4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ

Контрольная работа представляет собой письменную работу учебно-научного характера. Она посвящается актуальным вопросам сущности и применения международных стандартов финансовой отчетности. Объем контрольной работы 15-20 страниц машинописного текста. Качественная подготовка контрольной работы предполагает владение навыками исследовательской работы: умение анализировать и выделять наиболее важные аспекты темы подбирать литературу и работать с ней, систематизировать и обобщать материал, проводить аналогии, увязывать теоретический материал темы с потребностями практики, делать выводы. Большое значение имеет язык и стиль изложения материала, культура оформления работы.

Контрольная работа оформляется по образцу, принятому в учебном заведении: титульный лист, план, текст работы (основной части), заключение, список используемой литературы.

Вариант 1

Выполняется студентами, последняя цифра номера зачетной книжки которых – нечетная.

Задание включает шесть задач и три теоретических вопроса. По результатам расчетов сделать выводы.

Теоретические вопросы:

1. Учет расчетов с подотчетными лицами.

2. Особенности бухгалтерского учета плательщиков единого налога на вмененный

3. Учет реализации товаров

Задачи:

1.Рассмотрите перечень хозяйственных операций (фрагмент) субъекта малого предпринимательства. Выполните учетные записи хозяйственных операций в Книге учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1 приказ Минфина № 64н 21.12.98). Книгу формы К-1 выполните по образцу таблицы 1.

Используйте сокращенный рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Перечень хозяйственных операций (фрагмент) – см. таблицу 2.

Таблица 1. Книга учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1)

Регистрация операций				Движение средств
№ п/п 1	Дата и № докумен.	Содеожание операции	Сумма руб.	Сч. 10		Сч. 20		Сч. 50		Сч. 51
				Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	1.08. …	Сальдо	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1	13.08. …	Взнос учредит.	и т. д…

Предприятия
Сч. 90		Сч..70		Сч. 60,62,76,75		Сч. 68		Сч. 69		Сч. 99		Сч.80		Сч. 19
Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28
-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Вариант
				0, 2, 4, 7	1, 5, 8	3, 6, 9
				Сумма (руб.)
1	13.08…	Прих. КО №1	Поступило от учредителя	100000	120000	100000
2	13.08…	Расх. КО №2	Зачислено на расчетный счет	100000	120000	100000
3	13.08…	Пп. №1, счф24	Оплачены канцелярские товары (в т.ч НДС)	11800	17700	17700
4	13.08…	Прих. накладн.№1	Приняты к учету канцелярские товары	11800	17000	17000
5	13.08…	Расх. накладн. №1	Канцелярские товары переданы в офис	10000	15000	15000
6	14.08…	Вып. банка №1	Получен аванс под предстоящие услуги	100000	50000	150000
7	15.08…	Пп. №2, счф. 1	Перечислена арендная плата за авг. (в т.ч НДС )	23600	47200	-
8	15.08…	Пп. №3 счф 30	Оплачено за рекламу (в т.ч НДС )	3300	-	-
9	15.08…	Пп. 4 счф15	Оплачено за компьютер (в т.ч НДС )	17700	23600	23600
10	16.08…	Прих. накладн.№1	Оприходован компьютер	15000	20000	20000
11	16.08…	Вып. банка №2	Выручка от консультационных услуг	100000	50000	150000
12	30.08…	Ведомость	Начислена заработная плата за август	60000	60000	80000
Справочно: п. 13.1 и 17.1 только для задания №2, п. 13.2 и 17.2 только для задания №3
13.1	30.08	Расчет	Начислен ЕСН	15600	15600	20800
13.2	30.08…	Расчет	Начислены страховые взносы в ПФ РФ	8400	8400	11200
14	30.08…	Расчет	Начислены страховые взносы НС и ПЗ	80	80	80
15	30.08…	Расчет	Начислен НДФЛ	7000	7500	9500
16	30.08…	Расчет	Начислено пособие по б/листу в т.ч. за счет ФСС 400	6000	5000	5000
17.1	30.08	Пп. №5	Перечислен ЕСН	15600	15600	20800
17.2	05.09…	Пп. №5	Перечислены взносы ПФ РФ	8400	8400	11200
18	05.09…	Пп. №6	Перечислены взносы НС и ПЗ	80	80	80
19	05.09…	Пп. №7	Перечислен НДФЛ	8000	7500	9500
20	05.09…	Пп.№8	Перечислена заработная плата на счета работников в Сбер.Банк	59000	57500	75500

