- •Міністерство аграрної політики та продовольства України
- •Робочий зошит
- •Полтава 2011
- •Тема 2. Грошовий обіг і грошовА маса, що його обслуговує
- •Тема 3. Горшовий ринок
- •Тема 5. Інфляція та грошові реформи
- •Тема 5: Інфляція та грошові реформи План проведення практичного заняття
- •Тема 6. Валютний ринок і валютні системи
- •Тема 8. Необхідність і сутність кредиту
- •Тема 9. Види, функції та роль кредиту
- •Тема 10. Фінансові посередники на грошовому ринку
- •Тема 11. Центральні банки
- •Тема 12. Комерційні банки
- •1. Нормативи капіталу.
- •2. Нормативи платоспроможності:
- •3. Нормативи ліквідності:
- •4. Нормативи ризику.
- •5. Нормативи інвестування.
- •6. Нормативи валютного ризику.
Тема 8. Необхідність і сутність кредиту
Тема заняття : Оформлення документації на одержання кредиту. Проведення фінансових розрахунків у кредитуванні.
Завдання 1 Оформити Анкету - заяву для одержання кредиту.
Завдання 2. Ознайомитися та оформити Кредитний договір.
Задача
Підприємство разом із заявкою на кредит подало до банку баланс на 01.01 поточного року, в якому містяться такі дані, тис. грн:
Актив |
Код рядка |
На початок року |
І. Основні засоби та інші по за обігові активи |
|
|
Основні засоби: |
|
|
залишкова вартість |
010 |
19106 |
знос(02) |
011 |
10664 |
первісна вартість (01) |
012 |
29770 |
Нематеріальні активи: |
|
|
залишкова вартість |
020 |
138 |
знос (02) |
021 |
5 |
первісна вартість (04) |
022 |
143 |
Незавершені капітальні вкладення |
030 |
24759 |
Устаткування (07) |
035 |
10589 |
Довгострокові фінансові вкладення |
040 |
1631 |
Розрахунки з учасниками |
050 |
16 |
Інші по за оборотні активи |
060 |
47 |
Всього |
070 |
56246 |
II. Запаси і витрати |
|
|
Виробничі запаси |
080 |
65183 |
Тварини на вирощуванні і відгодівлі |
090 |
216 |
Малоцінні і швидкозношувані предмети: |
|
|
залишкова вартість |
100 |
9979 |
знос(13) |
101 |
1627 |
первісна вартість (12) |
102 |
11606 |
Незавершене виробництво |
ПО |
23285 |
Витрати майбутніх періодів |
120 |
394 |
Готова продукція |
130 |
16768 |
Товари: |
|
|
купівельна вартість |
140 |
2609 |
торговельна націнка |
141 |
359 |
продажна вартість |
142 |
967 118434 |
Всього |
150 |
|
Ш. Грошові кошти, розрахунки та інші активи |
|
|
Товари відвантажені: |
|
|
термін сплати по яких не настав |
160 |
24359 |
несплачені у термін |
165 |
26672 |
Розрахунки з дебіторами: |
|
|
за товари, роботу, послуги, термін оплати яких не настав |
170 |
6889 |
за товари, роботу, послуги, несплачені у термін |
180 |
7852 |
По векселях одержаних |
190 |
1929 |
з бюджетом |
200 |
1199 |
з персоналом за іншими операціями |
210 |
470 |
По авансах виданих |
220 |
2747 |
з дочірніми підприємствами |
230 |
366 |
з іншими дебіторами |
240 |
18766 |
Короткострокові фінансові вкладення |
|
|
Грошові кошти: |
|
|
каса |
260 |
74 |
розрахунковий рахунок |
270 |
2155 |
валютний рахунок |
280 |
6349 |
інші грошові кошти |
290 |
2216 |
Використання позикових коштів |
300 |
2534 |
Інші оборотні активи |
310 |
9520 |
Всього |
320 |
114857 |
Збитки: |
|
|
минулих років |
330 |
13 |
звітного року |
340 |
2545 |
Баланс |
350 |
292095 |
Пасив |
Код рядка |
На початок року |
Джерела власних та прирівняних до них коштів |
|
|
Статутний фонд (капітал) |
400 |
28349 |
Резервний фонд |
410 |
,1114 |
Фінансування капітальних вкладень |
420 |
17095 |
Розрахунки за майно |
425 '" 430 |
27 |
Спеціальні фонди і цільове фінансування |
|
86966 |
Амортизаційний фонд |
440 |
15 |
Розрахунки з учасниками |
450 |
31 |
Прибутки майбутніх періодів |
455 |
1511 |
Резерви майбутніх витрат і платежів |
460 |
293 |
Нерозподілений прибуток минулих років |
470 |
7 |
Прибуток: |
|
|
нерозподілений звітного року |
480 |
2463 |
використаний у звітному році |
