Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)

1. Что означают первые три цифры в номере лицевого счета?

Первая цифра – номер раздела, вторая и третья – номер счета первого порядка.

2. Где регистрируются открытые клиентам счета?

В Книге регистрации открытых счетов.

3. Зачем лицевые счета клиентов печатаются в двух экземплярах?

Второй экземпляр служит выпиской из лицевого счета и выдается клиенту.

4. Нужно ли выписку из лицевого счета, изготовленную на ЭВМ, заверять штампом и подписями работников кредитной организации?

Нет.

5. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счета?

По суммам, проведенным по кредиту прилагаются документы, на основании которых совершены записи по счету.

6. В течение какого времени клиент имеет право заявить о суммах ошибочно проведенных по его счету?

10 дней.

7. Кто разрешает выдать клиенту дубликат выписки из лицевого счета?

Руководитель банка или его заместитель по письменному заявлению клиента.

8. В каких документах ведется аналитический учет в кредитных организациях?

Лицевых счетах, бухгалтерских и кассовых журналах, ведомостях остатков.

9. Что относится к документам синтетического учета?

Ежедневная оборотная ведомость, ежедневный баланс, консолидированные балансы.

10. Кто определяет состав работников, привлекаемых к проведению последующих проверок?

Главный бухгалтер.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)

Составьте баланс банка (условный) исходя из следующих данных об остатках по счетам. В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса.

№ счета	Название счета	Сумма, млн. руб.
10204	Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям	35
20202	Касса кредитных организаций	18
20203	Платежные документы в инвалюте	23
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	32
40701	Финансовые организации	17
40702	Коммерческие предприятия и организации	33
40901	Аккредитивы к оплате	9
45203	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям на срок до 30 дней	117
52001	Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней	131
60401	Основные средства банков. Категория I – здания и сооружения	35
	Итог баланса (условного)	225 175 191

Ответ: итог баланса  225 млн. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Практическое задание

1 сентября АКБ «Сибирь» выполнены следующие операции:

1. По объявлению на взнос наличными № 48 на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО «Заря», счет № 40702810К00000000015, зачислены денежные средства в сумме 10000 рублей.

2. По объявлению на взнос наличными № 49 приняты наличные деньги в сумме 5000 рублей и зачислены на депозитный счет Иванова И.И. сроком на 2 месяца 1 день.

3. На основании распоряжения кредитного отдела зачислен на расчетный счет № 40702810К00000000016 ОАО «Алла» кредит в сумме 50000 рублей на 25 дней под залог недвижимости. Сумма залога 60000 рублей.

4. По денежному чеку № 61504 выданы наличные деньги в сумме 60000 рублей на заработную плату ОАО «Светоч», расчетный счет № 40702810К00000000017.

5. Согласно приложению к выписке из корсчета зачислено 80000 рублей ОАО «Заря», расчетный счет № 40702810К00000000015.

6. По платежному поручению № 85 ОАО «Заря» (расчетный счет № 40702810К00000000015) перечислено на депозитный счет на срок 35 дней 50000 рублей.

7. По платежному поручению № 94 ОАО «Светоч» (расчетный счет № 40702810К00000000017) перечислены денежные средства в сумме 15000 рублей на счет ОАО «АЛЛА» (расчетный счет № 40702810К00000000016).

8. На основании распоряжения депозитного отдела начислены проценты по вкладу Киселева О.П. (счет № 42303810К00000000145), сумма вклада вместе с присоединенными процентами выдана наличными деньгами. Сумма процентов – 30 руб., сумма вклада – 1000 руб.

9. ОАО «Заря» (расчетный счет № 40702810К00000000015) возвращен в срок кредит в сумме 24000 рублей и погашены не уплаченные в срок проценты за кредит в сумме 3810 рублей. Списан в доходы банка созданный резерв под возможные потери по краткосрочным кредитам в сумме 9600 рублей. Списано с внебалансового счета имущество в сумме 30000 рублей, принятое в залог.

Требуется:

1. Составить ведомость бухгалтерских проводок за 1 сентября.

2. Открыть лицевые счета ОАО «Заря» (входящий остаток – 20000 рублей), ОАО «Алла» (входящий остаток – 30030 рублей), ОАО «Светоч» (входящий остаток – 80000 рублей) и отразить в них проведенные за день операции.

3. Открыть счета на начало дня (на схемах счетов) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции.

4. Присвоить номер лицевому счету Иванова И.И. на соответствующем балансовом счете при условии, что до открытия счета банком уже зарегистрировано 145 лицевых счетов. Зарегистрировать открытый счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета.

5. Сделать отметку о закрытии счета Киселева О.П.

6. Составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам кредитной организации «Сибирь» за 1 сентября.

7. Составить баланс АКБ «Сибирь» на 2 сентября.