Оглавление

Автотранспорт орг. 3

Решение о проверке. 3

Аванс полученный. 4

Хищение. Недостача. 4

Задача 5 ( ОАО Парус) 5

Задача 6 (сахарный завод) 6

Задача 7(расходы списываются на 26сч) 6

(ВЫПИСКИ БАНКА) 6

Задача 9 7

(ДОГОВОР МЕНЫ) 7

76/68 – НДС с отгр пр до перехода права собств-ти, 10/60 – получили материалы, 19/60 – НДС, 68/19 зачет НДС, 76/90.1 – выставлен счет покупателям, 90.2/45 – спис себ отгруж тов, 90.3/68 – НДС за отгруж тов, 68/19принят к выч ранее начисл НДС, 68/76 – сч-ф в кН покупок, 60/76 – зачет взаимных обязательств 7

Задача 9 7

( УСТУПКА ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ПОСЛЕ наступления платежа) 7

-50% от суммы убытка по истечении 45 дней с даты уступки права требования.. В б.у.: 62.1/90.1-1000р, 76/91.1-900р, 91.2/62.1-1000р, 99/91.9-100р(убыток). 31 авг в н.у. убыток =50%= 50р. 15 окт (чз 45 дней с 31 авг) уюыток в н.у. 50р. Из-за различия в признании доходов в БУ и НУ формируется временная разница и отложенный налоговый актив, тк в б.у. прибыль меньше, чем в н.у. (99/68 – 50р?) 7

Задача 11 7

(кредит на ПРИОБРЕТЕНИЕ ОБОРУДОВАНИЯ) 7

Задача 12 8

(РЕКОНТРУКЦИЯ) 8

Задача 13 9

(АВТОПОГРУЗЧИКИ) 9

Задача 14 9

(ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ) 9

Задача 15 10

(НМА) 10

Задача 16 10

(СТРОИТЕЛЬСТВО КОМПЛЕКСА) 10

Задача 17 10

( ПРЕКРАЩ ПОСТАВКИ) 10

Задача 18 11

Задача 19 11

НИОКР 11

Задача 20 12

(договор цессии) 12

Задача 21 12

(договор аренды) 12

Задача 22 12

(договор аренды) 12

Задача 23 13

ВЗЫСКАНИЕ С ДОЛЖНИКА ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ 13

Задача 24 13

ТЕХОБСЛУЖИВАНИЕ ОРГТЕХНИКИ 13

ПРИОБРЕТЕНИЕ ОС ( ТРАНС, ПОГР-РАЗГР) 14

Задача 1

Автотранспорт орг.

В соответствии с договором, заключенным с автотранспортной организацией, автобус по рабочим дням доставляет сотрудников к месту работы. В коллективном и трудовом договорах не предусмотрена данная обязанность руководством организации. Оплата за эту услугу не предусмотрена. В б.у. расходы отнесены на сч.20. и следовательно, уменьшают налогооблагаемую базу и налог на прибыль.

Решение: т.к. оплата этих услуг не предусмотрена труд и коллект договорами, то данные затраты не признаются в н.у., а следовательно не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Также ЕСН не начисляется. С сотрудников надо удерживать НДФЛ. В б.у. расходы надо учесть на Д 91.

Прошлый год: завышение себестоимости, занижение налога на прибыль.

Д20 К60 – сторнируем, Д91 К60, Д91.9 К99, Д99К 68-доначислен НП

В тек периоде: Д20 К60 – сторно,Д91 К60 – не учит при налогообл базе, Д90.2 К20 – списание затрат на себест с учетом сторно, Д90.9 К99 – финн результат, Д99 К91.9

Задача2 Решение о проверке.

Руководителю организации 10 февраля отчетного года предъявили решение о проверке налог органы. Организации дано 5 дней на подготовку представления документов. Выявлены ошибки: занижена сумма НДС за декабрь прошлого года, занижена сумма налога на прибыль за счет излишне списанных себестоимости пр-х запасов за прошлый год. Бухгалтером составлены и 12 февраля отчетного года представлены в налоговый орган уточненные налог декларации. Платежные поручения в банке по уплате налогов в соответствии с уточненными налоговыми декларациями сданы 13 февраля. Проанализировать ситуацию и сделать соответствующие выводы.

Решение: т.к. есть решение о проверке нельзя исправлять ошибки – исправлять проводки и составлять уточненные налог декларации. Данные нарушения ведут к наложению штрафов на организацию, но уменьшенных на сумму, указанную в уточненной декларации с приложенными поручениями.

Д10 К 91 – на сумму неправомерно списанных произв запасов

Д91.9 К99 – восстановлен налог на прибыль прошлых лет

Д99 К68 – доначислен налог на прибыль

Д99 К51 – перечислен штраф от неуплаченной суммы налога (20%) ст 122НК РФ

Д99 К51 – перечислены пени за несвоевр уплату налога.

Несмотря на то, что при исправлении вносим в учетные регистры суммы заниженной прибыли и отражаем по К 91, она не будет учитываться при расчете налогооблагаемой прибыли за тот период, когда вносились исправления в б.у., т.к. она относится к прошлому периоду. И налог уже доначислен нал органами и перечислен в бюджет