481 |
82202 |
звітного року |
482 |
82940 |
Всього |
490 |
137953 |
II. Довгострокові пасиви |
500 |
|
Довгострокові кредити банків |
|
5438 |
Довгострокові позикові кошти |
510 |
6346 |
Довгострокові кредити та позики, не погашені в термін |
520 |
- |
Всього |
530 |
11785 |
III. Розрахунки та інші пасиви |
|
|
Короткострокові кредити банків |
600 |
4748 |
Короткострокові позикові кошти |
610 |
2939 |
Короткострокові кредити та позики, не погашені в термін |
620 |
416 |
Розрахунки з кредиторами: |
|
|
за товари, роботи і послуги, термін оплати яких не настав |
630 |
44954 |
за товари і послуги, несплачені в термін |
640 |
33320 |
по векселях виданих |
650 |
2709 |
по авансах одержаних |
660 |
11394 |
з бюджетом |
670 |
11666 |
по позабюджетних платежах |
680 |
6122 |
по страхуванню |
690 |
1581 |
по оплаті праці |
700 |
2282 |
3 дочірніми підприємствами |
710 |
79] |
3 іншими кредиторами |
720 |
18728 |
Позики для працівників |
730 |
474 |
Інші короткострокові пасиви |
740 |
232 |
Всього |
750 |
142357 |
Баланс |
760 |
292095 | |
1. Визначити оцінку кредитоспроможності позичальника
2. За результатами розрахунків зробити відповідні висновки.
Розв’язок:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Висновки:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Методика виконання.
Юридичною основою системи кредитування є кредитний договір. Основу його складають принципи, невиконання яких призведе до деформації кредитних відношень у фінансові або грошові. Обов'язковими принципами кредитних відносин є повернення, строковість, платність. Також можуть бути використані принципи забезпеченості та цільової спрямованості.
Цільовий характер використання передбачає вкладення позичкових коштів на конкретні цілі, передбачені кредитним договором. Порушення цільового характеру позички може стати основою для дострокового відзиву кредиту або застосування штрафних санкцій
Крім того, враховуються фактори суб'єктивного характеру: ефективність управління позичальника, його ринкова позиція і залежність від циклічних та структурних змін в економіці, погашення 1 кредитної заборгованості позичальника у минулому, професіоналізм керівництва, державна підтримка позичальника тощо.
Відповідно до положення НБУ для оцінки кредитоспроможності позичальника - юридичної особи банки повинні обов'язково враховувати такі показники:
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (КЛ1), що характеризує, наскільки обсяг поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можливо погасити за рахунок усіх мобілізованих обігових активів
КЛ1 = розділ II активу - витрати майбутніх періодів + розділ III активу /розділ II пасиву - позички, не погашені в строк + розділ III пасиву
Теоретичне значення КЛ1 - не менше 2,0-2,5.
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (КЛ2), що характеризує, наскільки короткострокові зобов'язання можуть бути негайно погашені швидко ліквідними коштами та цінними паперами
КЛ2 = каса + поточний рахунок + інші рахунки в банках + корот-кострокові вклади / розділ ІІІ пасиву
Теоретичне значення КЛ2 - не менше 0,2 - 0,25.
3. Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (КЗ) (коефіцієнт автономності), що характеризує розмір залучених коштів на 1 гри власних коштів
КЗ = розділ II пасиву + розділ III пасиву / розділ І пасиву
Теоретичне значення КЗ - не більше 1,0.
4. Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ); що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів
КМ = розділ І пасиву - розділ І активу / розділ І пасиву
Теоретичне значення КМ - не менше 0,5
Контрольні питання
1. За якими критеріями правомірно виділяти форми і види кредиту?
2.Чи можуть бути однаковими критерії для класифікації форм і видів?