Содержание

№ счета

Наименование счетов

Сумма

01

Основные средства

645 860 800

02

Амортизация основных средств

107 120 000

08

Вложения во внеоборотные активы

4 794 400

10

Материалы

21 216 000

В том числе 10/3 «Топливо»

3 182 400

20А

Основное производство

1 040 000

20Б

738 400

43

Готовая продукция

10 920 000

45

Отгруженная продукция

4 472 000

50

Касса

7 612 800

51

Расчетный счет

16 484 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

4 388 800

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

5 720 000

68

Расчеты по налогам и сборам

431 600

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

478 400

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

7 612 800

71

Расчеты с подотчетными лицами

223 600

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебетовая задолженность

119 600

Кредитовая задолженность

239 200

80

Уставный фонд

529 256 000

82

Резервный фонд

42 094 000

84

Нераспределенная прибыль

16 140 800

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01 января 2012 года

Активы

Код строки

На 01 января 2012 года

На 31 декабря 20__ г.

1

2

3

4

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

110

538 740 800

Нематериальные активы

120

Доходные вложения в материальные активы

130

В том числе:

инвестиционная недвижимость

131

предметы финансовой аренды (лизинга)

132

прочие доходные вложения в материальные активы

133

Вложения в долгосрочные активы

140

4 794 400

Долгосрочные финансовые вложения

150

Отложенные налоговые активы

160

Долгосрочная дебиторская задолженность

170

Прочие долгосрочные активы

180

ИТОГО по разделу I

190

543 535 200

II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

38 386 400

В том числе:

материалы

211

21 216 000

животные на выращивании и откорме

212

незавершенное производство

213

1 778 400

готовая продукция и товары

214

10 920 000

товары отгруженные

215

4 472 000

прочие запасы

216

Долгосрочные активы, предназначенные для реализации

220

Расходы будущих периодов

230

Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам

240

Краткосрочная дебиторская задолженность

250

343 200

Краткосрочные финансовые вложения

260

Денежные средства и их эквиваленты

270

24 096 800

Прочие краткосрочные активы

280

ИТОГО по разделу II

290

62 826 400

БАЛАНС

300

606 361 600

Собственный капитал и обязательства

Код строки

На 01 января 2012 года

На 31 декабря 20__ г.

1

2

3

4

III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставный капитал

410

529 256 000

Неоплаченная часть уставного капитала

420

Собственные акции (доли в уставном капитале)

430

Резервный капитал

440

42 094 000

Добавочный капитал

450

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

460

16 140 800

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

470

Целевое финансирование

480

ИТОГО по разделу III

490

587 490 800

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам

520

Отложенные налоговые обязательства

530

Доходы будущих периодов

540

Резервы предстоящих платежей

550

Прочие долгосрочные обязательства

560

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Краткосрочные кредиты и займы

610

5 720 000

Краткосрочная часть долгосрочных обязательств

620

Краткосрочная кредиторская задолженность

630

13 150 800

В том числе:

4 388 800

поставщикам, подрядчикам, исполнителям

631

по авансам полученным

632

по налогам и сборам

633

431 600

по социальному страхованию и обеспечению

634

478 400

по оплате труда

635

7 612 800

по лизинговым платежам

636

собственнику имущества (учредителям, участникам)

637

прочим кредиторам

638

239 200

Обязательства, предназначенные для реализации

640

Доходы будущих периодов

650

Резервы предстоящих платежей

660

Прочие краткосрочные обязательства

670

ИТОГО по разделу V

690

18 870 800

БАЛАНС

700

606 361 600

№

п/п

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма

1

По товарно-транспортной накладной оприходованы поступившие от поставщика материалы.

10

60

12 740 000

• Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам

18

60

2 293 200

• Расчеты с поставщиком не произведены

Итого

15 033 200

2

Согласно платежного поручения оплачен счет автобазы за перевозку материалов

60

51

260 000

3

Отражены расходы на перевозку материалов (НДС по ставке 20%)

10

60

216 667

• сумма налога на добавленную стоимость по приобретенному топливу

18

60

43 333

Итого

260 000

4

Оприходованы поступившие от поставщика нефтепродукты

10/3

60

15 215 200

Количество полученного топлива:

