- •Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
- •080105.65 «Финансы и кредит»)
- •Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом УрСэи
- •1. Общие положения
- •2. Содержание контрольной работы
- •3. Требования к выполнению практического задания
- •Свод запланированных аудиторских процедур
- •4.Требования к оформлению контрольной работы
- •5. Темы теоретической (первой) части контрольной работы
- •6. Список рекомендуемой литературы
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Выписка из учредительных документов
- •Выписка из учредительных документов
- •Выписка из учредительных документов
- •1. Предмет договора
- •2. Права и обязанности сторон
- •3. Стоимость аудиторских услуг
- •4. Ответственность сторон и порядок разрешения споров
- •5. Конфиденциальность
- •6. Заключительные положения
- •7. Юридические адреса сторон
- •Образец оформления плана аудиторской проверки Общий план аудиторской проверки учета материально-производственных запасов
- •Программа проведения аудита материально-производственных запасов
- •Оглавление
- •Основы аудита Методические указания по подготовке контрольных работ
- •080105.65 «Финансы и кредит») Составитель Екатерина Владимировна Шарафутдинова
- •454091, Г. Челябинск, ул. Свободы, 155/1
Программа проведения аудита материально-производственных запасов
Проверяемая организация |
ОАО «Машиностроительный завод» |
|||
Период аудита |
с 01.01.2005 по 31.12.2005 |
|||
Аудитор |
Викторов И.Я. |
|||
Планируемый аудиторский риск |
4% |
|||
Планируемый уровень существенности |
10 000 рублей |
|||
№ п/п |
Наименование аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнители |
Источники аудиторских доказательств |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Аудит операций по поступлению материально-производственных запасов |
||||
1.1 |
Аудит учета операций по приобретению (купле) МПЗ |
В течение года |
Викторов И.Я. |
Ведомости по учету поступления |
1.2 |
Аудит учета операций по поступлению – передаче материалов в порядке обмена (бартера) |
В течение года |
Викторов И.Я. |
Ведомости по учету поступления |
1.3 |
Аудит учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно при вносе вклада в уставный капитал) |
В течение года |
Викторов И.Я. |
Ведомости по учету поступления |
2. Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия |
||||
2.1 |
Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) |
1 квартал |
Викторов И.Я. |
Инструкция о приемке материалов, технические паспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2.2 |
Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия |
1 квартал |
Викторов И.Я. |
Книги регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков |
2.3 |
Проверка полноты оприходования ценностей и правильности их оценки |
В течение года |
Викторов И.Я. |
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
2.4 |
Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов |
В течение года |
Викторов И.Я. |
Оборотные ведомости, карточки складского учета |
2.5 |
Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов |
Декабрь 2005 |
Викторов И.Я. |
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
3. Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
||||
3.1 |
Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов |
В течение года |
Викторов И.Я. |
Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры |
3.2 |
Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции |
Один раз в квартал |
Викторов И.Я. |
Акты и другие документы на списание расхода |
3.3 |
Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей |
Декабрь 2005г. |
Викторова И.Я. |
Акты на списание хищений, недостач, потерь |
4. Аудит сводного учета материальных ценностей |
||||
4.1 |
Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлениям затрат |
Один раз в квартал |
Викторов И.Я. |
Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 10 |
4.2 |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
Один раз в квартал |
Викторов И.Я. |
Баланс (ф. №1), приложение № 5, разработочные таблицы, журнал-ордер №10 |
4.3 |
Сверка оформления результатов инвентаризации |
Декабрь 2005 г. |
Викторов И.Я. |
Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов |
4.4 |
Аудит результатов переоценки материальных ценностей |
Декабрь 2005г. |
Викторов И.Я. |
Регистры по учету материалов |
5. Проведение анализа использования материальных ценностей |
||||
5.1 |
Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года |
Декабрь 2005г. |
Викторов И.Я. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
5.2 |
Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет |
Декабрь 2005г. |
Викторов И.Я. |
Карточки складского учета, оборотные ведомости |
Аудитор |
|