17. Финансовые ресурсы ко.

Финансовые ресурсы КО – денежные средства, которые КО может привлекать и использовать для осуществления своей деятельности.

В соответствии с источниками финансовые ресурсы КО делятся:

1. Собственные (внешние и внутренние).

2. Заемные.

3. Привлеченные.

К собственным средствам относят:

а) Уставный капитал. С экономической точки зрения – это стартовый капитал, необходимый организации для производственной деятельности, с целью получения дальнейшей прибыли. С юридической точки зрения – это минимум, необходимый для учреждения организации. Средства вносимые в уставный капитал могут иметь форму денег, материальных ценностей и нематериальных активов. Они оцениваются по согласованию между учредителями с учетом реальных рыночных цен. Валюта и валютные ценности оценивают АО официальному курсу Центрального Банка РФ, действующего на момент взноса указанных ценностей. Увеличение уставного капитала может осуществляться, в соответствии с законодательством, по решению учредителей после внесения соответствующих изменений в устав организации и другие учредительные фонды.

б) Целевое финансирование – средства, поступающие от других организаций или бюджетные средства, предназначенные для осуществления мероприятий целевого значения (получают только тогда, когда реализуется государственная целевая программа).

в) Резервный капитал – часть собственного капитала, выделяемая из чистой прибыли для покрытия возможных балансовых выплат. Образование резервного капитала может носить обязательный и добровольный характер. В первом случае он создается в соответствии с порядком, установленном в учредительных документах или его учетной политики. На сегодня создание резервного капитала является обязательным только для АО и предприятий с иностранными инвестициями.

г) Добавочный капитал можно определить как капитал, образуемый в связи с приростом стоимости активов, а также в результате присоединения к последним безвозмездно получаемого имущества. В современных условиях добавочный капитал носит инфляционный характер, т.к. основным источником его пополнения выступает разница от дооценки основных производственных фондов. Понятие «добавочный капитал» в отличие от «уставного капитала» и «резервного капитала» не фигурирует ни в одном из нормативных документов. Основными источниками являются:

─ суммы разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при реализации их по цене, превышающей номинальную стоимость;

─ безвозмездно получаемые ценности от других юридических и физических лиц;

─ положительные курсовые разницы, образующиеся от вклада валюты в уставной капитал;

─ елевые ассигнования, полученные из бюджета и других внешних источников, используемых на финансирование долгосрочных вложений и пополнения оборотных средств;

─ накопленная прибыль – это полученная и неиспользованная в отчетности прибыль;

─ амортизационные фондовые средства, предназначенные для воспроизводства основных фондов.

К заемным средствам относят:

а) Банковский кредит.

б) Коммерческий кредит (отсрочка платежа, оформляется векселем, только 2 юридических лица).

в) Налоговый кредит (НК ФЗ №146 – ФЗ от 31.07.98 (гл.9, ст.65-68)). Налоговый кредит – изменение срока уплаты налога на срок от 3 месяцев до 1 года при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1. Нанесение налогоплательщику значительного материального ущерба в результате стихийных бедствий, технологических катастроф или иных обстоятельств непреодолимой силой.

2. Задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного заказа.

3. Угроза банкротства в случае единовременной выплаты налогов.

4. Сезонный характер предпринимательской деятельности.

Отсрочка или рассрочка может быть представлена по одному или нескольким налогам. Решение о предоставлении кредита осуществляется уполномоченным органом и оформляется договором.

г) Инвестиционный налоговый кредит – такое изменение срока уплаты налога, при котором КО предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и процента. Этот кредит может быть представлен по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам на срок от 1года до 5 лет. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется при наличии следующих оснований:

1. Проведение НИОКР, либо техническое перевооружение собственного производства.

2. Осуществление внедренческой или инновационной деятельности.

3. Выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона.

Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией.

Привлеченные средства – средства, которые еще (уже) не принадлежат КО, но используются в ее обороте. Привлеченные средства используются бесплатно.