Справки-расчеты по завершающим операциям месяца

В состав «1С:Бухгалтерии 8» входит набор отчетов «Справки-расчеты» (меню «Операции» - «Регламентные операции» — «Справки-расчеты»), которые предназначены для:

• отражения расчетов, связанных с проведением регламентных операций по закрытию месяца;

• создания учетной документации, утверждающей результаты проведения регламентных операций, запись которых производится при проведении документа «Закрытие месяца».

Справки-расчеты формируются в основном после проведения регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и корректировка себестоимости выпуска» и могут быть выведены и из документа «Закрытие месяца» (кнопка «Печать» в нижней части формы документа).

Справка-расчет «Себестоимость продукции и услуг» отражает распределение производственных расходов на себестоимость выпущенной продукции и себестоимость оказанных услуг в месяце формирования отчета.

Справка-расчет «Распределение косвенных расходов» отражает распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства в месяце формирования отчета.

Печатная форма справки-расчета «Калькуляция себестоимости» является учетным документом, утверждающим состав затрат на производство выпущенной продукции в месяце формирования отчета, a также документом, утверждающим количественные и денежные характеристики этих затрат.

Печатная форма справки-расчета «Списание косвенных расходов» является учетным документом, отражающим в том числе и списание постоянных и временных разниц в оценке косвенных расходов.

Справка-расчет «Расчет налога на прибыль» формируется после проведения регламентной операции «Расчет налога на прибыль». Печатная форма отчета является учетным документом, который раскрывает информацию о доходах, расходах, финансовых результатах и порядке начисления налога на прибыль в бухгалтерском и в налоговом учетах. При формировании отчета производится:

• сопоставление доходов и расходов организации по основным видам деятельности (по оборотам счета 90 «Продажи»), облагаемым налогом на прибыль и не облагаемым налогом на прибыль (только для бухгалтерского учета); по прочим видам деятельности (по оборотам счета 91 «Прочие доходы и расходы»), облагаемым налогом на прибыль и не облагаемым налогом на прибыль (только для бухгалтерского учета);

• выявление финансовых результатов по данным бухгалтерского учета во всех вышеупомянутых разрезах;

• расчет налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ст. 315 НК РФ (по данным налогового учета);

• расчет налога на прибыль для организаций, не применяющих упрощенную систему налогообложения;

• расчет корректировок налога на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 для организаций, не применяющих упрощенную систему налогообложения.

Справка-расчет «Нормирование» отражает включение в состав расходов для целей налогообложения прибыли затрат, порядок признания которых предусматривает ограничения. Отчет формируется по результатам проведения регламентных операций «Закрытие 20, 23, 25, 26 счетов» и «Закрытие 44 счета». Отчет раскрывает порядок нормирования для следующих видов косвенных расходов:

• расходы на рекламу;

• представительские расходы;

• расходы на добровольное личное страхование;

• расходы на добровольное медицинское страхование;

• расходы на страхование на случаи смерти и утраты трудоспособности.

В отчете не предусмотрена детализация по статьям затрат. В случае необходимости получения детализации по статьям затрат рекомендуется формировать отчет «Справка-расчет «Списание косвенных расходов» по данным налогового учета.

Задание 7

Сформировать и проанализировать выше перечисленные справки-расчеты.