64. Аналiз фiнансової мiцностi банку за доходом та прибутком

Аналіз фін. міцності грунтується на розподілі витрат на умовно змінні та умовно постійні.

Умовно змінні витрати – витрати, які залежать від обсягу, видів та строків залучення коштів (%, комісійних, інші банк. і небанк. операційні витрвати)

Умовно постійні - це витрати, які меншою мірою які залежать від зміни обсягу операцій (витрати на утримання ОЗ тощо). Такий поділ витрат дає змогу виділити і залучити до аналізу категорію проміжного доходу (ПД).

ПД = доходи – змінні витрати

Доходи = змінні витрати + постійні витрати + прибуток до оподатк.

ПД = витрати постійні + прибуток

Якщо прибуток = 0, дохід , який забезпечує безбитковісить = постійні витрати.

Пд змінні = витрати постійні

Рівень фін.міцності КБ можна визначити за коефіцієнтом безпеки (кб)

Кб = ( 1 –( ПД мін / доходи))*100%

Рівень фін.міцності буде тим вище, чим меншою буде частка проміжного доходу, необхідна КБ для відшкодування своїх постійних витрат.

65. Аналіз ефективності діяльності банку на макрорівні.

Аналіз прибутків і рентабельності діяльності українських банків на макроекономічному рівні передбачає виконання таких завдань: 1)оцінити поточний стан ефективності банківської справи; 2)проаналізувати динаміку ефективності банківської системи; 3)порівняти рентабельність банківської системи й інших сфер економіки, зарубіжних банківських систем; 4)провести факторний аналіз ефективності банківської системи; 5)здійснити структурний аналіз прибутків комерційних банків.

Важливим елементом аналізу прибутків банків є визначення впливу макрофінансових показників на фінансові результати діяльності комерційних банків. Серед таких факторів важливе місце посідає грошова маса. З одного боку, чим більша грошова маса в обороті, тим більші активи банків, тим більші масштаби їх операцій і тим більша, за інших умов, маса прибутків банку. З іншого боку, чим більша грошова маса, тим дешевшими мають бути гроші і менша норма дохідності активних операцій, проте і менша вартість пасивних операцій.

Зміна валютного курсу гривні щодо основних іноземних валют особливо впливає на прибутки банків, які мають відкриту валютну позицію. Девальвація гривні позитивно впливає на прибутки банків, що мають довгу валютну позицію, а ревальвація — збільшує прибуток банків з короткою відкритою валютною позицією.

Чим нижча ставка рефінансування комерційних банків з боку Національного банку, тим може бути меншою як ставка за кредитами банків, так і їх процентна маржа, що впливає на прибуток банків у бік їх зменшення.

Чистий процентний дохід банку залежить від процентної маржі та масштабу кредитних операцій банку. Умовно показник, що характеризує прибутковість кредитних операцій банків, можна розрахувати так: Емк=М*К/100, де Емк — умовний показник ефекту кредитних операцій, %; М — процентна маржа, %; К — обсяг кредитів, наданих банком, грн. Чим більший рівень Емк, тим більші обсяги чистого процентного доходу та прибутку можуть мати банки.

Чим вище співвідношення чистого комісійного доходу до прибутку, тим менш ризиковані джерела прибутку має банк у вигляді банківських послуг.

Існує пряма залежність прибутку банку від чистого процентного доходу. Причинами зниження прибутків при високій питомій вазі кредитів в активах банку є зменшення норми дохідності кредитових операцій (чистий процентний дохід / кредитний портфель) і зростання витрат, не пов'язаних з кредитними операціями.

Залежність банківського прибутку від питомої ваги ліквідних активів банку в їх загальній масі: ліквідні активи безпосередньо не приносять банкам прибутків (проте приносять опосередковано, через розрахунково-касові та інші послуги). Тому чим менше ліквідних (і тому більше дохідних) активів, тим у цілому більше прибутків повинен мати банк, що й засвідчує загальна лінія тренду.

Існує залежність прибутків банків і від інших факторів — структури зобов'язань, витрат, вартості основних засобів. Проте найголовнішим фактором прибуткової діяльності є ефективність управлінських рішень.