5.ПЛАНИРОВАНИЕ РЕСУРСНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Основными ресурсами, обеспечивающими работу предприятия, являются труд и капитал. Использование этих ресурсов на предприятии отражается в трех разделах технико-экономического плана:

1.Труда и заработной платы.

2.Материально-технического обеспечения.

3.Капитального строительства (инвестиций).

5.1.План по труду и заработной плате

План содержит следующие показатели:

1.Производительность труда,

ПТ выражается выработкой, т.е. количеством продукции (Qф), произведенным в единицу рабочего времени (Фф):

Трудоемкостью, т.е. количеством рабочего времени, затраченным на изготовление единицы продукции:

Годовой производительностью труда одного работника:

где Чпл – численность персонала в плановом году.

Изменением производительности труда в плановом периоде (ПТпл) относительно базового периода (ПТбаз):

Наиболее распространенным способом повышения производительности труда является сокращение численности персонала за счет организационнотехнических мероприятий:

где Чбаз – численность персонала в базовом году.

2. Численность персонала

По участию в производстве все работники предприятия делятся на две группы: промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал.

По выполненным функциям ППП подразделяется на 3-и категории (см.рис. 12): исполнители (рабочие и служащие), специалисты, руководители.

Планирование численности рабочих проводят тремя методами: а) По трудоемкости работ:

Плановая численность основных и вспомогательных рабочих на нормированных работах:

ТЕ

Чнор = пр , чел., (35)

Фпл1 Квн

где ТЕпр – трудоемкость производственной программы, нормо-час. Фпл1- плановый фонд времени одного рабочего, час.

Разновидностью этого метода является расчет численности рабочих по нормам выработки:

Плановая численность вспомогательных рабочих:

где Qобс. – объем работ по обслуживанию; nсм – количество смен;

Нобс – норма обслуживания одним рабочим (количество оборудования или площадей)

Кном – коэффициент использования номинального времени. в) По рабочим местам:

Плановая численность основных и вспомогательных рабочих:

где Ч1 – количество рабочих, обслуживающих одну машину.

В машиностроении число вспомогательных рабочих часто определяется в процентах к числу основных производственных рабочих:

−По профилактике и ремонту оборудования – 12 ÷ 15%;

−По наладке оборудования – 5 ÷ 10%;

−По обеспечению инструментом – 6 ÷ 8%;

−По снабжению рабочих мест материалами – 6 ÷ 9%;

−По техническому контролю продукции – 10 ÷ 12%.

Согласно закону Паркинсона количество служащих и объем выполняемых ими работ совершенно не связаны между собой, число служащих всегда возрастает, и их прирост не изменится от того, уменьшилось или увеличилось количество дел.

При планировании численности руководителей, специалистов и служащих рассчитывается только их списочный состав, поскольку работники могут выполнять все функции отсутствующих. Размер аппарата управления определяется типовыми структурами по группам предприятий в зависимости от объема выпускаемой ими продукции или численности рабочих. Замечено также, что численность руководителей и специалистов зависит от выполняемых функций управления.

Численность младшего обслуживающего персонала и работников охраны, входящих в состав исполнителей, рассчитывается по укрупненным нормам обслуживания и количеству рабочих мест, а также по режиму работы. Число дополнительных работников складывается из их прироста в связи с расширением производства или их убыли под влиянием естественных или социальных факторов.

Плановое среднесписочное число работающих за месяц рассчитывается делением списочного состава за все дни месяца на количество календарных дней в месяце.

3. Фонд оплаты труда

ФОТ включает в себя фонд заработной платы (ФЗП) и фонд социальных

Фонд заработной платы обычно планируется на год с разбивкой по кварталам и месяцам. При этом рассчитывается тарифный, часовой, дневной и месячный ФЗП. Помимо планирования тарифных условий оплаты труда важное значение имеет надтарифное стимулирование работников предприятия, включающее в себя компенсационные доплаты и стимулирующие выплаты.

