Расшифровка остатков по счетам на 01.12.2011 г.:

Счет, субсчет

Наименование

Ед.изм.

Покупная цена, руб.

Количество

Покупная стоимость, руб.

ТЗР, руб.

Фактическая себестоимость, руб.

10-1

Ткань обивочная

м

30

6000

180000

54000

234000

10-1

Ткань «Бязь»

м

4,2

2000

8400

4600

13000

10-1

Различные материалы

шт

2

5000

10000

2000

12000

ИТОГО:

198400

60600

259000

10-3

Бензин

л

15

8000

120000

36000

156000

Всего материалов:

318400

96600

415000

10-9

Хоз.инвентарь

шт

-

-

320000

-

320000

Всего по счету 10:

638400

96600

735000

Счет, субсчет

Наименование

Ед.изм.

Количество

Покупная цена, руб.

Покупная стоимость, руб.

10-1

Ткань обивочная

м

6000

39

234000

10-1

Ткань «Бязь»

м

2000

6,5

13000

10-1

Различные материалы

шт

5000

2,4

12000

ИТОГО:

259000

10-3

Бензин

л

8000

19,5

156000

10-9

Хоз.инвентарь

шт

200

1600

320000

Статьи затрат

Изделия

диван

кресло

Материалы

60000

20000

Основная заработная плата производственных рабочих

30000

10000

Отчисления на социальные нужды

8100

2700

Общепроизводственные расходы

36450

12150

Общехозяйственные расходы

15450

5150

ИТОГО:

150000

50000

N

Хозяйственная операция

Сумма (руб.)

1.

08.12.11 г. Получено в кассу на хозяйственные расходы

3000,00

2.

08.12.11 г. Выдано на хозяйственные расходы инженеру Павлову Г.А.

3000,00

3.

13.12.11 г. Согласно приложенным документам Павлова Г.А. израсходовано на приобретение канц.товаров

2980,00

4.

13.12.11 г. Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса Павловым Г.А.

?

5.

05.12.11 г. Экспедитором Семеновым Т.В. приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев

9840,00

6.

15.12.11 г. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

800000,00

7.

16.12.11 г. Выдана заработная плата за октябрь-ноябрь 2011 г.

780000,00

8.

16.12.11 г. Депонирована заработная плата

?

9.

16.12.11 г. Списано с расчетного счета банком ошибочно

1500,00

10.

18.12.11 г. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

?

11.

18.12.11 г. Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

?

12.

15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность в фонд социального страхования

?

13.

15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность ООО «Огниво»

?

14.

15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

?

15.

15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность в пенсионный фонд:

-на накопительную часть;

-на страховую часть;

?

16.

15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на доходы физических лиц

?

17.

15.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на добавленную стоимость

?

18.

15.12.11 г. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по НДС

240000,00

19.

15.12.11 г. Перечислен с расчетного счета авансовый платеж по налогу на прибыль

35000,00

20.

16.12.11 г. Получен аванс от покупателя ООО «Мир диванов» в т.ч. НДС

300000,00

21.

16.12.11 г. Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

?

22.

18.12.11 г. Зачислена поступившая от мебельного магазина «Диван-Чик» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

600000,00

23.

20.12.11 г. Перечислен с расчетного счета штраф за недопоставку продукции покупателю

1500,00

24.

20.12.11 г. Перечислены с расчетного счета проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

500,00

25.

01.12.11 г. Перечислено с расчетного счета в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка

500000,00

26.

20.12.11 г. Перечислена с расчетного счета задолженность ООО «Альянс»

?

27.

20.12.11 г. Перечислено с расчетного счета Деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС)

120000,00

28.

01.12.11 г. Получен на расчетный счет долгосрочный кредит на 5 лет под 18% годовых, проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно 30 числа

10000000,00

29.

24.12.11 г. Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

1500,00

N

Хозяйственная операция

Сумма (руб.)

30.

30.12.11 Начислены и распределены заработная плата за декабрь, премии и пособия по временной нетрудоспособности всего, в т.ч.:

А) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

• Диванов

• Кресел

• По исправлению брака диванов

Б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

• Диванов

• Кресел

В) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

Г) руководителям, специалистам, служащим основного цеха

Д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

Е) руководителям, специалистам, служащим управления фабрики

Ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

З) специалистам управления фабрики за отпуск

(Справка: отпускные начисляются без использования резерва, (Приложение 9))

?

31.

30.12.11 Начислены страховые взносы с заработной платы (Приложение 10)

?

32.

30.12.2011 Удержано из начисленной заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

- в возмещение потерь от брака (у Комаровой В.С.)

?

1200,00

33.

30.12.11 Начислено единовременное пособие Петрову С.К. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

20000,00

34.

30.12.11 Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Петрову С.К.

?

35.

