- •Анализ производственных ресурсов
- •2 Анализ результатов производственно-хозяйственной
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Приложения
- •Исходные данные для комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия «авс»
- •Приложение б Форма № 2 Отчет о прибылях и убытках
- •Приложение в
2 Анализ результатов производственно-хозяйственной
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1. Анализ производства и реализации продукции
Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции, представлен в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции
|
Показатель |
Прошлый год, тыс.р. |
Отчетный год, тыс.р. |
Отклонение, тыс. р. |
Темп роста, % |
|
1. Валовая продукция 2. Товарная продукция 3. Отгруженная продукция 4. Реализованная продукция 5. Коэффициент соотноше- ния реализованной и вало- вой продукции 6. Коэффициент товарности 7. Коэффициент отгрузки 8. Коэффициент реализации 9. Расчет влияния факторов на отклонение коэффици- ента соотношения реали- зованной и валовой про- дукции: 9.1) коэффициента товарности 9.2) коэффициента отгрузки 9.3) коэффициента Реализации |
620 300 590 000 555 000 510 000
0.82
0.95 0.94 0.92
0.82
Х
Х Х
Х |
615 200 605 600 470 540 360 200
0.58
0.98 0.76 0.77
0.58
Х
Х Х
Х |
-5 100 15 600 -84 460 -149 800
-0.23
0.03 -0.18 -0.15
-0.82
0.025
-0.144 -0.11
-0.23 |
99.2 102.6 84.8 70.6
70.7
103.2 80.8 83.7
70.7
Х
Х Х
Х |
Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции показал что, коэффициент соотношения реализованной и валовой продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом снижен на 0,24 тыс. руб. снижение этого коэффициента связано с многочисленными остатками. Коэффициент товарности в отчетном году увеличился на 0,03 тыс. руб., увеличение этого коэффициента говорит о благоприятных изменениях. Коэффициент отгрузки в отчетном году уменьшаются на 0,17 тыс. руб., снижение этого коэффициента негативная тенденция. При его снижении увеличивается рост остатков готовой продукции. Коэффициент реализации в отчетном году уменьшился на 0,15 тыс. руб. , снижение этого коэффициента говорит о росте дебиторской задолженности. Рост коэффициента товарности вызывает рост коэффициента отгрузки.
2.2 Анализ затрат на производство
Анализ затрат на рубль товарной продукции представлен в таблице 12.
Таблица 12 – Анализ затрат на рубль товарной продукции (ЗРТП)
|
Показатель
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
1. Товарная продукция, тыс. р. 2. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р. 3. ЗРТП, р. 4. Влияние факторов на отклонение ЗРТП В том числе: - изменения объема товарной продукции, р. -изменения полной себесто- имости товарной продукции, р. |
590 000
564 500 0.956
Х
Х
Х |
605 600
583 500 0.963
Х
Х
Х |
15 600
19 000 0.007
-0.02
0.03
Х |
102.6
103.4 101
Х
Х
Х |
Анализ затрат на рубль товарной продукции показал что в отчетном году по сравнению с прошлым годом показатель ЗРТП увеличился на 0,01 для предприятия это неблагоприятная динамика. Это увеличение объясняется тем что, себестоимость товарной продукции увеличивается большими темпами.
Таблица 13 – Анализ прямых затрат
|
Вид прямых затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
1. Прямые материальные затраты, тыс. р. |
156 300
|
165 500
|
9 200
|
|
2. Прямые трудовые затраты, тыс. р. |
102 000
|
122 000
|
20 000
|
|
3. Всего прямых затрат, тыс. р. |
258 300
|
287 500
|
29 200
|
Продолжение таблицы 13
|
Вид прямых затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
4. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р. |
564 500
|
583 500
|
19 000
|
|
5. Объем товарной продукции, тыс. р. |
590 000
|
605 600
|
15 600
|
|
6. Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции, % |
45.76
|
49.27
|
3.51
|
|
7. Прямые затраты в расчете на 1 руб. товарной продукции, коп. |
43.78 |
47.47 |
3.69 |
Анализ прямых затрат показал в отчетном году по сравнению с прошлым что, уровень прямых затрат увеличился на 0,04% что свидетельствует о неблагоприятной динамике на предприятии. Прямые затраты в расчете на 1 рубль товарной продукции увеличились на 3,69%. Предприятию следует разработать программу по сокращению прямых затрат.
Анализ косвенных расходов представлен в таблице 14.
Таблица 14 – Анализ косвенных расходов
|
Вид косвенных расходов |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
1. РСЭО, тыс. р. 2. Общепроизводственные (цеховые) расходы, тыс. р. 3. Общехозяйственные (общезаводские) расходы, тыс. р. 4. Коммерческие расходы, тыс. р. 5. Всего косвенных расходов, тыс. р. 6. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р. 7. Объем товарной продукции, тыс. р. 8. Уровень косвенных расходов в себестоимости товарной продукции, % 9. Косвенные расходы в расчете на 1 руб. товарной продукции, коп. |
100 000 186 200
90 000
30 000 306 200
564 500 590 000 54.24
51.89 |
102 700 175 700
85 300
35 000 296 000
583 500 605 600 50.73
48.87 |
2 700 -10 500
-4 700
5 000 -10 200
19 000 15 600 -3.51
-3 |
Анализ косвенных расходов показал что, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования возрастают. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы сокращаются – это благоприятная динамика на предприятии. Коммерческие расходы возрастают из-за товарной продукции, а общая сумма косвенных расходов уменьшается – это тоже благоприятная динамика для предприятия. Уровень косвенных расходов снижается, так же снижается и косвенные расходы на 1 рубль товарной продукции.
