- •Министерство образования и науки
- •1. Теоретические основы финансов предприятия
- •1.1 Понятие финансовой отчетности
- •1.2. Информационная база для анализа финансового состояния предприятия
- •3. Анализ финансового состояния предприятия на примере тоо
- •3.1 Общая характеристика деятельности тоо
- •3.2. Анализ структуры активов и пассивов
- •Диаграмма 1 Динамика изменения актива баланса
- •Диаграмма 2 Структура актива баланса тоо
- •3.3. Анализ структуры отчета о финансовых результатах работы тоо
- •3.4. Анализ структуры баланса с позиций ликвидности
- •3.5. Анализ финансовых коэффициентов
3. Анализ финансового состояния предприятия на примере тоо
3.1 Общая характеристика деятельности тоо
3.2. Анализ структуры активов и пассивов
Таблица 5 – Горизонтальный анализ баланса ТОО
|
Наименование статей |
2013г. |
2014г. |
Прирост | |
|
|
тыс. тенге |
тыс. тенге |
тыс. тенге |
% |
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
1. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
Основные средства |
196 018 237,00 |
478 354 751,00 |
282 336 514,00 |
144% |
|
Инвестиционная недвижимость |
171 243,00 |
128 016,00 |
- 43 227,00 |
-25% |
|
Нематериальные активы |
85 555,00 |
58 712,00 |
- 26 843,00 |
-31% |
|
Прочая долгосрочная дебиторская задолженность |
1 519 200,00 |
- |
- 1 519 200,00 |
-100% |
|
Итого долгосрочные активы |
197 794 235,00 |
478 541 479,00 |
280 747 244,00 |
142% |
|
2. Текущие активы |
|
|
|
|
|
Товарно-материальные запасы |
6 322 086,00 |
6 369 881,00 |
47 795,00 |
1% |
|
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
2 596 521,00 |
3 991 940,00 |
1 395 419,00 |
54% |
|
Предоплата по подоходному налогу |
886 521,00 |
377 701,00 |
- 508 820,00 |
-57% |
|
Авансы выданные и прочие краткосрочные активы |
3 385 982,00 |
1 849 196,00 |
- 1 536 786,00 |
-45% |
|
Прочие финансовые активы |
9 154,00 |
529 771,00 |
520 617,00 |
5687% |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
4 288 060,00 |
1 618 498,00 |
- 2 669 562,00 |
-62% |
|
Итого текущие активы |
17 488 324,00 |
14 736 987,00 |
- 2 751 337,00 |
-16% |
|
ИТОГО АКТИВЫ |
215 282 559,00 |
493 278 466,00 |
277 995 907,00 |
129% |
|
КАПИТАЛ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
31 110 120,00 |
31 110 120,00 |
- |
0% |
|
Резерв по переоценке |
- |
196 747 409,00 |
196 747 409,00 |
- |
|
Нераспределенная прибыль |
148 569 923,00 |
179 186 131,00 |
30 616 208,00 |
21% |
|
ИТОГО КАПИТАЛ |
179 680 043,00 |
407 043 660,00 |
227 363 617,00 |
127% |
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Облигации |
9 987 453,00 |
- |
- 9 987 453,00 |
-100% |
|
Резервы под обязательства по ликвидации активов |
743 765,00 |
686 576,00 |
- 57 189,00 |
-8% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
12 431 074,00 |
66 030 417,00 |
53 599 343,00 |
431% |
|
Итого долгосрочные обязательства |
23 162 292,00 |
66 716 993,00 |
43 554 701,00 |
188% |
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы банков |
- |
12 967 486,00 |
12 967 486,00 |
- |
|
Резервы под обязательства по ликвидации активов |
- |
16 146,00 |
16 146,00 |
- |
|
Торговая и прочая кредиторская задолженность |
10 965 637,00 |
5 399 905,00 |
- 5 565 732,00 |
-51% |
