Заключение

Денежные средства необходимы для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.). Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.

Мы рассмотрели теоретико-методологические основы бухгалтерского учета денежных средств, порядок наличного и безналичного денежного обращения, нормативно-правовая база бухгалтерского учета. В работе раскрыто движение денежных средств в кассе и на расчетном счете, проанализированы наиболее типичные ошибки, выявленные при аудите денежных средств организаций.

Для управления финансово - хозяйственной деятельностью предприятий необходимо иметь полную, достоверную и своевременную информацию о его финансовом положении, финансовых результатах деятельности, платежеспособности, эффективности функционирования и т.п.

Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Однако такая связь не всегда очевидна. Оказывается, предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не только социально-экономическую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но и в конечном итоге привести к банкротству.

Результаты анализа финансовых результатов предприятия должны быть согласованы с общей оценкой финансового состояния предприятия, которое в большей мере зависит не от размеров прибыли, а от способности предприятия своевременно погашать свои долги, т. е. от ликвидности активов. Последняя зависит от реального денежного оборота предприятия, сопровождающегося потоком денежных платежей и расчетов, проходящих через расчетный и др. счета предприятия. Поэтому желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Список использованных источников

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 16 с.

2. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие/ В.П. Астахов. – М.: МарТ, 2005. – 960 с.

3. Бабаев, Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие/ Ю.А. Бабаев. – Юнити-Дана, 2004 – 246 с.

4. Барановская, Д. Я.Теория бухгалтерского учета: учеб. пособие/ Д.Я. Барановская, Г.И. Золотарев; Сиб. гос. аэрокосмический ун-т. – Красноярск, 2000. – 64 с.

5. Ван Бреда, М.Ф. Теория бухгалтерского учета: пер. с англ./ М.Ф. Ван Бреда, Э.С. Хэндрексен. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 576 с.

6. Керимов, В.А. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и Ко», 2001. – 354 с.

7. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учебник/ Н.П. Кондраков – М.: ИНФРА-М, 2009. -720 с.

47