- •Обеспеченность трудовыми ресурсами
- •Изменение структуры персонала
- •Формирование показателей производительности труда и оплаты труда и факторы, влияющие на них
- •Структурно-логическая модель факторной системы средств, направленных на оплату труда, в составе себестоимости продукции
- •Выполнение плана по ассортименту
- •Оценка выполнения плана по ассортименту
- •Модель факторной системы объема реализации продукция
- •Реализация продукции
- •Алгоритм анализа качества продукции
- •Классификация расходов организации по обычным видам деятельности
Выполнение плана по ассортименту
|
Изделие |
Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
Удельный вес выпуска, % |
Выполнение плана, % |
Отклонение удельного веса, +/- |
Засчитывается в выполнение плана | ||
|
|
план |
факт |
план |
факт |
|
|
|
|
А |
128,1 |
128,6 |
|
|
|
|
|
|
Б |
45,2 |
43,7 |
|
|
|
|
|
|
В |
39,6 |
41,9 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
212,9 |
214,2 |
|
|
|
|
|
Оценка выполнения плана по ассортименту
|
Способ оценки |
Расчет |
Значение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Этап 3. Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы.
Выполнение плана по структуре означает сохранение в фактическом выпуске соотношения отдельных видов продукции, определенных планом. Изменение структуры производства продукции влияет на все экономические показатели: себестоимость товарной продукции, рентабельность, объем товарной продукции в стоимостном видении. Объем товарной и реализованной продукции может возрастать без увеличения количества продукции в натуральном выражении, но в результате структурных сдвигов в ассортименте, т.е. по причине увеличения удельного веса более дорогой продукции.
Для расчета влияния структурных сдвигов и устранения влияния на экономические показатели используется несколько методов:
1. Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:
ВП(D) = Q1(∑D1i * p0i - ∑D0i * p0i)
или
ВП(D) = Q1(∑Q1 * D1i - ∑ Q1* D0i)
где ВП — выпуск продукции в стоимостном выражении; Q — выпуск продукции в натуральном выражении; D — удельный вес изделия i-ro наименования; р — цена за единицу.
2. Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выл нения плана:
ВП(D) = ∑Q1i * p0i - ∑ Q0i * p0i * ВПЛ,
где ВПЛ — процент выполнения плана.
3. Метод средних цен:
ВП(D) = [∑(D1i - D0i ) * p0i ] * Q1
Пример анализа структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы
|
Изделие
|
Плановая цена, руб. |
Выпуск продукции, шт. |
Удельный вес продукции, % |
Изменение удельного веса, +/- |
Процент выполнения плана | ||
|
план |
факт |
план |
факт | ||||
|
А |
61,0 |
2100 |
2108 |
|
|
|
|
|
Б |
31,2 |
1450 |
1400 |
|
|
|
|
|
В |
74,8 |
530 |
560 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
4080 |
4068 |
|
|
|
|
Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции
|
Изделие |
Плановая цена, руб.
|
Выпуск продукции, шт. |
Удельный вес продукции, % |
Товарная продукция, тыс. руб. | ||||
|
план Q0 |
факт Q1 |
план D0 |
факт D1 |
план Qoрo |
факт при плановой структуре |
факт при плановых ценах Qlрo | ||
|
А |
61 |
2100 |
2108 |
31,5 |
51,8 |
128,7 |
137,8 |
128,6 |
|
Б |
31,2 |
1450 |
1400 |
35,5 |
34,4 |
45,2 |
45,1 |
43,7 |
|
В |
74,8 |
530 |
560 |
13 |
13,4 |
39,6 |
39,6 |
41,9 |
|
Итого |
|
4080 |
4068 |
100 |
100 |
212,9 |
212,5 |
214,2 |
Расчет влияния структурных сдвигов на изменение средней цены
|
Изделие |
Плановая цена за единицу, руб. |
Удельный вес продукции, % |
Изменение удельного веса, ± |
Изменение средней цены за счет структуры, руб. |
Изменение товарной продукции за счёт структуры. | |
|
план |
факт | |||||
|
А |
61,0 |
51,5 |
51,8 |
+ 0,3 |
0,183 |
|
|
Б |
31,2 |
35,5 |
34,4 |
-1,1 |
-0,343 |
|
|
В
|
74,8 |
13,0 |
13,4 |
+ 0,8 |
+ 0,598 |
|
|
Итого |
|
4080 |
4068 |
100 |
100 |
|
Результаты расчетов
|
Метод |
Расчет |
Значение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ выполнения договорных обязательств и объемов реализации продукции