|
Авансы полученные |
874 587,00 |
983 443,00 |
108 856,00 |
12% |
|
Проценты к уплате |
600 000,00 |
150 833,00 |
- 449 167,00 |
-75% |
|
Итого краткосрочные обязательства |
12 440 224,00 |
19 517 813,00 |
7 077 589,00 |
57% |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
35 602 516,00 |
86 234 806,00 |
50 632 290,00 |
142% |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ |
215 282 559,00 |
493 278 466,00 |
277 995 907,00 |
129% |
Таблица 6 – Вертикальный анализ баланса ТОО
|
Наименование статей |
2013г. |
Доля |
2014г. |
Доля |
|
|
тыс. тенге |
% |
тыс. тенге |
% |
|
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
1. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
Основные средства |
196 018 237,00 |
91% |
478 354 751,00 |
97% |
|
Инвестиционная недвижимость |
171 243,00 |
0,08% |
128 016,00 |
0,03% |
|
Нематериальные активы |
85 555,00 |
0,04% |
58 712,00 |
0,01% |
|
Прочая долгосрочная дебиторская задолженность |
1 519 200,00 |
1% |
- |
- |
|
Итого долгосрочные активы |
197 794 235,00 |
92% |
478 541 479,00 |
97% |
|
2. Текущие активы |
|
|
|
|
|
Товарно-материальные запасы |
6 322 086,00 |
3% |
6 369 881,00 |
1% |
|
Торговая и прочая дебиторская задолженность |
2 596 521,00 |
1% |
3 991 940,00 |
1% |
|
Предоплата по подоходному налогу |
886 521,00 |
0,41% |
377 701,00 |
0,1% |
|
Авансы выданные и прочие краткосрочные активы |
3 385 982,00 |
2% |
1 849 196,00 |
0,4% |
|
Прочие финансовые активы |
9 154,00 |
0,004% |
529 771,00 |
0,1% |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
4 288 060,00 |
2% |
1 618 498,00 |
0,3% |
|
Итого текущие активы |
17 488 324,00 |
8% |
14 736 987,00 |
3% |
|
ИТОГО АКТИВЫ |
215 282 559,00 |
100% |
493 278 466,00 |
100% |
|
КАПИТАЛ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
31 110 120,00 |
14% |
31 110 120,00 |
6% |
|
Резерв по переоценке |
- |
- |
196 747 409,00 |
40% |
|
Нераспределенная прибыль |
148 569 923,00 |
69% |
179 186 131,00 |
36% |
|
ИТОГО КАПИТАЛ |
179 680 043,00 |
83% |
407 043 660,00 |
83% |
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Облигации |
9 987 453,00 |
5% |
- |
- |
|
Резервы под обязательства по ликвидации активов |
743 765,00 |
0,35% |
686 576,00 |
0,14% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
12 431 074,00 |
6% |
66 030 417,00 |
13% |
|
Итого долгосрочные обязательства |
23 162 292,00 |
11% |
66 716 993,00 |
14% |
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
Займы банков |
- |
- |
12 967 486,00 |
3% |
|
Резервы под обязательства по ликвидации активов |
- |
- |
16 146,00 |
0,003% |
|
Торговая и прочая кредиторская задолженность |
10 965 637,00 |
5% |
5 399 905,00 |
1% |
|
Авансы полученные |
874 587,00 |
0,41% |
983 443,00 |
0,2% |
|
Проценты к уплате |
600 000,00 |
0,28% |
150 833,00 |
0,03% |
|
Итого краткосрочные обязательства |
12 440 224,00 |
6% |
19 517 813,00 |
4% |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
35 602 516,00 |
17% |
86 234 806,00 |
17% |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ |
215 282 559,00 |
100% |
493 278 466,00 |
100% |
Проанализируем изменение актива баланса предприятия ТОО. С этой целью составим несколько вспомогательных таблиц и диаграмм.