Поступил к оплате счет №12 от 28.11.11 г. Ивановского комбината за бязь (4000 м. по цене 19,3 руб.), принятую по приходному ордеру от 05.12.11 г.:

• покупная стоимость

• транспортный тариф (10% от покупной стоимости без НДС)

• Итого:

• НДС

• Всего:

?

?

?

?

36.

06.12.11 г. оплачено платежное требование №12 Ивановского комбината

?

37.

01.12.11 г. поступил к оплате счет №18 от Минского комбината за обивочную ткань (6000 м. по цене 62,00 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 05.12.11 г.:

• покупная стоимость

• транспортный тариф (20% от покупной стоимости без НДС)

• Итого:

• НДС:

• Всего:

?

?

?

?

38.

09.12.11 Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 10,00 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 09.12.11 г.:

• покупная стоимость

• НДС

• Всего:

?

?

?

39.

20.12.11 г. отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2,00 руб. за единицу)

?

N

Хозяйственная операция

Сумма (руб.)

40.

05.12.11 г. отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

41.

12.12.11 г. отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

• Диванов (500 шт.)

• Кресел (1500 шт.)

42.

12.12.11 г. Отпущена со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань – 200 м

43.

10.12.11 г. Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л.)

68250,00

44.

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы (Приложения 11,12):

• на диваны (расход материалов по участкам объединить)

• на кресла (расход материалов по участкам объединить)

• на исправление брака

• на общепроизводственные нужды

• транспортным цехом

• ИТОГО:

?

?

?

?

?

?

45.

15.12.11 г. принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

• стоимость работ

• НДС

• Всего:

24000,00

?

?

46.

25.12.11 г. Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

?

47.

01.12.11 г. Деревообрабатывающему комбинату проданы фабрикой:

а) компьютеры по остаточной стоимости (в т.ч. НДС)

первоначальная стоимость

амортизация

б) силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС)

первоначальная стоимость

амортизация

48000,00

120000,00

80000,00

15000000,00

12900000,00

900000,00

48.

02.12.11 г. зачислена на расчетный счет, поступившая от покупателя оплата за проданные компьютеры и силовые машины (вместе с НДС)

?

49.

Начислен НДС за проданные компьютеры и силовые машины

?

50.

03.12.11 г. принят к оплате счет спец.оборудование:

• стоимость спец.оборудования

• НДС

• Всего:

110000,00

?

?

51.

05.12.11 г. оплачено приобретенное спец.оборудование (вместе с НДС)

?

52.

04.12.11 г. Оприходовано спец.оборудование

?

53.

10.12.11 г. принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

100000,00

54.

Начислена амортизация основных средств (Приложение 13):

• основного цеха

• транспортного цеха

• управления фабрики

• Итого:

?

?

?

?

55.

29.12.11 г. перечислена арендодателю арендная плата за квартал:

• сумма арендной платы

• НДС

• Всего:

12000,00

?

?

56.

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

?

57.

15.12.11 г. демонтирована швейная машина универсальная:

• первоначальная стоимость

• амортизация

135000,00

100000,00

58.

15.12.11 г. оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

200,00

N

Хозяйственная операция

Сумма (руб.)

59.

Начислена амортизация товарного знака

2000,00

60.

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 14). Объем оказанных услуг:

• основному цеху 16 т/км

• управлению фабрики 6 т/км

?

?

61.

Начислен транспортный налог

32780,00

62.

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (Приложение 15):

• диваны

• кресла

• исправление брака

• Итого:

?

?

?

?

63.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (Приложение 16):

• диваны

• кресла

• Итого:

?

?

?

64.

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов

?

65.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

• 1100 диванов (Приложение 17)

• 3200 кресел (Приложение 18)

• Итого:

(Примечание: Остатки незавершенного производства на конец месяца:

?

?

?

66.

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию в декабре по рыночным ценам:

• диваны по цене 5200 руб.

• кресла по цене 2050 руб.

?

?

?

?

67.

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ООО «Мир диванов»

?

68.

Списана задолженность ООО «Мир диванов» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

?

69.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 19)

?

70.

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

?

71.

20.12.11 г. ЗАО «Нева» произвело доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления, стоимость услуг в этот же день была погашена с расчетного счета:

• стоимость услуг по доставке

• НДС

• Всего

8000,00

?

?

72.

20.12.11 г. Перечислена задолженность ОАО «Леспром» (в т.ч. НДС)

?

N

Хозяйственная операция

Сумма (руб.)

73.

21.12.11 г. Перечислено деревообрабатывающему комбинату за материалы, поступившие в ноябре (в т.ч. НДС)

600000,00

74.

Списываются расходы по продаже продукции полностью на себестоимость (на 90 счет)

?

75.

23.12.11 г. Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Диван-Чик» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

?

76.

