Оплата монтажных работ

Задание 18

16.02.2010 г. выписано платежное поручение на сумму 3540 руб. на оплату монтажных работ, выполненных ОАО «Ромашка».

16.02.2010 г. получена выписка банка, подтверждающая списание с расчетного счета 3540 руб. по данному платежному поручению.

Решение

1. С помощью документа «Платежное поручение исходящее» подготовить платежное поручение от 16.02.2010 на оплату монтажных работ, выполненных ОАО «Ромашка» по акту № 25 от 16.02.2010 г., на сумму 3 540 руб., включая НДС;

2. Отразить в информационной базе факт оплаты платежного поручения от 16.02.2010. (Провести документ «Платежное поручение исходящее»);

Анализ полученных результатов.

Выполнить самостоятельно (см. Задание № 13)

Амортизация основных средств

В процессе производства работающее оборудование изнашивается и переносит ежемесячно часть своей стоимости на вновь создаваемые продукты путем включения этой части в издержки производства. Механизм включения утраченной стоимости основных средств в издержки производства называется амортизацией.

В бухгалтерском учете первоначальная стоимость ОС отражается по дебету на активном счете 01 (субсчет 01.01). Уменьшение первоначальной стоимости ОС вследствие амортизации отражается по кредиту на пассивном счете 02 (субсчет 02.01).

Амортизационные отчисления относят на счета учета затрат, а именно, по дебету счетов: 20 Основное производство, 23 Вспомогательное производство, 25 Общепроизводственные расходы, 26 Общехозяйственные расходы. Поэтому амортизация в учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 20 (23,25, 26) Кредит счета 02.01

В документе «Принятие к учету ОС» на вкладках Бухгалтерский и Налоговый учет указывается порядок погашения стоимости ОС – начисление амортизации, способ начисления амортизации – линейный и срок полезного использования оборудования.

Амортизация по бухгалтерскому и налоговому учету начисляется при проведении документа «Закрытие месяца». Документ является регламентным. Его следует вводить в последний день месяца. Он выполняет расчет сумм амортизационных отчислений и формирует проводки.

Амортизация начисляется со следующего месяца после того, в котором ОС был принят к учету и установлен признак начисления амортизации. Амортизацию начисляют и учитывают ежемесячно до полного погашения стоимости ОС.

Задание 19

Начислить амортизационные отчисления для основных средств за февраль и март 2010 г.

Решение

1. С помощью пункта меню Операции – Регламентные операции – Закрытие месяца – клавиша Insert вывести форму нового документа «Закрытие месяца»;

2. Ввести дату документа – 28.02.2010 г.;

3. Установить флажки БУ и НУ только для выполнения действия Начисление амортизации и погашение стоимости;

4. Щелкнуть на кнопке ;

5. В списке документов «Закрытие месяца» щелчком по соответствующей пиктограмме панели инструментов открыть окно бухгалтерских и налоговых проводок и убедится, что проводок нет. Почему?

6. Копированием ввести новый документ «Закрытие месяца», изменить дату на 31.03.2010 и щелчком на кнопке провести документ и одновременно закрыть форму;

7. Посмотреть проводки введенного документа. Проверить наличие проводок по амортизации в журналах проводок по бухгалтерскому и налоговому учету;

8. Проанализировать результаты выполненного задания. Сформировать отчетные документы – «Оборотно-сальдовые ведомости» по счету 02.01 за февраль и март месяцы по бухгалтерскому и налоговому учету.

9. Самостоятельно начислить амортизацию за апрель месяц.