- •Горизонтальный и вертикальный анализ активов
- •Анализ источников формирования капитала
- •Анализ собственного капитала
- •Анализ фондоотдачи основных средств
- •Анализ товарооборота торгового предприятия
- •Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ эффективности использования капитала
- •Анализ продолжительности оборотного капитала
- •Анализ платёжеспособности предприятия
- •Экспресс-анализ финансового состояния организации
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Заключение
Анализ товарооборота торгового предприятия
показатель |
план |
факт |
Отклонение +, - |
Численность работников, чел. |
150 |
224 |
+74 |
Выручка на одного работника, млн. руб. |
7,5 |
5,3 |
-0,7 |
Товарооборот, дней |
1125 |
1199 |
+74 |
Для проведения анализа составим факторную модель:
Т=Ч∙ВР.
Используем приём цепных подстановок:
Тусл.1=Ч1∙ВР0=224∙74=16576.
ΔТч=Тусл.1-Т0=16576-1125=15451;
ΔТВР=ΔТ1-Тусл.1=1199-16576=-15377.
БУ:
+74=15451-15377;
+74≈+74.
Товарооборот по сравнению с планом увеличился на 74 в том числе за счёт увеличения численности работников произошло увеличение товарооборота на 15451, за счёт уменьшения выручки на одного работника снизился на -15377. Необходимо разработать мероприятия по увеличению выручки на одного работника.
Анализ использования трудовых ресурсов
Показатель |
план |
факт |
Отклонение |
Среднегодовая численность работников |
150 |
224 |
+74 |
Количество дней отработанных 1 работником за год |
224 |
214 |
-10 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
8 |
7,8 |
-0,2 |
Фонд рабочего времени |
268800 |
373900,8 |
-105100,8 |
Для проведения анализа составим факторную модель:
ФРВ=Ч∙Д∙П;
ΔФРВч=ΔЧ∙Д0∙П0=(+74)∙224∙8=+132608;
ΔФРВд=Ч1∙ΔД∙П0=224∙(-10)∙8=-17920;
ΔФРВп=Ч1∙Д1∙ΔП=224∙214∙(-0,2)=-9587,2.
Общие потери по предприятию = целодневные + внутрисменные = 17920+9587,2=27507,2.
Фонд рабочего времени в сравнении с планом уменьшился на 105100,8 в том числе за счёт уменьшения отработанных дней одним рабочим на 17920,и уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 9587,2. Тем не менее за счёт увеличения среднегодовой численности рабочих показатель фонда рабочего времени увеличился на 132608, но используется это неэффективно. Необходимо принять меры по увеличению таких показателей как: отработанные дни одним рабочим и среднюю продолжительность рабочего дня.
Анализ эффективности использования капитала
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Отклонение |
1. |
Выручка от реализации |
705 337 |
735 894 |
30 557 |
2. |
Прибыль до выплаты процентов (Брутто) |
143 396 |
115 026 |
-28 370 |
3. |
Прибыль от реализации продукции |
142 290 |
113 318 |
-28 972 |
4. |
Среднегодовая стоимость совокупного капитала |
367 955 |
481 832 |
113 877 |
5. |
Среднегодовая стоимость оборотного капитала |
263 732 |
395 427 |
131 695 |
6. |
Рентабельность оборота (продаж) |
0,20 |
0,15 |
-0,05 |
7. |
Рентабельность оборотного капитала |
0,54 |
0,29 |
-0,25 |
8. |
Рентабельность совокупного капитала |
0,39 |
0,24 |
-0,15 |
Вывод: За отчётный период выручка от реализации выросла на 30 557 тыс. бел. руб. или на 4,3%, а прибыль от реализации продукции уменьшилась на 28 972 тыс. бел. руб. или на 20,4%. Все показатели рентабельности снизились, что свидетельствует о снижении эффективности предприятия.
Анализ структуры прибыли организации и направления ее использования |
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
№ пп |
Наименование показателей |
|
За отчетный период |
За соответствующий период прошлого года |
|
||||||||||||
|
|||||||||||||||||
абсолютное значение, тыс.руб. |
удельный вес, % |
абсолютное значение, тыс.руб. |
удельный вес, % |
Изменение |
|||||||||||||
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
|
||||||||||
1 |
Прибыль (убыток) (Ф2 стр.200) |
|
115 026 |
50,0% |
143 396 |
50,0% |
-28370 |
||||||||||
1.1 |
прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (Ф2 стр.070) |
|
113 318 |
49,3% |
142 290 |
49,6% |
-28972 |
||||||||||
1.2 |
прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (Ф2 стр.120) |
4 083 |
1,8% |
-46 |
0,0% |
4129 |
|||||||||||
1.3 |
прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (Ф2 стр.160) |
-2 375 |
-1,0% |
1 152 |
0,4% |
-3527 |
|||||||||||
2 |
Налог на прибыль (Ф2 стр.250) |
27 259 |
11,8% |
34 050 |
11,9% |
-6791 |
|||||||||||
3 |
Прочие налоги, сборы из прибыли (Ф2 стр.260) |
4 037 |
1,8% |
4 387 |
1,5% |
-350 |
|||||||||||
4 |
Прочие расходы и платежи из прибыли (Ф2 стр.270) |
7 770 |
3,4% |
13 114 |
4,6% |
-5344 |
|||||||||||
5 |
Чистая прибыль (убыток) (Ф2 стр.300) |
|
75 960 |
33,0% |
91 845 |
32,0% |
-15885 |
||||||||||
|
Итого |
230 052 |
100,0% |
286 792 |
100,0% |
-56740 |
|||||||||||
Вывод: Валовая прибыль предприятия за отчётный период уменьшилась на 28 370 тыс. бел. руб. или 19,8% . Прибыль от реализации продукции сократилась на 28 972 тыс. бел. руб. или на 20,4%. Прибыль от внереализационных доходов и расходов отрицательная, она уменьшилась на 1152 тыс. бел. руб. Динамика у предприятия отрицательная. Удельный вес чистой прибыли в валовой вырос, что означает о меньшем уровне налоговых отчислений