- •Раздел 1. Налоговая система государства
- •Тема 1. Понятие и классификация налогов
- •1.1. Характерные признаки налога, его элементы.
- •Классификация налогов.
- •1.2. Принципы налогообложения.
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
- •2.1. Понятие и структура налоговой системы
- •2.2. Налоговое законодательство
- •Наличие обратной силы налоговых законов
- •2.3. Участники налоговых отношений.
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Права и обязанности налоговых органов
- •2.4. Налоговая обязанность и ее исполнение
- •I. Добровольное исполнение обязанности
- •II. Принудительное исполнение обязанности
- •Принудительное взыскание в судебном порядке
- •2.5. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •2.6. Налоговый контроль
- •2.7. Виды налоговых правонарушений и условия привлечения к ответственности.
- •Давность привлечения к ответственности и взыскания санкций
- •Уголовная ответственность
- •Раздел 2. Налоги на имущество
- •Тема 3. Транспортный налог
- •Тема 4. Налог на имущество организаций
- •Тема 5. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 6. Земельный налог
- •Раздел 3. Налоги на прибыль, доходы
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •I. Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •II. Стандартные вычеты ( ст.218)
- •III. Социальные вычеты (ст. 219) – по декларации
- •IV. Имущественные вычеты (ст.220) – по декларации
- •V. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221) - по декларации
- •Ндфл. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами
- •Порядок и сроки уплаты ндфл, порядок и сроки уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
- •Тема 8. Страховые социальные взносы
- •2 Виды экономической деятельности плательщиков, применяющих усн:
- •Тема 9. Налог на прибыль организаций
- •Раздел 4. Косвенные налоги
- •10. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения
- •3. Налоговая база
- •4. Освобождение от уплаты ндс
- •5. Ставки ндс
- •11. Акцизы
- •Раздел 4. Прочие налоги
- •12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (Глава 26.3.)
- •13. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 14 . Платежи за пользование природными ресурсами
- •14.1. Водный налог
- •14.2. Налог на добычу полезных ископаемых (глава 26)
- •14.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки акцизов с 01.01.2011 г.
I. Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
1) государственные пособия, за исключением больничных;
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, социальные доплаты к пенсиям;
3) законодательно установленные компенсации (в пределах норм) в связи с возмещением вреда, причиненного увечьем; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; увольнением работников; командировочные (суточные не более 700 рублей за каждый день на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке);
4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
5) алименты, получаемые;
6) гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства.
7) премии за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства;
8) единовременная материальная помощь в связи со
- стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством на основании решений органов власти,
- членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- в виде гуманитарной и благотворительной помощи, оказываемой благотворительными организациями;
- террористическими актами;
- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка.
9) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, детям до 16 лет в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, за счет чистой прибыли и средств ФСС
10) суммы, уплаченные работодателями за счет чистой прибыли за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей (лицензия и подтверждение фактической безналичной оплаты)
11) стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов
12) доходы от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах скота, птицы, продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства.
13) доходы фермеров от сельскохозяйственной продукции в первые 5 лет
14) доходы от сбора и сдачи лекарственных растений, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, имеющим разрешение (лицензию) на промысловую заготовку (закупку);
15) доходы, получаемые в порядке наследования или дарения;
16) суммы, выплачиваемые детям-сиротам в возрасте до 24 лет на обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии;
17) вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;
18) суммы процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
19) % по вкладам в российских банках, если % проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах ставки рефинансирования, по вкладам в иностранной валюте в пределах 9%;
20) доходы, не превышающие 4 000 рублей, по каждому из следующих оснований за налоговый период:
- подарки от организаций или индивидуальных предпринимателей;
- призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями органов власти;
- материальная помощь, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- возмещение (оплата) работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;
- выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
21) суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус;
22) доходы, получаемые физическими лицами от реализации легковых автомобилей, при условии, что до снятия с регистрационного учета легковые автомобили были зарегистрированы на указанных физических лиц в течение 3 и более лет;
23) доходы в денежной или натуральной форме в виде оплаты стоимости проезда к месту обучения и обратно лицам, не достигшим 18 лет, обучающимся в российских дошкольных и общеобразовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию и т.д.