Как правило, годовой квартальный и месячный ФЗП основных рабочих планируется укрупнено:

где ТЕпл – планируемая трудоемкость годовой производственной программы, час;

ЧТср – средняя часовая тарифная ставка рабочего; Кд – коэффициент доплат.

А также на основе норм по каждому изделию (ТЕн) с последующим

Фонд заработной платы рабочих – повременщиков, занятых на ненормированных работах, а также ФЗП руководителей, специалистов и служащих планируется на основе штатного расписания. Фонд оплаты труда любой из категорий персонала можно рассчитать также, исходя из минимальной

где Кср – средний квалификационный коэффициент работников по единой тарифной сетке (ЕТС).

Для бестарифной оплаты труда ФОТ является частью чистой прибыли предприятия.

Фонд социальных выплат включает в себя:

−Оплату дополнительных отпусков;

−Надбавки к пенсиям;

−Единовременные пособия ветеранам труда;

−Стипендии работникам, направленным на учебу;

−Оплату путевок на лечение;

−Оплату стоимости питания;

−Оплату расходов на жилье и др.

В ФОТ включают ещё и отчисления на социальные нужды работников (единый социальный налог, ЕСН).

4. Средняя заработная плата

Среднемесячная заработная плата отдельных категорий работников определяется отношением годового фонда оплаты их труда к среднегодовой численности персонала:

Для исчисления среднего заработка, сохраняемого за работником за расчетный период, принимают три календарных месяца, предшествующих событию, с которым связана соответствующая выплата. При расчете среднегодовой заработной платы используется среднедневной заработок, исчисленный путем деления фактической оплаты труда в расчетном периоде на количество рабочих дней по графику в этом периоде.

5.2.План материально-технического обеспечения

Вплане МТО производства определяется потребность предприятия в сырье, полуфабрикатах, материалах, топливе и комплектующих изделиях. Исходными данными для планирования являются производственная программа

и нормативная база расходов материальных ресурсов на единицу продукции или услуг.

План МТО должен предусматривать:

−Обеспечение количественного соответствия потребности в материальных ресурсах планируемому объему производства;

−Согласование календарных сроков поступления материалов на предприятие со сроками их запуска в производство;

−Обеспечение необходимой номенклатуры и качества материальных ресурсов;

−Оптимальное управление запасами ресурсов.

Расход основных материалов рассчитывается по типоразмерам продукции по формуле:

п

Qом = ∑N i Н ji ± НЗП j , тонн,, (44)

i=1

где Ni – количество изделий;

п – число наименований изделий;

Hji – норма расхода j – го материала на i-е изделие, тонн/шт.

∆НПЗj – расход j-го материала на изменение остатка незавершенного производства.

Расход вспомогательных материалов на плановый период рассчитывается по формуле:

Qвм = Qпл * Нвн, тонн, (45)

где Нвн – норма расхода вспомогательного материала на расчетную единицу объема работ.

Расход топлива (в тоннах условного топлива) подсчитывается аналогично расчету вспомогательных материалов на технологические, энергетические, транспортные и хозяйственные нужды по нормам.

В план МТО предприятия включаются также текущие и страховые запасы. Текущие запасы создаются для обеспечения работы предприятия в промежутках времени (tпл) между очередными плановыми поставками материальных ресурсов:

Зтек = Qс/м * tпл , дни, (46)

где Qс/м – среднесуточное потребление данного материала.

Страховые запасы (рис. 13) создаются для бесперебойной работы производства в случаях отклонения фактических сроков поставки от плановых. Как правило, предприятия устанавливают размер страхового запаса, равным половине текущего.

План материально-технического обеспечения предприятия составляется в натуральном и денежном выражениях для основного и вспомогательного производств в форме материального баланса, в левой части которого указывается потребность в материальных ресурсах, а в правой – их источники.