Таблица 2. Перечень хозяйственных операций (фрагмент)

2.Сформируйте по образцу таблицы 3 ведомость учетного регистра типовой формы В-4 («Ведомость учета денежных средств и фондов») за август текущего года по счету 51 «Расчетный счет». Определите по ведомости В-4 сальдо расчетов на 31 августа.

Таблица 3. Ведомость учета денежных средств и фондов (форма В-4).

по счету 51«Расчетный счет» за август ….года. (руб.)

Основание, операция, дата	Сальдо средств		Обороты по дебету с кредита счетов				Обороты по кредиту в дебет сч.
	Д	К	50	60	…	итог	60	…	итог
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
На 1.08 . …	0,00
1.Вып. б. №1, р./о №1. Взнос учредит. Учредит. договор.			…..			и т.д.

Задачи:

По данным таблицы 2 заполните Книгу учета доходов и расходов по типовой форме для организации, применяющей УСН. Объект налогообложения для организации – доходы, уменьшенные на величину расходов.

3. Проанализируйте ситуацию; установите ошибку, связанную с уплатой минимального налога организацией, применяющей УСН. Определите сумму недоимки по минимальному налогу и переплаты по единому налогу; сформируйте необходимые операции по исправлению ошибки, если исправление выполнено 20 мая …года. (условно считать, что ставка рефинансирования ЦБ – 14%)

Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. В течение были начислены нарастающим итогом и переведены в бюджет следующие авансовые платежи (руб.): 3000 – за 1 квартал, 6200 – за полугодие, 10400 – за 9 месяцев. По итогам года единый налог составил 12000 руб., а минимальный – 13500 руб.

По итогам года перечислено 3100 руб.

4. Выполните учетные записи переходного периода, если предприятие утрачивает статус малого. Отразите отложенные налоговые обязательства и начисление амортизации по объекту основных средств.

Предприятие оптовой торговли утратило статус субъекта малого предпринимательства в сентябре …года вследствие превышения общей численности работников. У предприятия возникла обязанность применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

На начало III квартала разница между налоговым и бухгалтерским учетом образовалась в отражении остаточной стоимости объекта основных средств (ОС). На 1.07.. года в бухгалтерском учете стоимость ОС составляла 25000 руб., месячная норма амортизации – 347,22 руб., а в налоговом учете соответственно – 20000 руб. и 277,78 руб. Оставшийся срок службы объекта в бухгалтерском и налоговом учете – 72 мес.

5. Изложите сущность расчета пособий по временной нетрудоспособности на предприятиях малого бизнеса, которые применяют упрошенную систему налогообложения или переведены на уплату ЕНВД.

6.А) Выполните распределение общехозяйственных расходов при совмещении режимов УСН и ЕНВД, выбрав самостоятельно базу распределения расходов.

Б)Выполнить распределение между видами деятельности остаточной стоимости панельного здания, которая на 1.01 года составила 35450000 руб. Объект относится к 7-й амортизационной группе со сроком службы 15 лет, имеет площадь 540 кв. м. Помещение, связанное с деятельностью по оказанию услуг занимает 130 кв. м.Остальные площади занимает оптовая торговля и офис.

Организация имеет два вида деятельности: оказание услуг (ЕНВД) и оптовая торговля (УСН). По УСН установлен объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

За 1 квартал года выручка оптовой торговли составила 1980000 руб. и получено в качестве аванса под отгрузку в следующем квартале 240000 руб. Доход по оказанию услуг составил 540000 руб.

Общехозяйственные расходы, оплаченные в 1 квартале, составили 430000 руб. и распределены пропорционально доходам от каждого вида деятельности.