Финансовая деятельность
+/- Изменение суммы обязательств
Краткосрочные ссуды
Долгосрочные ссуды
+/- Изменения в сумме собственного капитала
Акционерный капитал
Специальные программы и субсидии
= ОБЩИЕ изменения в денежных средствах
Рис.10. Алгоритм отчета движения денежных средств косвенным методом
Алгоритм отчета о движении денежных средств прямым методом составляется в соответствии с рис.11.
– Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
+ Кассовая наличность на начало периода
Д
вижение
денежных средств от основной деятельности
+ поступления
Прибыль от реализации товаров, услуг и продукции на текущий период
Авансовые платежи, полученные от покупателей
Расчеты с дебиторами
Различные поступления
- выплаты
Оплата за сырье
Выплата зарплаты
Отчисления по налогам и социальной страховке
Разные выплаты
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
+ поступления
- Продажа основных средств
- выплаты
Инвестиции
Движение денежных средств от финансовой деятельности
+ поступления
Приток заемных средств, выпуск акций
- выплаты
Погашения ссуд, выплата дивидендов и выкуп акций
= ОБЩИЙ ПОТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Денежные
средства на конец периода
Рис.11.Алгоритм отчета о движении денежных средств прямым методом
Результаты анализа движения денежных средств позволяют сформулировать заключения по следующим вопросам:
а) требуемое количество и источники фонда денежных средств и основные направления использования;
б) способность компании покрывать расходы за счет притока средств, стабильность данной способности;
в) способность компании погашать текущие обязательства;
г) доход компании и насколько достаточен доход для удовлетворения текущих потребностей компании в денежных средствах;
д) собственные денежные средства компании и насколько они достаточны для осуществления инвестиционной деятельности;
е) почему существуют различие между полученной прибылью и общей суммой денежных средств.
Таким образом, данная форма отчетности позволяет принимать эффективные управленческие решения, повышает качество работы экономистов и менеджеров.