• автол 750

3 120 000

• бензин А-76 830

5 179 200

• дизтопливо

3 276 000

(цена 0,09. за кг.) 700

• керосин 1000

3 640 000

• сумма налога на добавленную стоимость по приобретенному топливу

18

60

2 738 736

Итого

17 953 936

5

По акту-требованию отпущены материалы на:

• основное производство

По изделию А

20

10

9 360 000

По изделию Б

20

10

8 320 000

вспомогательные производства

23

10

4 680 000

• прочие нужды цехов

25

10

3 120 000

• нужды заводоуправления

26

10

2 600 000

Итого

28 080 000

6

По накладной отпущено топливо на вспомогательные производства

 Определить  по данным расхода в натуральных измерителях 

• автол ц. 0,08

23

10/3

1 248 000

• бензин А-76 ц. 0,12

23

10/3

2 184 000

• дизтопливо ц. 0,09

23

10/3

1 872 000

• керосин ц. 0,07

23

10/3

2 220 400

Итого:

7 524 400

7

Согласно расчетно-платежной ведомости отражена задолженность по начисленной заработной плате рабочим: (по номеру варианта)

• основного производства А

20

70

10 753 015

• основного производства Б

20

70

8 949 866

• вспомогательных производств

23

70

678 600

• аппарату цехов

25

70

3 390 024

• аппарату заводоуправления

26

70

5 934 484

84

70

1 155 960

Итого:

30 861 949

8

Согласно расчета отразить задолженность по от­числениям в фонд социальной защиты - (база для расчетов -начисленная заработная плата работни­ков

20

20

23

25

26

69

69

69

69

69

3 656 025

3 042 955

230 724

1 152 608

2 410 751

Итого:

10 493 063

9

Согласно расчета отразить задолженность по Госстраху

20

20

23

25

26

76

76

76

76

76

43 012

35 799

2 714

13 560

28 362

Итого:

123 447

10

Отразить удержания из заработной платы работни­ков:

• подоходного налога

70

68

4 055 557

• взносов в фонд социальной защиты

70

69

369 093

• по исполнительному листу

70

76

1 622 710

11

По платежному поручению перечислено и погаше­ние задолженности:

• поставщикам

60

51

14 794 000

• бюджету

68

51

6 481 280

• фонду социальной защиты

69

51

6 271 200

• по исполнительному листу

76

51

8 320

Итого

27 554 800

12

Отразить суммы налога на добавленную стоимость уплаченные поставщику (операции 1, 3)

60

51

2 336 533

13

По чеку получены наличные деньги для выплаты заработной платы

50

51

30 861 949

14

согласно платежной ведомости кассы выплачена заработная плата

70

50 

28 978 128

15

Депонирована невыплаченная заработная плата Петрова 

70

76/5

1 883 821

16

Депонированная заработная плата внесена па расчетный счет

51

50

1 883 821

17

По чеку получены наличные деньги на:

хозяйственные нужды

50

51

260 000

командировочные расходы

50

51

832 000

18

Оприходован на склад хозяйственный инвентарь приобретенный за счет подотчетных сумм.

Авансовые отчеты:

Сергеев

стоимость предметов

10

71

67 600 

НДС по приобретенным ценностям

18

71

11 960

19

По расходному кассовому ордеру выданы деньги в подотчет:

Павлов

71

50

26 000

 20

Согласно авансовых отчетов списываются расходы по командировкам

Павлов

25

71

28 600

21

Отразить начисление амортизации основных средств:

• основного производства

• вспомогательных производств

• заводоуправления

20А

20Б

23

26

02

02

02

02

430 618

430 617

434 571

177 782

Итого:

1 473 588

22

Согласно расчетов списываются на основное производство:

20А

20Б

23

23

7 478 065 

6 218 024

расходы вспомогательных производств

20А

25

4 206 816

общепроизводственные расходы

20Б

25

3 497 976

23

 Согласно расчета списываются общехозяйственные расходы 

90

26

11 776 939

24

По приемо-сдаточной накладной из производства 1 склад поступила готовая продукция. Определить ее фактическую себестоимость, если остатки неза­вершенного производства на конец месяца соста­вили:

43

43

20А

20Б

43 471 537

39 368 171

25

По накладной отгружена со склада готовая про­дукция (см. операцию 24)

45

43

 82 839 708

26

Оплачена реклама продукции предприятия

в том числе НДС

76

18

51

76

25 771 200

3 931 200

27

Включены расходы на рекламу

20А

20Б

76

76

10 920 000

10 920 000

Итого:

