Материалы судебной практики

2. Постановления Конституционного Суда РФ от 01.04.1997 № 6-П;

3. Постановление Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 № 14-П;

4. Постановление Конституционного Суда  РФ от 28.03.2000 № 5-П;

5. Постановление Конституционного Суда  РФ от 30.01.2001 № 2-П;

6. Определение Конституционного Суда  РФ от 02.10.2003 № 317-О;

7. Определении Конституционного Суда  РФ от 12.05.2005 № 167-О;

8. Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2006 № 13234/05;

9. Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.02.2008 №12210/07;

10. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 24.01.2000 № 51;

11. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2005 № 98.

Семинар 4.

Тема 4. Общие вопросы исчисления суммы налога. Условные методы исчисления налога. Уплата налога через налогового агента. Льготное налогообложение. Налоговая выгода.

Вопросы для обсуждения:

1. «Налоговая триада»: товары, работы, услуги.

2. Исчисление налога «по аналогии», проблема вычетов по НДС.

3. Проблемы определения статуса налогового агента.

4. Льготное налогообложение. Налоговые льготы.

Темы для докладов и сообщений:

1. Налоговые последствия деятельности, соответствующей определению предпринимательской, осуществляемой физическими лицами, не зарегистрированными в установленном порядке.

2. Проблемы квалификации некоторых видов деятельности, как предпринимательской (на примере сдачи имущества в аренду).

3. Реализация товаров (работ, услуг) организацией или индивидуальным предпринимателем.

4. Учет при исчислении налога на прибыль организаций, НДФЛ и ЕСН с доходов индивидуальных предпринимателей начисленных прямых налогов.

5. Исчисление налога с применением ст. 40 НК РФ, стадии и проблемы применения указанной нормы.

6. Нормы о льготном налогообложении, реализуемые с участием налогового органа.

Задание для самостоятельной работы:

выпишите в рабочую тетрадь определение термина «начисленный налог» и признаки, отличающие начисленный налог от уплаченного налога.

Литература по теме:

Нормативные правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ;

2. Гражданский кодекс РФ;

Материалы судебной практики

3. Постановление Конституционного Суда РФ от 28.03.2000 № 5-П;

4. Определение Конституционного Суда РФ от 02.10.2003 № 384-О;

5. Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 441-О;

6. Определения Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 442-О;

7. Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 № 92-О;

8. Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2005 № 301-О;

9. Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2005 № 440-О;

10. Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2005№ 457-О;

11. Решение Верховного Суда РФ от 24.02.1999 № ГКПИ 98-808, 809;

12. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 № 5;

13. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.03.2004 № 668/04;

14. Постановление Пленума ВС РФ от 18.11.2004 № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»;

15. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.07.2003 № 3089/03;

16. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16.05.2006 № 16058/05;

17. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.06.2006 № 16305/05;

18. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 26.09.2006 № 4047/06;

19. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53;

20. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.10.2007 № 7379/07;

21. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.10.2007 № 8686/07;

22. Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.08.2008 № 7696/08;

23. Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 21.12.2005 № А28-12960/2004-565/23;

24. Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 06.06.2008 № А31-436/2008-26;

25. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17.03.2003 № 71;

26. Рекомендации Научно-консультативного совета при Федеральном Арбитражном Суде Волго-Вятского округа от 24.01.2007.