственного принуждения - неотъемлемый элемент механизма правового регулирования финансовых отношений, как и в соответствующих случаях восстановление нарушенных прав.
Защита прав субъектов финансовых правоотношений:
1. Админ. порядок (бесспорный порядок) служит для применения мер государственного принуждения в данной области к государственным органам и органам местного самоуправления, предприятиям, организациям, учреждениям, если права и законные интересы государства нарушило юридическое лицо (налоговый орган дает указания соответствующему банку, где содержится счет юридического лица, о бесспорном перечислении суммы задолженности юридического лица с его счета на счет бюджета или государственного внебюджетного фонда);
2. Суд. порядок применяется в том случае, если права государства нарушило физическое лицо (делается опись имущества физического лица, на него накладывается арест, дело передается в суд). Если суд принимает решение о взыскании, арестованное имущество реализуется истцом, и долг погашается. Важная сторона защиты нарушенных прав в финансовых отношениях с государством - установление в законодательстве гарантий возмещения ущерба гражданам и юридическим лицам, причиненного незаконными действиями государственных органов и их должностных лиц. Особое место в защите прав и законных интересов субъектов финансового права принадлежит Конституционному Суду РФ. Согласно Конституции РФ (ст. 125) и ФКЗ от 21 июля 1994 г. «О Конституционном Суде Российской Федерации» в его полномочия входят:
Разрешение вопросов о соответствии Конституции РФ законов и других нормативных актов;
Разрешение споров о компетенции между государственными органами;
Проверка по жалобам граждан и запросам судов конституционности закона, подлежащего применению в конкретном деле. Все это относится и к сфере финансовых отношений. Важная роль принадлежит и прокуратуре РФ.
Она призвана осуществлять надзор:
За исполнением законов министерствами, ведомствами, в том числе органами власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, их должностными лицами;
За соблюдением прав человека и гражданина, в том числе органами финансового контроля. Прокурор приносит протест на противоречащий закону правовой акт и вносит представление в орган (или должностному лицу), который уполномочен устранить эти нарушения.
Установленный порядок защиты финансовых прав и законных интересов исходит из необходимости соблюдения требований закондательства всеми участниками финансовых правоотношений, включая государство и его органы.
10. Фин. контроль - контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования государственных и муниципальных денежных фондов в целях эффективного социально-экономического развития РФ и ее регионов.
Принципы фин. контроля:
1. Независимость контроля, которая должна быть обеспечена:
а) Финансовой самостоятельностью контрольного органа.
б) Более длительными по сравнению с парламентскими сроками полномочий руководителей органа контроля.
в) Закреплением в конституции их статуса.
Объективность и компетентность, предполагающие соблюдение контролерами действующего законодательства, высокий профессиональный уровень работы контролеров на основе строго установленных стандартов проведения ревизионной работы.
Гласность, предусматривающая постоянную связь государственных контролеров с общественностью и СМИ.
Основные направления (содержание) финансового контроля:
Проверка выполнения органами государственной власти и местного самоуправления функций по ОРИ финансовых ресурсов в пределах своей компетенции.
Проверка выполнения финансовых обязательств перед государством, организациями и гражданами.
Проверка правильности использования государственными и муниципальными предприятиями и учреждениями денежных ресурсов.
Проверка соблюдения правил совершения финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств предприятиями и учреждениями.
Выявление внутренних резервов производства.
6. Усиление финансовой дисциплины и предупреждение финансовых нарушений. Финансовая дисциплина - четкое соблюдение установленных правовыми нормами предписаний и порядка образования, распределения, использования денежных средств. Финансовый контроль служит способом обеспечения законности и целесообразности проводимой финансовой деятельности.
Значение финансового контроля выражается в том, что при его проведении проверяются:
Соблюдение установленного в области фин. деятельности правопорядка всеми органами государственной власти и местного самоуправления, предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами.
Экономическая обоснованность и эффективность осуществляемых действий, соответствие их задачам государства и муниципальных образований.
В рыночных условиях происходит усложнение фин. деятельности и, как следствие, усложнение фин. контроля. Усложнение связано с тем, что осуществление государством фин. деятельности охватывает и деятельность негосударственных коммерческих организаций, предприятий различных форм собст., иностранных инвесторов, физ. лиц.