2.3. Анализ прибыли
Анализ формирования прибыли до налогообложения представлен в таблице 15.
Таблица 15 – Анализ формирования прибыли до налогообложения
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный Год |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп при- роста % |
|||
|
сум- ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс.р. |
уд. вес, % |
|||
|
1. Прибыль от продаж 2. Прибыль от прочих видов деятельности 3. Прибыль до налогообложения |
100800 -2250
98550 |
102.3 -2.3
100
|
49129 9090
40039 |
122.7 -22.7
100 |
-51671 -6840
-58511 |
88.31 11.69
100 |
48.7 404
40.6 |
-51.2 304
59.4 |
Анализ формирования прибыли до налогообложения показал что темп роста в отчетном году по сравнению с прошлым годом возрастает на 48,73%, а темп прироста на 51,26%. За счет продаж готовой продукции предприятие увеличила в отчетном году свою прибыль. Это благоприятная динамика для предприятия
Анализ формирования прибыли от продаж представлен в таблице 16.
Таблица 16 – Анализ формирования прибыли от продаж, тыс. руб.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный Год |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп при- роста % |
|
1. Выручка (нетто) от продаж 2. Полная себестоимость реализованной продукции в том числе: 2.1. Себестоимость продаж 2.2. Управленческие расходы 2.3. Коммерческие расходы 3. Прибыль (убыток) от продаж |
555 000 256 000
57 800 100 000 98 200 100 800 |
470 540 254 957
88 503 106 400 60 054 49 129 |
-84460 -1043
30 703 6 400 -38 146 -51 671
|
84.8 99.6
153.1 106.4 61.2 48.7 |
-15.2 -0.4
53.1 6.4 -38.8 -51.3 |
Анализ формирования прибыли от продаж показал что в отчетном году по сравнению с прошлым годом прибыль от продаж уменьшается на 51,26%, за счет уменьшения выручки от продаж – это неблагоприятная динамика для предприятия. Себестоимость продаж и коммерческие расходы в отчетном году снижаются – это благоприятная динамика на предприятии, а управленческие расходы повышаются. Предприятию следует разработать программу по увеличению выпуска товарной продукции, для увеличения свой выручки и повышения доходов предприятия.
Анализ формирования прибыли от прочих видов деятельности представлен в таблице 17.
Таблица 17 – Анализ формирования прибыли от прочих видов деятельности
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный Год |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп при- роста % |
|||
|
сум- ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс.р. |
уд. вес, % |
|||
|
1. Доходы от прочих видов деятельности, всего в том числе: |
19 100
|
-849
|
15 800
|
173,8
|
-3 300
|
|
7
|
|
других организациях - прочие доходы |
2 500 1 200
15 400
|
13,1 6,3
80,60
|
1 800 1 200
12 80 |
11,4 6,3
82,3 |
-700
-2 600
|
282
78,8 |
72
83,2 |
-28
-16,8 |
Продолжение таблицы 17
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный Год |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп при- роста % |
|||
|
сум- ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс.р. |
уд. вес, % |
|||
|
2. Расходы, связанные с прочими видами деятель- ности, всего в том числе: - % к уплате - прочие расходы |
-21 350
-10 500 -11 200 |
-948
47,5 52,5 |
-24890
-11840 -13050 |
273,8
47,6 52,4 |
3 540
1 690 1 850 |
Х
48,3 52,1 |
Х
116,7 116,7 |
Х
6,7 6,7 |
|
3. Прибыль от прочих видов Деятельности |
-2 250 |
100 |
-9090 |
100 |
-6840 |
– |
– |
– |
Анализ формирования прибыли от прочих видов деятельности показал что, в отчетном году по сравнению с прошлым доходы от прочих видов деятельности сократились на 17,27 Проценты к получению сократились на 28%., а прочие доходы на 16,89%, за счет увеличения расходов связанных с прочими видами деятельности. Которые увеличились в отчетном году на 16,58% - это неблагоприятная динамика на предприятии. Предприятию необходимо сократить разработать программу по сокращению расходов по прочим видам деятельности.
Анализ формирования чистой прибыли представлен в таблице 18.
Таблица 18 – Анализ формирования чистой прибыли
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
Темп роста, % |
Темп при- роста % |
|||
|
сум- ма, тыс. р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс.р. |
уд. вес, % |
сум- ма, тыс.р. |
уд. вес, % |
|||
|
1. Прибыль до налогообложения 2. Отложенные налоговые активы 3. Отложенные налоговые обя- зательства 4. Текущий налог на прибыль 5. Чистая прибыль |
98 550
23 652 74 898 |
100
24 76 |
40 039
9 609 30 430 |
100
23,99 76,01 |
-58 511
-14 043 -44 468 |
---
24 76 |
40,6
40,6 40,62 |
59,4
-59,4 -59,37 |