тема_ПДФО_завдання

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

Завдання 5.1

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу та суму податку на доходи фізичних осіб за звітний період.

Дані для виконання:

працівник ВАТ “Ласуня” Ігнатенко І.О., який є постраждалим від наслідків Чорнобильської катастрофи І категорії, за місцем основної роботи у вересні ц.р., отримав наступні види виплат:

1. посадовий оклад – 928 грн.;

2. грошова компенсація за невикористану відпустку – 483 грн.;

3. добові за час перебування у службовому відрядженні в межах норм – 368 грн.;

4. надбавка до посадового окладу у вересні – 64 грн.;

5. виграш за державною лотереєю “Лото-забава” у звітному періоді – 1100 грн.;

6. одноразова допомога за вислугу років – 178 грн.

Завдання 5.2

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу та суму податку на доходи фізичних осіб за звітний період.

Дані для виконання:

працівниця ТзОВ “Люкс” Савченко С.О., яка має 3-х дітей до 18-ти років, за місцем основної роботи у вересні ц.р. отримала наступні види виплат:

1. посадовий оклад – 1068 грн.;

2. допомога з тимчасової непрацездатності – 40 грн.;

3. авторський гонорар за видавництво підручника – 360 грн.;

4. сума матеріальної допомоги – 50 грн.;

5. надбавка до посадового окладу – 48 грн.;

6. сума одержаних аліментів – 392 грн.;

7. допомога з догляду за дитиною – 37 грн.;

8. премія за результатами виробничої роботи – 100 грн.

Крім того, за надання посередницьких послуг (за договором підряду з ТзОВ “Рубін”), пов’язаних з придбанням кавоварок, в оплату послуг ТзОВ “Рубін” видало 3 кавоварки за ціною 425 грн. за кожну (в т.ч. ПДВ).

Завдання 5.3

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу та суму податку на доходи за звітний період.

Дані для виконання:

Громадянин Петров П.П. (учасник бойових дій на території Афганістану), який працює на ТОВ «Павлін», у січні поточного року отримав наступні види доходів:

• посадовий оклад – 950 грн.

• премія за результатами роботи – 150 грн.

• нараховані дивіденди – 50 грн.

• державну премію України – 1500 грн.

• доходи, отримані у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України – 500 грн.

Завдання 5.4

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу.

Дані для виконання:

працівник Іванов І.І. отримав у вересні поточного року наступні доходи:

• заробітна плата – 1750 грн.

• державна стипендія України – 500 грн.

• нараховані за цінними паперами дивіденди – 175 грн.

• сума хабара, визнаного обвинувальним вироком суду – 5000 грн.

• кошти, отримані на відрядження (в межах належних сум) – 350 грн.

• основна сума кредиту, отриманого в банку, - 25000 грн.

• дохід від надання майна в оренду – 150 грн.

• сума виграшу у державну грошову лотерею – 10000 грн.

Завдання 5.5

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу та суму податку на доходи за звітний період.

Дані для виконання:

Громадянка Степаненко І.В. утримує двох дітей до 18 років. У січні ц.р. вона отримала наступні доходи:

• посадовий оклад – 1 100 грн.;

• премія – 200 грн.;

• допомога по догляду за дитиною до 3-х років – 300 грн.;

Крім того, у січні цього року вона отримала авторську винагороду у сумі 5 000 грн.

Завдання 5.6

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу та суму податку на доходи за звітний період.

Дані для виконання:

Марченко О.С. Протягом січня ц.р. отримав наступні види доходів:

• посадовий оклад – 7 000 грн.;

• премія – 3 000 грн.;

• добові на відрядження в межах норм – 150 грн.;

• виграш у грошовій державній лотереї – 5 000 грн.;

• путівки з профспілки на відпочинок до Карпат – 2 500 грн.

Крім того:

20.05 Марченко О.С. отримав в якості подарунка на підприємстві електрочайник вартістю 150 грн.

25.05 Марченко О.С. продав власне авто вартістю 100 000 грн.

Завдання 5.7

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу та суму податку на доходи за звітний період.

Дані для виконання:

працівниця ТОВ "Сонечко" Остапенко О.Л. за квітень ц.р. отримала такі види доходів:

- заробітна плата – 1200 грн.

- премія – 100 грн.

- аліменти – 200 грн.

Завдання 5.8

Необхідно:

визначити суму загального оподатковуваного доходу та суму податку на доходи за звітний період.

Дані для виконання:

директору ВАТ "Жито" нараховано за червень ц.р. заробітну плату у розмірі 14834,02 грн.

Завдання 5.9

Необхідно:

визначити суму ПСП.

Дані для виконання:

чоловік та дружина мають двоє дітей до 18-ти років Заробітна плата дружини становить 1300 гривень, а чоловіка 2000 грн. на місяць.

Завдання 5.10

Необхідно:

визначити види витрат, що можуть бути включені до податкової знижки та умови її отримання.

Дані для виконання:

Орлик Ю.К. протягом звітного року здійснив наступні витрати:

1. оплата навчання дочки 1992 р.н. згідно договору з навчальним закладом у сумі 8500 грн. за звітний період;

2. оплата послуг закладу охорони здоров'я на суму 3000 грн. у зв'язку з лікуванням тютюнової залежності;

3. оплата послуг закладу охорони здоров'я на суму 2150 грн. у зв'язку з протезуванням зубів (із використанням діамантів);

4. перерахування коштів (200 грн.) благодійній організації «Рятівник» (при загальному оподатковуваному доході платника 23500 грн.)

