Вопрос 51.

Д90-К99 – 100; Д91-К99 60; Д99-К68(налог); Д99-К84 – 150.

Для обобщения информации о наличии и движении н/п или непокрытого убытка используют сч84. По окончании года производится реформация баланса, т.е. сч99 и сч84 – Д99-К84; Д84-К99. Эта сумма отражает в строке 470 баланса Распределение П производится на основании решения общего собрания акционеров и собрания участников. Прибыль направляется на: - Выплату дивидендов Д84-К75/2 – если акционеры не в штате организации. Д84-К70 – если в штате. С дивидендов удерживается НДФЛ – 9%. Д75/2,70-К68. Выплачены дивиденды Д70,75/2-К50,51.Д84-К75. Д75-К90(91). Д90(91)-К43(10). – Отчисления в РК Д84-К82. Остальная П распределяется на произв и соц развитие. Полученные убытки можно списать: 1. За счет РК (Д82-К84); 2. За счет взносов учредителей Д75-К84.; 3. Доведение величины УК до величины чистых активов организации Д80-К84.

Вопрос 52.

В состав прочих Д и Р входят: - операционные; внереализационные; чрезвычайные. Основную часть Д и Р составляют Д и Р от выбытия имущества и от участия в др. организациях. Учет внереализационных и операционных Д и Р ведется на сч91: 91/1 – прочие Д; 91/2 – прочие доходы; 91/9 – сальдо прочих Д и Р. Записи по субсчетам производится в течение года. Ежемесячное сопоставление Д91/1 и К91/2 определяется сальдо прочих Д и Р. Это сальдо ежемесячно закрывает сч99, т.о. на отчетную дату сч91 сальдо не имеет. По окончании года субсчета закрываются внутренними записями на субсчет 91/9. К операционным Д и Р относятся: Д и Р по вкладам участников в совместную деятельность. Если организация вкладывает в совместную деятельность ДС, то может возникать разница между балансовой стоимостью имущества и согласованной. Эта разница отражается по Д91 или К91. Расходы, полученные в результате обслуживания организации в банке. Доходы, полученные от банка за хранение денег на р/с. % по займам и кредитам, уплаченные или полученные. Отчисления в оценочные резервы. Резервы: 1. под снижение стоимости МЦ Д91-К14; 2. Под цб Д91-К59; 3. По сомнительным долгам Д91-К63. Учет внереализационных Д и Р: 1. Штрафы, пени, неустойки, полученные или уплаченные в нарушение договоров (Получен штраф за нарушение договора Д51-К91; Уплачен штраф Д91-К51) . 2. Активы, полученные и переданные безвозмездно (Получен М безвозмездно Д10-К98/2; отпущены М в производство Д20-К10; отражается доход от безвозмездного поступления М Д98/2-К91. Суммы К и Д-задолженности, которые списаны по истечении срока исковой давности: Д62-К90, списывается Д-задолженность Д91-К62; Д10-К60, списывается К-задолженность Д60-К91. Депонентская задолженность по которой срок исковой давности истек: Д20..-К70; НДФЛ Д70-К68; Д70-К50; Д70-К76 = Д76/4-К91. П прошлых лет Д25-К02 (лишняя А), после сдачи годового отчета исправляется ошибка Д02-К91. Курсовые разницы: Д10-К60 – 300; Д60-К52 – 310; отражается курсовая разница Д91-К60. Перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью; расходы на проведение спортивных мероприятий: Д91-К51; Д91-К70 – премия; Материальная помощь – Д91-К70. Чрезвычайные Д и Р: - страховое возмещение; стоимость МЦ остающихся от списания непригодных к использованию активов. Д и Р от стихий учитываются напрямую на сч99: Д10-К99. Потери и расходы, связанные с ЧС списываются: Д99-К10,01; Д99-К70,69. В Д99 списывают не компенсируемые страховыми возмещаемые потери от страховых случаев: Д99-К76.