Тема 6. Облік дебіторської та кредиторської заборгованості

1 Облік дебіторської та кредиторської заборгованості

2 Особливості розрахунків по заробітній платі

Мета вивчення.

1.Класифікація заборгованості.

2.Загальні правила обліку дебіторської та кредиторської заборгованості.

3.Оцінка та інвентаризація (переоцінка) заборгованості.

4.Бухгалтерський облік формування та використання резерву під дебіторську заборгованість.

5.Особливості розрахунків по заробітній платі.

Тема 7. Облік операцій з платіжними картками

1. Загальні вимоги щодо здійснення операцій з платіжними картками.

Мета вивчення.

1.Класифікація операцій з платіжними картками.

2.Нарахування доходів та витрат по операціях з платіжними картками.

3. Облік відображення процентних доходів/витрат по операціях з платіжними картками.

4.Облік бланків платіжних карток.

Тема 8. Облік операцій з цінними паперами

1 Загальні принципи обліку операцій з цінними паперами.

2. Оцінка та переоцінка.

3.Облік прострочених та сумнівних доходів за цінними паперами.

Мета вивчення.

1. Економічний зміст цінних паперів.

2. Види цінних паперів.

3. Методика обліку операцій у портфельні короткострокові та довгострокові вкладення з цінних паперів.

4. Методика обліку вкладень банку в боргові цінні папери.

5. Методика обліку операцій з облігаціями власної емісії.

6. Нарахування та облік розрахунків за дивідендами.

7. Методика обліку векселів власної емісії.

8. Порядок обліку операцій з придбання векселів та обліку їх у портфелі банку.

9. Методика обліку опротестування векселів та їх переоблік.

Контрольні запитання

1. У чому полягає суть цінних паперів?

2. Перерахуйте види цінних паперів.

3. Наведіть методику обліку придбання облігацій державної внутрішньої короткострокової позики.

4. Пригадайте порядок обліку продажу державних облігацій з визначенням доходу.

5. Наведіть методику обліку придбання акцій не власної емісії.

6. Який порядок обліку продажу акцій не власної емісії за ціною, нижчою від придбання?

7. Наведіть методику відображення в обліку продажу акцій інших емітентів за ціною, вищою від придбання.

8. У чому полягає облік нарахування та одержання дивідендів за придбаними акціями?

9. Які особливості методики обліку придбання і продажу облігацій інших емітентів, крім держави?

10. Схарактеризуйте відображення в обліку дивідендів з придбаних облігацій.

11. Наведіть особливості обліку придбаних векселів у портфелі банку.

12. Наведіть особливості обліку перепродажу векселів.

13. У чому полягає методика обліку опротестування векселів?

Вправи для самостійної роботи

Вправа 1. Банківська установа придбала акції інших емітентів на 400 000 грн. Через б місяців їх курсова вартість зросла до 480 000 грн. і банк їх реалізував.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 2. Банк придбав облігації не власної емісії у свого клієнта на суму 35 000 грн. Через 3 місяці їх курсова різниця почала різко падати і банк спішно їх реалізував за 28 000 грн. Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 3. Банк випустив векселі за номіналом на 300 000 грн. І продав їх з дисконтом за 260 000 грн. Через місяць векселі були погашені за номіналом. Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 4. Банк взяв на облік (придбав) вексель за 80 000 грн., виплативши векселедавцю 72 000 грн. Через місяць вексель був сплачений векселедавцем у сумі 80 000 грн. Складіть бухгалтерські проводки.