5.5. ТЕСТИ ДЛЯ САМОПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ

1. Доходи, отримані у якій формі, враховуються при визначенні бази оподаткування ПДФО:

а) виключно у грошовій формі;

б) у грошовій та не грошовій формі;

в) у грошовій, негрошовій та натуральній формі?

2. Оберіть варіант, у якому всі доходи включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу:

а) доходи у вигляді заробітної плати, дохід у вигляді дивідендів, кошти або майно, отримані платником податків як хабар;

б) доходи у вигляді заробітної плати, суми державних стипендій України, інвестиційний прибуток від операцій з цінними паперами;

в) сума доходів, отриманих платником податків у вигляді процентів, що нараховуються на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, дохід у вигляді призів, суми страхових виплат.

3. Які з наведених видів витрат не відносяться до переліку витрат, дозволених на включення до податкової знижки:

а) частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом;

б) сума коштів, сплачених платником податків на користь закладів освіти для компенсації здобуття вищої освіти доньки платника податків;

в) сума коштів, сплачених платником податків на користь закладів охорони здоров’я для лікування тютюнової залежності?

4. Яку суму має перевищити загальна сума отриманих платником податків у звітному податковому місяці доходів, щоб до суми перевищення застосовувалась ставка ПДФО 17%:

а) десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року;

б) десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, що діє на момент нарахування заробітної плати;

в) двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року?

5. У який термін зобов’язані подати до органу державної податкової служби податкову декларацію платники податку – резиденти, які виїжджають на постійне місце проживання за кордон:

а) не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду;

б) не пізніше 90 календарних днів, що передують виїзду;

в) не пізніше 30 календарних днів, що передують виїзду?

6. Коефіцієнт, який використовується під час нарахування (надання) доходів у будь-якій не грошовій формі обчислюється за формулою:

а) К = (100 – Сп) / 100;

б) К = 100 · (100 – Сп);

в) К = 100 / (100 – Сп).

7. Виграші у державні грошові лотереї:

а) оподатковуються за ставкою 15%;

б) оподатковуються за ставкою 30%;

в) не оподатковуються.

8. Граничний розмір доходу, який дає право на ПСП, розраховується виходячи з:

а) мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного податкового року;

б) прожиткового мінімуму на 1 січня звітного податкового року;

в) мінімальної заробітної плати на день отримання такої ПСП.

9. До податкової знижки включаються:

а) витрати на лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких є побутове зараження або зґвалтування);

б) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України;

в) фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).

10.Щодо якого виду доходу застосовується ставка ПДФО 5%:

а) проценту на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;

б) доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника);

в) доходу у формі заробітної плати, шахтарів – працівників, які видобувають вугілля, залізну руду тощо?

11. У разі смерті платника ПДФО або оголошення його судом померлим чи визнання безвісно відсутнім:

а) податок за останній податковий період не справляється;

б) податок справляється з спадкоємців такого платника податків;

в) податок за останній податковий період справляється з нарахованих на його користь доходів.

12. Будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду, – це:

а) загальний оподатковуваний дохід;

б) база оподаткування ПДФО;

в) чистий річний оподатковуваний дохід.

13. Ставка ПДФО щодо доходу у вигляді дивідендів становить:

а) 10% бази оподаткування;

б) 5% бази оподаткування;

в) 15% бази оподаткування.

14. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету:

а) протягом трьох робочих днів, що настають за днем надання (виплати, надання) такого доходу;

б) протягом 10 банківських днів, що настають за днем надання (виплати, надання) такого доходу;

в) протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

15. Вибір місця отримання (застосування) податкової соціальної пільги здійснює:

а) орган ДПС;

б) податкова пільга застосовується за всіма місцями нарахування доходу;

в) платник податку (169.2.2 ПКУ).

16. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:

а) заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;

б) доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;

в) правильні відповіді а і б.

17. До загального місячного оподатковуваного доходу не включається:

а) основна сума депозиту;

б) дохід у вигляді неустойки;

в) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна?

18. Чи є квитанція документальним підтвердженням витрат для включення їх до податкової знижки:

а) лише в разі відображення у даному документі вартості послуг;

б) лише в разі відображення у даному документі строку продажу товарів;

в) правильна відповідь а та б?

19. До податкової знижки не включаються витрати пов’язані з:

а) отриманням освіти;

б) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;

в) оплатою вартості державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини?

20. Податковий розрахунок за формою №1 ДФ подається окремо за кожний квартал:

а) протягом 30 календарних днів;

б) протягом 35 календарних днів;

в) протягом 40 календарних днів.

5.6. ТЕМИ РЕФЕРАТІВ¹

1. Історія виникнення прибуткового податку та прогресивного оподаткування.

2. Світовий досвід застосування податку на доходи фізичних осіб.

1 Реферат є самостійною роботою студента і розглядається як одна із форм поточного контролю успішності студентів. Виконання реферату здійснюється відповідно до методичних рекомендацій (див. методичні вказівки).