Транспортный налог

Иванов И. И. снял с учета легковой автомобиль 15 октября 2006 г. и продал его Петрову П. п. в этот же день. Петров П. п. поставил автомобиль на учет 16 октября 2005 г. Рассчитать сумму транспортного налога для Иванова И. И. и Петрова П. П. за 2005 год, учитывая, что мощность двигателя данного легкового автомобиля составляет 75 лошадиных сил.

Ставка налога для данного вида транспортных средств (по Республике Коми) составляет 5 рублей за 1 лошадиную силу (Закон «О транспортном налоге» от 26 ноября 2002 г № 110-РЗ, в ред. от 6 октября 2006 г. № 93-РЗ).

Налог на игорный бизнес

Задача 1

По состоянию на 1 июня 2005 г. на балансе ООО «Везение» числилось 16 игровых автоматов и 8 игровых столов, каждый из которых имеет два игровых поля. 3 июня выбыли 2 игровых автомата и 1 стол. 8 июня в казино поступили 3 стола с двумя игровыми полями. 24 июня добавились еще 2 аналогичных стола и 1 игровой автомат. Рассчитать количество объектов игорного бизнеса, подлежащих налогообложению, и определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

Ставки налога на игорный бизнес по Республике Коми (Закон «О ставках налога на игорный бизнес» от 15 октября 2003 г. № 55 – РЗ в ред. закона РК от 6 марта 2006 года № 4-РЗ):

• за 1 игровой стол -125 000 руб.;

• за 1 игровой автомат -7 500 руб.;

• за 1 кассу тотализатора или 1 кассу букмекерской конторы – 125 000 руб.

Задача 2

Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в сфере игорного бизнеса, содержит на территории игорного заведения 5 игровых столов и 20 игровых автоматов. Региональные органы власти, на территории которых находятся указанные объекты, установили минимальные ставки налога на игорный бизнес. Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Упрощенная система налогообложения

Предприятие закупает товары для перепродажи на 2 000 000 руб. раз в квартал. Заработная плата работников составляет 150 000 руб., аренда - 30 000 руб., транспортные затраты – 13 000 руб., выручка от реализации – 3 000 000 руб. Все данные приведены с НДС (18 %). Определить налоговое бремя предприятия при использовании общего режима налогообложения и при использовании упрощенной системы налогообложения (для двух вариантов: объект налогообложения «доходы» и объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

При расчете налогового бремени по общему режиму налогообложения воспользоваться расчетной формой:

Показатель	Величина	Вычеты по НДС	Начислен НДС	Величина показателя за вычетом НДС
Товары для перепродажи
Арендная плата
Заработная плата
ЕСН
Транспортные услуги, оказанные предприятию
Итого	расходы предприятия =	Сумма вычета по НДС =
Выручка
Прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
НДС, подлежащий уплате в бюджет
Налоговое бремя

Применение какой налоговой системы более выгодно для предприятия?

НДФЛ

Задача 1.

Физическим лицом заключен со страховой компанией договор добровольного страхования жизни на 1 год. В течение года им были уплачены страховые взносы на сумму 30 000 руб. Данный договор вступил в силу с момента уплаты страхователем первого страхового взноса. Процентная ставка рефинансирования Центрального Банка России на день уплаты первого взноса была установлена на уровне 12%. По условиям договора, при наступлении страхового случая физическому лицу производится страховая выплата в размере 50 000 руб. Определить налоговую базу и подлежащую уплате сумму НДФЛ. Кем производится удержание налога? Какую сумму получит на руки страхователь при наступлении страхового случая?

Задача 2.

Сотрудник организации учится в высшем специальном учебном учреждении. За его обучение оплату производит организация. Будет ли облагаться налогом на доходы уплаченная за обучение сумма?

Задача 3.

Сотрудник организации учится на курсах повышения квалификации по своей специальности. За его обучение платит организация. Будет ли облагаться налогом на доходы уплаченная за обучение сумма?

Задача 4.

Организация продала своему работнику (резиденту РФ) телевизор за 4 000 руб. Рыночная стоимость таких телевизоров 10 000 руб. Определить сумму подлежащего удержанию НДФЛ.

Задача 5.

Заработная плата работника, имеющего двоих детей, за январь – март составила в совокупности 18 000 руб., в апреле 8 000 руб., из которых 6 000 руб. – зарплата, 2 000 руб. – материальная помощь. Определить сумму подлежащего уплате НДФЛ.

Задача 6.

Гражданин в феврале 2005 г. продал квартиру за 1 115 000 руб., а в марте того же года приобрел в собственность другую квартиру стоимостью 1 500 320 руб. Облагаемый доход за текущий год составил 240 000 (20 000 руб. в месяц), удержан НДФЛ в размере 31 200 руб. Определить размер имущественного вычета и величину НДФЛ, подлежащего возврату физическому лицу.