30.12.11 г. После выплаты процентов за краткосрочный кредит, он был полность погашен

?

77.

29.12.11 г. ООО «Мир диванов» оплатило остаток долга за поставленную продукцию в декабре

?

78.

Предприятию были перечислены штрафные санкции за просрочку платежа

-учтен НДС с признанных штрафных санкций

- получены денежные средства в оплату штрафных санкций на расчетный счет

- начислен НДС к уплате в бюджет

(Справочно: внереализационный доход рассчитывается = (2700-НДС)

2700

?

?

?

80.

29.12.11 г. предприятием приобретен автомобиль ВАЗ 21110 стоимостью 540000 руб. у ООО «Авто», в т.ч. НДС, командировочные расходы по сопровождению автомобиля, выданные Попову А.А. составили 1300 руб., гос.пошлина при регистрации в ГИБДД составила 1000 руб., стоимость государственных номерных знаков – 500 руб., страхование обязательной автогражданской ответственности –4600 руб. Необходимо отразить операции по приобретению автомобиля.

?

81.

29.12.11 г. предприятием приобретен бывший в эксплуатации швейный станок по цене 65000 руб., в т.ч. НДС. Первоначальная стоимость, указанная в акте приема-передачи составила 58000 руб., услуги сторонней организации ООО «Конус» по транспортировке – 1200 руб., расходы по монтажу и вводу в эксплуатацию составили 2900 руб. Необходимо отразить операции по приобретению швейного станка.

?

82.

На предприятие было заведено уголовное дело прокуратурой и в связи с этим возникли судебные издержки в размере 218000 руб.

- учтены судебные издержки, связанные с рассмотрением дела судом

?

83.

Погашена кредиторская задолженность перед ОАО «Полотно»

?

84.

17.12.11 г. в банк поступило платежное требование от ООО «Швейный дом» на сумму 25000 руб. на списание с расчетного счета предприятия средств в оплату за отгруженные ему товары. Документы поступили в банк в операционное время. Договором расчетного счета срок акцепта, в течение которого предприятие должно дать ответ, не установлен. На этом основании 18.12.11 г. банк полностью списал сумму, указанную в требовании, со счета клиента. 19.12.11 г. предприятие предоставило полный отказ от акцепта, т.к. договор поставки с ООО «Швейный дом» не заключался и товары фактически не поступили. Банк отказался от приема заявления, указав, что срок акцепта истек. Предприятие обратилось в суд с иском к банку. Судебные расходы составили 1000 руб. Решением суда признано, что денежные средства списаны банком со счета предприятия неправомерно, начислена пеня за использование чужими денежными средствами в размере 1500 руб. 25.12.11 г. бухгалтер отразил факты хозяйственной деятельности на счетах бух.учета.

?

85.

26.12.11 Оплачена ежегодная подписка на журнал «Главбух» на 2012 год в размере 14400 руб.

?

87.

23.12.11 Оплачен счет ресторану за проведение Новогоднего корпоратива за счет нераспределенной прибыли прошлых лет с письменного согласия учредителей (без НДС).

78000,00

88.

Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

?

89.

Начислен налог на имущество (Приложение 20)

?

90.

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

?

91.

Начислен налог на прибыль по данным бух.учета

?

92.

Производится реформация баланса (закрытие счета 99)

?

Выполнил:

студент группы _______

(И.О.Фамилия)

Проверил:

к.э.н., доцент

__________________О.В.Мингалеева

Показатели

Кассовые расходы

Фактические расходы

2009г.

2010г.

2011г.

2009г.

2010г.

2011г.

1

2

3

4

5

6

7

Социальные пенсии

475,30

1041,56

2498,33

475,30

1041,56

2019,82

Пенсии по инвалидности инвалидам вследствие военной травмы

1300,40

1448,39

1388,15

1300,40

1448,39

1388,15

Пенсии по инвалидности участникам ВОВ

310,29

476,18

692,17

310,29

476,18

692,17

Компенсац. выплаты нераб. трудосп. лицам, осущ. уход за нетруд. гражданами

-

4,66

8,64

-

4,66

8,64

Пенсии военнослужащим

56,55

132,79

114,85

56,55

132,79

114,85

Пенсии семьям военнослужащих

48,82

60,75

59,37

48,82

60,75

59,37

Расходы по доставке и пересылке госуд. пенсий и пособий

25,34

59,33

90,72

25,34

59,33

90,72

Всего

2216,80

3355,19

4852,25

2216,80

3355,19

4365,10

Дебет

Кредит

месяц

№ операц.

содержание

сумма

месяц

№ операц.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2011 г.

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.01.2012 г.

Дебет

Кредит

месяц

№ операц.

содержание

сумма

месяц

№ операц.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2011 г.

Оборот

Оборот

Сальдо на 01.01.2012 г.