- •Федеральное агентство по образованию
- •Челябинск
- •Содержание
- •1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы
- •1.1. Структура органов учета в системе банков
- •Главный бухгалтер
- •Отдел учета
- •1.2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •1.3. Учетная политика и ее основные элементы
- •2. Баланс кредитной организации
- •2.1. Характеристика баланса кредитной организации
- •2.2. Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение
- •3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях
- •3.1. Назначение и формы аналитического учета
- •Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках
- •3.2. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля
- •4.1. Виды расчетно-денежных документов и их характеристика
- •4.3. Хранение документов
- •4.4. Документооборот в кредитных организациях
- •4.5. Исправление ошибочных записей
- •4.6. Организация внутрибанковского контроля
- •Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Практическое задание
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 1 сентября 2005 г.
- •Внебалансовые счета
- •Лицевые счета
- •Решение
- •Ведомость бухгалтерских проводок
- •Разноска по счетам
- •Книга регистрации открытых лицевых счетов по счету № 42303
- •Оборотная ведомость по счетам акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
Федеральное агентство по образованию
ЮЖНО-УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
В. Н. ТИШИНА
Учет и операционная деятельность в банках
Опорный конспект лекций
Челябинск
2006
Содержание
1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы |
3 |
1.1. Структура органов учета в системе банков |
3 |
1.2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений |
5 |
1.3. Учетная политика и ее основные элементы |
6 |
2. Баланс кредитной организации |
7 |
2.1. Характеристика баланса кредитной организации |
7 |
2.2. Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение |
8 |
3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях |
12 |
3.1. Назначение и формы аналитического учета |
12 |
3.2. Назначение и формы синтетического учета |
15 |
4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля |
16 |
4.1. Виды расчетно-денежных документов и их характеристика |
16 |
4.2. Требования, предъявляемые к оформлению документов |
18 |
4.3. Хранение документов |
20 |
4.4. Документооборот в кредитных организациях |
20 |
4.5. Исправление ошибочных записей |
21 |
4.6. Организация внутрибанковского контроля |
22 |
Приложения |
|
1. Задача № 1 (тема «Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение») |
24 |
2. Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях») |
26 |
3. Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях») |
27 |
4. Практическое задание |
28 |
5. Решение практического задания |
30 |
1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы
1.1. Структура органов учета в системе банков
Бухгалтерия выступает одним из структурных подразделений банка. Возглавляется она главным бухгалтером. Структура построения и распределения обязанностей внутри бухгалтерии зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг.
В бухгалтерии создается учетно-операционный аппарат с подразделением на:
-
Операционный отдел;
-
Отдел внутрибанковского учета;
-
Отдел межбанковских операций;
-
Валютный отдел;
-
Отдел депозитов;
-
Кредитный отдел;
-
Отдел ценных бумаг (инвестиций) и другие.
На рис. 1 приведена примерная схема структуры бухгалтерии банка.
В составе исполнителей различают: ответственного исполнителя, бухгалтера и контролера.
Главный бухгалтер составляет должностные инструкции для бухгалтерских работников с указанием: закрепленных счетов и штампов; порядка ведения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений на ВЦ или на компьютерную систему (сектор ввода информации); прав и обязанностей.
Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность рабочего дня, в течение которого производится обслуживание клиентов по вопросам бухгалтерского учета, приема документов для отражения в учете. Конкретное время начала и конца операционного дня доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.
Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.