- •31. Инфляция как экономическое явление: причины, формы, последствия и способы измерения. Краткосрочно и долгосрочное соотношение между уровнем безработицы и инфляция. Кривая Филипса.
- •33. Эволюция роли государства в рыночной экономике. Кейнсианская и монетаристская модели взаимодействия государства и экономики.
- •35. Экономические функции государства.
- •36. Социальная политика государства. Доходы населения, их виды и источники. Кривая Лоренца. Государственное регулирование доходов.
- •2. Фискальный федерализм
- •2. Контрольную.
- •38. Бюджетная система и ее структура. Государственный, региональные и местные бюджеты, их доходы и расходы. Внебюджетные фонды. Воздействие государственных расходов на совокупный спрос.
- •Структура бюджетной системы государства:
2. Фискальный федерализм
Фискального федерализма предполагает разделение полномочий в финансовой сфере между разными уровнями власти. Доходы федерального правительства, штатов, местных органов власти здесь формируются за счет разных источников. Штаты, муниципальные власти имеют Право вводить новые виды налогов, которые поступают в их бюджеты в разных штатах существуют значительные расхождения в видах используемых налогов. Кроме того, правительство, штаты, местные власти независимы в своих расходах. Правительство финансирует оборону, космос, сельское хозяйство, внешние отношения и т.д., а муниципальные власти — программы в области образования, здравоохранения, дорожного строительства, охраны окружающей среды и т.д Финансовая система Российской Федерации включает в себя следующие звенья: государственные финансы, муниципальные финансы, финансы предприятий (организаций), финансы граждан
Сущность и роль финансов проявляется в их функциях. Финансы призваны выполнять, прежде всего, две основные функции:
1. Распределительную Распределительная функция заключается в первичном и вторичном распределении (перераспределении) чистого дохода. Первичное распределение обеспечивает процесс расширенного воспроизводства, вторичное – образование и пополнение централизованных денежных фондов государства, необходимых для выполнения возложенных на него функций. В результате формируются и используются целевые денежные фонды государства, субъектов хозяйствования и доходов населения.
2. Контрольную.
Контрольная функция проявляется в осуществлении контроля за распределением и использованием финансовых ресурсов. Она реализуется посредством финансовой информации, выражающейся в различных финансовых показателях (прибыль, рентабельность, выручка, и пр.). Эти показатели позволяют контролировать соблюдение установленных норм и нормативов, эффективность экономических процессов как на микро–, так и на макроуровне.
38. Бюджетная система и ее структура. Государственный, региональные и местные бюджеты, их доходы и расходы. Внебюджетные фонды. Воздействие государственных расходов на совокупный спрос.
Бюджетная система государства — совокупность бюджетов всех властных структур данного государства (федеральных, муниципальных, региональных).
Все звенья соответствующих бюджетных систем самостоятельны, т. е. принимаются соответствующими региональными и местными органами управления.
В зависимости от политической структуры государства можно условно выделить два вида государственной бюджетной системы: унитарного государства и федерального государства (рис. 29).
Рис. 29. Государственная бюджетная система
Структура бюджетной системы государства:
Унитарного (Япония, Швейцария, Франция)
Госбюджет
Местный бюджеты
Федерального (США, Канада, Россия)
Госбюджет
Федеральные бюджеты
Местные бюджеты
К примеру бюджетная система США включает: федеральный бюджет, бюджеты всех штатов, более 80000 бюджетов местных административных подразделений.
Бюджетная система РФ, в соответствии с Бюджетным Кодексом, состоит из бюджетов следующих уровней:
федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
местные бюджеты муниципальных районов, городских округов;
бюджеты городских и сельских поселений.
Совокупность всех бюджетов на соответствующей территории составляет консолидированный бюджет.
Государственный бюджет — это финансовый счет, в котором представлены сумма доходов и расходов государства за определенный период ( обычно за год).
Основными источниками доходной части федерального бюджета являются различные виды налогов - подоходный налог с граждан, налог на фонд заработной платы, налог на прибыль компаний, акцизный налог и т.д.
Федеральные бюджетные расходы подразделяются на расходы по государственному управлению, военные расходы, расходы на социально-экономические цели (выплата социальных пособий, здравоохранение, просвещение, наука), расходы на хозяйственную деятельность государства и расходы на осуществление внешнеэкономической деятельности (выплаты по государственному долгу и его обслуживание).
Помимо федерального государственного бюджета в ряде стран существуют и внебюджетные фонды социальной сферы. Так в РФ к ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд занятости населения, федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
В зависимости от цели использования государственные специальные фонды подразделяют на следующие:
- научно-исследовательские;
- экономические;
- социальные фонды;
- фонды личного и имущественного страхования;
- военные фонды;
- инвестиционные фонды.
