- •Глава 30. Налог на имущество организаций
- •Статья 372. Общие положения
- •Статья 373. Налогоплательщики
- •Статья 374. Объект налогообложения
- •Статья 375. Налоговая база
- •Статья 376. Порядок определения налоговой базы
- •Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- •Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
- •Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
- •Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
- •Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
- •Статья 385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
- •Статья 386. Налоговая декларация
- •Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения
- •Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
- •I. Общие положения
- •II. Общие требования к порядку заполнения Расчета
- •III. Порядок заполнения титульного листа
- •IV. Порядок заполнения Раздела 1
- •V. Порядок заполнения Раздела 2
- •VI. Порядок заполнения Раздела 3
VI. Порядок заполнения Раздела 3
"Исчисление суммы авансового платежа по налогу
за отчетный период по объекту недвижимого имущества
иностранной организации, не относящемуся
к ее деятельности в Российской Федерации
через постоянное представительство"
6.1. Раздел 3 Расчета заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
6.2. При заполнении Раздела 3 Расчета:
1) по строке с кодом 010 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу;
2) по строке с кодом 020 указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в том числе:
- по строке с кодом 030 указывается не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;
3) по строке с кодом 040 указывается код налоговой льготы в соответствии с Приложением N 4 к настоящему Порядку;
4) по строке с кодом 050 указывается доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в виде правильной простой дроби) в случае заполнения Раздела 3 Расчета по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
5) по строке с кодом 060, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде понижения ставки, отражается код налоговой льготы 2012000;
В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 060 ставится прочерк;
6) по строке с кодом 070 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков;
В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога по строке с кодом 070 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы;
7) строка с кодом 080 заполняется только в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется данный Раздел 3 Расчета.
По строке с кодом 080 отражается коэффициент К, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный объект недвижимого имущества находился в собственности налогоплательщика в отчетном периоде, к числу месяцев в отчетном периоде.
Значение по строке с кодом 080 приводится в виде правильной простой дроби;
8) по строке с кодом 090 отражается сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, определяемая следующим образом:
- как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 020 и 030 и значений строк с кодами 050, 070 и 080, деленного на 100, - в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности на объект недвижимого имущества, в отношении которого заполняется Раздел 3 Расчета;
- как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 020 и 030 и значений строк с кодами 050 и 070, деленного на 100, - во всех остальных случаях;
9) строки с кодами 100 и 110 заполняются только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 100 указывается код налоговой льготы 2012000, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
В строке с кодом 110 указывается сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет.
Приложение N 1
к Порядку
заполнения налогового
расчета по авансовому
платежу по налогу
на имущество организаций
КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ
|
Код |
Наименование |
|
21 |
I квартал |
|
31 |
полугодие |
|
33 |
9 месяцев |
|
51 |
I квартал - при реорганизации (ликвидации) организации |
|
52 |
Полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации |
|
53 |
9 месяцев - при реорганизации (ликвидации) организации |
Приложение N 2
к Порядку
заполнения налогового
расчета по авансовому
платежу по налогу
на имущество организаций
КОДЫ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО МЕСТУ
НАХОЖДЕНИЯ (УЧЕТА)
|
Код |
Наименование |
|
213 |
По месту учета крупнейшего налогоплательщика |
|
214 |
По месту нахождения российской организации |
|
221 |
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс |
|
245 |
По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации |
|
281 |
По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
Приложение N 3
к Порядку
заполнения налогового
расчета по авансовому
платежу по налогу
на имущество организаций
КОДЫ СПОСОБОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ
|
Код |
Наименование |
|
01 |
На бумажном носителе (по почте) |
|
02 |
На бумажном носителе (лично) |
|
03 |
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
|
04 |
По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
|
06 |
На съемном носителе с ЭЦП (лично) |
|
07 |
На съемном носителе с ЭЦП (по почте) |
|
08 |
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
|
09 |
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|
10 |
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Приложение N 4
к Порядку
заполнения налогового
расчета по авансовому
платежу по налогу
на имущество организаций
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
|
Коды налоговых льгот |
Наименование льготы |
Основание |
|
1 |
2 |
3 |
|
2010221 |
организации и учреждения уголовно- исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций |
п. 1 ст. 381 Кодекса |
|
2010222 |
религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности |
п. 2 ст. 381 Кодекса |
|
2010223 |
общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности |
п. 3 ст. 381 Кодекса |
|
2010224 |
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) |
п. 3 ст. 381 Кодекса |
|
2010225 |
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов) (среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов), - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно- оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям |
п. 3 ст. 381 Кодекса |
|
2010226 |
организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями |
п. 4 ст. 381 Кодекса |
|
2010227 |
организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке |
п. 5 ст. 381 Кодекса |
|
2010233 |
организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов |
п. 9 ст. 381 Кодекса |
|
2010234 |
организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания |
п. 10 ст. 381 Кодекса |
|
2010235 |
организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов |
п. 11 ст. 381 Кодекса |
|
2010236 |
организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов |
п. 11 ст. 381 Кодекса |
|
2010237 |
организации - в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов |
п. 11 ст. 381 Кодекса |
|
2010238 |
организации - в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов |
п. 11 ст. 381 Кодекса |
|
2010239 |
организации - в отношении космических объектов |
п. 12 ст. 381 Кодекса |
|
2010331 |
имущество специализированных протезно- ортопедических предприятий |
п. 13 ст. 381 Кодекса |
|
2010332 |
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций |
п. 14 ст. 381 Кодекса |
|
2010333 |
имущество государственных научных центров |
п. 15 ст. 381 Кодекса |
|
2010252 |
организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества |
п. 17 ст. 381 Кодекса |
|
2010254 |
организации - в отношении судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов |
п. 18 ст. 381 Кодекса |
|
2012000 |
Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации |
п. 2 ст. 372 Кодекса |
|
2014000 |
Льготы (освобождение) по налогу на имущество организаций, предусмотренные международными договорами Российской Федерации |
Статья 7 Кодекса |
|
2010291 |
Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции |
п. 7 ст. 346.35 Кодекса |