- •2. Виды налогов и основания для их классификации
- •3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
- •4. Принципы налогообложения в рф
- •5. Система налогов и сборов в рф
- •11. Виды налогового контроля.
- •6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •12. Налоговые проверки
- •7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.
- •Налоговые льготы
- •8. Налоговая политика. Налоговое бремя.
- •9. Налоговые органы. Права и обязанности.
- •10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
- •14. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •2. Непредставление налоговой декларации
- •3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •4. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •15. Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •1. Расходы, связанные с реализацией
- •16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
- •17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
- •18. Налог на прибыль организаций. Кассовый метод и метод начислений при определении доходов и расходов.
- •20. Налог на прибыль организаций. Ставка налога. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и налоговой декларации в налоговые органы.
- •21. Налог на прибыль организаций. Формы исчисления и уплаты налога.
- •23. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет
- •24. Ндс. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогооболжения.
- •25. Ндс. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •26. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- •27. Ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •28. Ндс. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •29. Налог на имущество организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Система льгот.
- •30. Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •31. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
- •32. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
- •33. Акцизы. Налоговый период. Ставки налога.
- •34. Акцизы. Сроки и порядок уплаты налогов.
- •35. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Налоговая база.
- •36. Налог на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты
- •38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты
- •39. Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты
- •40. Налог на доходы физических лиц. Профессиональные налоговые вычеты
- •41. Налог на доходы физических лиц. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации
- •43. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
- •44. Единый социальный налог. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •45. Единый социальный налог. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога
- •47. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •46. Земельный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты
- •48. Упрощенная система налогообл-я.
- •55. Налог на добычу полезных ископаемых
- •57. Налог на игорный бизнес
- •58. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •59. Налоговое планирование на микроуровне.
- •60. Транспортный налог
57. Налог на игорный бизнес
Игорный бизнес – предпринимат. деят-сть, связ. с извлечением орг-циями или ИП доходов в виде выигрыша и платы за проведение азартных игр и пари, не являющ-ся реал-цией товаров, работ, услуг.
Организатор игорного – орг-ция или ИП, к-ые осущ-ют в сфере игорного бизнеса деят-сть по орг-ции азартных игр, за искл. азартных игр на тотализаторе;
Участник – физ. лицо, принимающее участие в азартных играх и (или) пари, проводимых организатором игорного заведения.
Азартная игра - основанное на риске соглашение о выигрыше, заключ. двумя или неск. уч-ками м/у собой либо с организатором игорного заведенияпо правилам, установл. организатором игорного заведения
Игровой автомат – спец. оборуд-е, установл. организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения;
Налогоплательщиками налога призн. орг-ции или ИП, осущ-щие предпринимат. деят-сть в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения призн.:1) игровой стол; 2) игровой автомат; 3) касса тотализатора; 4) касса букмекерской конторы.
Каждый объект налогооблож-я подлежит регистрации в налог. органе по месту установки этого объекта налогообл-я не позднее чем за 2 дня до даты установки каждого объекта налогообл-я.
Налоговая база по каждому из объектов налогообл-я опр-ся отдельно как общее кол-во соотв-щих объектов налогообл-я.
Налоговым периодом призн. календарный месяц.
Налоговые ставки устан-ся з-нами субъектов РФ в след.пределах:
1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.
Порядок исчисления налога
Сумма налога исчисл-ся налогоплат-ком самост-о как произвед-е налог. базы, установл. по каждому объекту налогообл-я, и ставки налога, установл. для кажд. объекта налогообл-я.
В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увелич-ся кратно кол-ву игровых полей.
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплат-ком в налог. орган по месту регистрации объектов налогообл-я не позднее 20-го числа месяца, след. за истекшим налог. периодом. Форма налоговой декларации утверждается Мин-вом финансов РФ.
При установке нового объекта налогообл-я до 15-го числа текущего налог. периода сумма налога исчисл-ся как произведение общего кол-ва соотв-щих объектов налогообл-я и ставки налога, установл. для этих объектов налогообл-я.
При установке нового объекта налогообл-я после 15-го числа текущего налог. периода сумма налога по этому объекту за этот налог. период исчисл-ся как произвед-е кол-ва данных объектов налогообл-я и ½ ставки налога, установл. для этих объектов налогообл-я.
При выбытии объекта налогообл-я после 15-го числа текущего налог. периода сумма налога исчисл-ся как произведение общего кол-ва соотв-щих объектов налогообл-я (включая выбывший объект налогообл-я) и ставки налога, установл. для этих объектов налогообл-я.
Порядок и сроки уплаты налога
Налог, подлежащий уплате по итогам налог. периода, уплач-ся налогоплат-ком по месту регистрации в налог. органе объектов налогообл-я не позднее срока, установл. для подачи налоговой декларации за соотв-щий налог. период.