8 Практическое задание

N варианта	Номера хозяйственных операций произведенных в декабре 2011 г. (из книги хозяйственных операций)
1, 12, 23	60-65,30,9,15,22,29,6,7,18,19,20,21,5,16,11,8,28,10,12,17,23,26,14,31,32,35,36, 37, 38,39, 54,40,41,42,43,44,50,51,52,59,66-77,81,87-92.
2, 17	35,36,37,12,13,6,14,22,33,53,34,7,8,10,23,26,30,15,19,18,20,21,31,32,38,39,40, 41,42,43,54,66-77,44,47,48,49,55,56,57,58,59,60-65,78,87-92.
3, 13,	12,22,9,29,14,5,27,35,36,37,53,38,11,59,20,21,30,15,24,25,28,16,6,7,8,32,17,18,19,10,13,31,66-77,39,55,60-65,56,54,40,41,42,43,44,50,51,52, 85,87-92.
4, 19, 22	18,12,6,53,55,56,15,7,35-44,13,22,14,8,9,29,33,34,10,50,51,52,16,17,30,19,20, 28, 60-65,21,31,32,80,54,57,58,59,66-77,84,85, 87-92.
5, 15	6,7,14,35,36,37,38,39,40,15,1,2,3,12,13,4,8,24,25,10,22,16,17,18,19,33,34,30,31,28, 32,41,42,43,85,66-77,44,45,60-65,46,54,59,81, 80,20,21,87-92.
6, 16, 24	12,27,13,60-65,14,31,15,47,48,54,49,22,59,16,5,11,23,26,30,47,6,7,8,17,18,19, 10,32,20,21,84,35-44,80,66-77,82,83, 87-92.
7, 11, 25	12,20,33,35-44,34,54,21,22,13,30,14,15,50,53,51,60-65,52,16,6,7,8,10,27,9, 28, 17,19,31,29,32,45,46,55,56,59,66-77, 87-92.
8, 14	1,9,29,2,28,12,22,54,13,59,35-44,60-65,14,30,6,7,3,4,30,24,25,15,16,17,18,20, 19,21,8,32,10,31,66-77,84, 85,87-92.
9, 18, 21	5,11,22,30,14,53,15,12,20,35-44,21,16,23,26,60-65,13,6,7,8,10,17,33,34,18,19, 47, 31,32,55,80,56,54,59,66-77,78,82,85, 85,87-92.
10, 20	6,7,8,28,10,14,30,47,48,54,49,35-44,15,12,16,17,53,13,1,2,3,4,18,24,33,34,25, 22,19,57,58,31,32,55,80,85,56,59,60-65,66-78,83,87-92.

*Справка: все остальные исходные данные для всех вариантов одинаковые.

Решение практического задания предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности в журнале хозяйственных операций, их обобщение на счетах главной книги и составление оборотного и бухгалтерского балансов на примере фабрики мягкой мебели – общества с ограниченной ответственностью «МЕБЕЛЬГРАД».

Факты хозяйственной деятельности и их стоимостное выражение носят условный характер. Все операции в задаче приводятся за декабрь 2011 год, данные вступительного баланса сформированы на 1 декабря 2011 г.

ООО «МЕБЕЛЬГРАД» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика организации, приведенная ниже.

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

1. Основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01;

2. Амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;

3. Амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов;

4. Материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам, применяется метод списания материалов ФИФО;

5. Доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления;

6. Оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

7. Удержания налога на доходы физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

8. Виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством:

Страховые взносы:

а) в ФСС (2,9%)

б) в ФФОМС (3,1%)

в) в ТФОМС (2%)

г) в ПФ страх.и накопит.части (26%)

ИТОГО: 34%.

9. Отчисления в фонд социального страхования от несчатных случаев установлены в размере 1% от начисленной заработной платы.

Коды, необходимые для указания в бухгалтерской и налоговой отчетности организации (ОКПО, ИНН, ОКВЭД и др., юридический адрес), устанавливаются при решении задачи самостоятельно.

Задание.

1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в Приложении 6,7,8). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 01.12.2011 г.

2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации (по вариантам).

3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.

5. Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам (Приложение 22).

6. Заполнить на конец года баланс (ф.№1), отчет о прибылях и убытках (ф.№2) по данным за декабрь 2011 г., данные за 2009-2010 г в форме №1 и №2 не заполнять.

Данные для выполнения задания.

Остатки по синтетическим счетам на 01.12.11 г. (руб.):

1.	Основные средства	306000000
2.	Износ основных средств	44000000
3.	Нематериальные активы	60000
4.	Износ нематериальных активов	4000
5.	Материалы	735000
6.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	320000
7.	Основное производство	200000
8.	Готовая продукция	1000000
9.	Касса	4000
10.	Расчетный счет	1994000
11.	Задолженность поставщикам	1920000
12.	Задолженность покупателей и заказчиков	600000
13.	Задолженность бюджету	186000
14.	Задолженность органам социального страхования и обеспечения	304000
15.	Задолженность перед персоналом по оплате труда	800000
16.	Задолженность подотчетных лиц	10000
17.	Задолженность кредиторам	328000
18.	Прибыль текущего года (99 счет)	8000000
19.	Уставный капитал	158010000
20.	Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством	350000
21.	Добавочный капитал	93000000
22.	Нераспределенная прибыль	3021000
23.	Краткосрочные кредиты банков	1000000