Государственные расходы увеличивают величину совокупных расходов на рынке и стимулируют рост совокупного спроса, а, следовательно, и производство ВНП. В результате государственных закупок совокупный спрос возрастает на величину государственных расходов под эти закупки. Сокращение государственных расходов приведет к тому, что точка равновесия будет сдвинута вниз. Это означает снижение совокупных расходов и сокращение равновесного ВНП.
Итак, государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения.
39. Налоговая система: принципы организации, элементы и концепции. Виды и функции налогов. Прямые и косвенные налоги. Воздействие налогов на совокупный спрос. Кривая Лаффера. Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физически х лиц. Обязанность граждан платить законно установленные налоги закреплена в ст 57 Конституции РФ. Налоговая система – совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принцип.
Основными категориями в налоговом законодательстве являются понятия объекта налогообложения и налоговой ставки.
Объект налогообложения — это имущество, на стоимость которого начисляется налог.
Налоговая ставка — размер налог на единицу обложения.
Различают следующие функции налогов:
Фискальная функция - реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций. Контрольная функция. Появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, появляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Осуществление контрольной функции налогов, ее полнота и глубина в известной мере зависят от налоговой дисциплины. Суть ее в том, чтобы налогоплательщики своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги. Эта функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Распределительная функция налогов обладает радом свойств (регулирующее, стимулирующее, воспроизводственное), характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе. Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе
Налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения, наиболее известный из них — это подоходный налог. Так же примером могут служить налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество.
Косвенные налоги, в отличие от прямых, уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, продавец играет роль агента по переводу средств в счет уплаты налога государству. К таким налогам относятся: налог на добавленную стоимость ( НДС), налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.
По характеру начисления на объект обложения налоги делятся на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.
Прогрессивный налог - налог, ставка которого увеличивается при росте величины облагаемого дохода,
(подоходный налог)
Регрессивный налог - налог, ставка которого уменьшается с ростом величины облагаемого дохода.
Это налог, который в денежном выражении равен для все плательщиков т.е составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода.
Наиболее регрессивный характер имеют акцизные налоги.
Пропорциональный налог — это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, не зависимо от стоимости объекта обложения. (налоги на имущество)
Система налогообложения в России, закрепляемая Налоговым Кодексом, представляет собой три уровня: федеральный, региональный и местный.
Федеральные налоги: НДС, Акцизы, налог на прибыль,
Региональные налоги: Налог на недвижимость, дорожный налог, налог с продаж.
Местные налоги: Земельный налог, налог на рекламу.
Всего в РФ закреплено 28 видов налогов и сборов. Рост налогов ведет к снижению и потребительских (поскольку сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку сокращается величина прибыли фирм после выплаты налогов, часть которой служит источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного спроса. И наоборот, снижение налогов увеличивает совокупный спрос.
Американский экономист А. Лаффер установил математическую зависимость доходов бюджета от уровня налоговых ставок.
Графически так называемый «эффект Лаффера» отображается кривой, которая показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога (рис. 11).
На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:
− ставка налога равна нулю: поступлений в бюджет нет;
− ставка налога равна 100 %: поступлений в бюджет нет (в легальной экономике никто не работает, все уходят в «теневую экономику»).
При всех остальных значениях r налогоплательщики будут платить налоги, а государство их получать.
В точке А при значении rА достигается максимум поступлений налогов в бюджет, а rА считается оптимальным уровнем
ставки налога; ТА – максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.
Е сли ставка налога будет увеличиваться по сравнению с rА , то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, т.е. при rB > rА , ТB < ТА , поскольку при больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и
предпринимательской деятельности.
Суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика находится справа от точки А (например, в точке B), то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (rА) в краткосрочный период приведет к временному сокращению поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде – к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет переход предприятий из «теневой экономики» в легальную.
Иными словами, если ставки завышены, то подрываются стимулы к нововведениям, снижается экономическая активность, часть предпринимателей уходит в «теневую экономику».
Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального производства и дохода, что в свою очередь не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких ставках налогов обеспечивает рост поступлений в бюджет за счет расширения налоговой базы (в соответствии с «эффектом Лаффера»).
40. Фискальная политика государства: стимулирующая сдерживающая, дискретная и автоматическая. Фискальная политика – это манипулирование государственным бюджетом – правительственными расходами и налогообложением. Ее целью является стабилизация экономики, увеличение производства и занятости, снижение инфляции.
Виды фискальной политики:
- стимулирующая
- сдерживающая
Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде, имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: увеличение государственных закупок;снижение налогов;увеличение трансфертов.
Сдерживающаая фискальная политика используется при буме (при перегреве экономики), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: сокращение государственных закупок; увеличение налогов;сокращение трансфертов.
Различают фискальную политику:
1) дискреционную;
2) автоматическую (недискреционную).
Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.
Автоматическая фискальная политика связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся:
1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций);
2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость);
3) пособия по безработице;
4) пособия по бедности.