21 840 000

28

Получены безвозмездно материалы

10

90/7

4 420 000

29

Согласно накладной списываются материалы из­расходованные на упаковку продукции

44

10

4 160

30

Согласно представленного счета, отражена задолженность автотранспортной организации за:

• доставку готовой продукции

• налог на добавленную стоимость, причитающийся к уплате

20А

20Б

18

60

60

60

520 000

520 000

208 000

31

С расчетного счета по платежному поручению оп­лачены расходы автотранспортной организации за доставку готовой продукции

60

51

1 227 200

32

Начислен налог на недвижимость (поправочный коэф.= 1,8)

26

68

625 560

33

Одновременно отражается зачет оплаченного на­лога на добавленную стоимость

68

18

208 000

34

На расчетный счет поступили платежи покупате­лей за отгруженную продукцию (согласно учетной политики моментом реализации является поступ­ление денег на счет организации)

Цену определить по затратному методу с учетом нормы рентабельности при существующих ставках косвенных налогов.

1в – 20% норма рентабельности

Количество изготовленных изделий А – 150 шт., Б – 120 шт.

51

62

90/2

62

90/1

45

138 175 500

138 175 500

82 839 708

Одновременно после оплаты списывается фактическая себестоимость реализо­ванной продукции

35

Согласно расчета списываются коммерческие рас­ходы, относящиеся к реализованной продукции

45

90/2

44

45

 4 160

4 160

36

Начислены косвенные налоги

90

68

23 029 250

37

Перечислен результат от реализации готовой про­дукции на счет "Прибылей и убытков"

90

99

24 945 443

38

Начислены налоги из прибыли согласно законодательству

99

68

3 687 862

Итого:

881 685 214

881 685 214

Вид

Цена

Сальдо на 01.01

Обороты за март

Сальдо на 01.02

Приход

Расход

топлива

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

автол

4 160

210

873 600

750

3 120 000

300

1 248 000

660

2 745 600

бензин А-76

6 240

300

1 872 000

830

5 179 200

350

2 184 000

780

4 867 200

Керосин

3 640

120

436 800

1000

3 640 000

610

2 220 400

510

1 856 400

дизтопливо

4 680

-

700

3 276 000

400

1 872 000

300

1 404 000

ИТОГО:

3 182 400

15 215 200

7 524 400

10 873 200

Таблица № 2.2 – Данные аналитического учета по б/сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О. подот-

Сальдо на 1 января

Обороты за январь

Сальдо на 1 февраля

четного лица

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сергеев

78 000

79 560

1 560

Иванов

109 200

109 200

Козлов

20 800

20 800

Казаков

15 600

15 600

Павлов

26 000

28 600

2 600

ИТОГО:

223 600

26 000

108 106

145 600

4 160

Ф.И.О.

ЧТС

Отраб.часов

Оплата по тарифу (гр.2*гр.3)

Коэффициент

Премия, 20% (гр.4*0,2)

З/пл по наряду (гр.4*гр.5)

Итого з/пл (гр.4+гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

Иванов

7 800

104

811 200

1,777778

162 240

1 442 133

1 604 373

Сидоров

9 360

176

1 647 360

1,777778

329 472

2 928 640

3 258 112

Козлов

10 140

176

1 784 640

1,777778

356 928

3 172 693

3 529 621

Казаков

7 800

176

1 372 800

1,777778

274 560

2 440 533

2 715 093

Итого:

5 616 000

1 123 200

9 984 000

11 107 200

Ф.И.О.

ЧТС

Отраб.часов

Оплата по тарифу (гр.2*гр.3)

Коэффициент

Премия, 20% (гр.4*0,2)

З/пл по наряду (гр.4*гр.5)

Итого з/пл (гр.4+гр.6)

1

2

3

4

5

6

7

8

Семенов

7 800

176

1 372 800

1,621212

274 560

2 225 600

2 500 160

Петров

10 140

176

1 784 640

1,621212

356 928

2 893 280

3 250 208

Антонов

7 800

176

1 372 800

1,621212

274 560

2 225 600

2 500 160

Савельев

9 360

176

1 647 360

1,621212

329 472

2 670 720

3 000 192

Итого:

6 177 600

1 235 520

10 015 200

11 250 720