4. Анализ финансовых результатов
Таблица 4.1
|
Общая оценка финансовых результатов | |||||||
|
Показатель |
Сумма, млн руб. |
Доля в выручке % |
Изменения | ||||
|
Отчет |
Пред. |
Отчет |
Пред. |
абс., млн руб. |
Отн.% |
Доли, % | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
(1-2) |
(5/2*100) |
(3-4) | |||||
|
1. Выручка |
288625 |
273576 |
100 |
100 |
15049 |
5,50 |
0,00 |
|
2. Себестоимость продаж |
154878 |
135424 |
53,66 |
49,50 |
19454 |
14,37 |
4,16 |
|
3. Коммерческие расходы |
27518 |
28257 |
9,53 |
10,33 |
-739 |
-2,62 |
-0,79 |
|
4. Управленческие расходы |
19385 |
20857 |
6,72 |
7,62 |
-1472 |
-7,06 |
-0,91 |
|
5. Прибыль от продаж |
86844 |
89038 |
30,09 |
32,55 |
-2194 |
-2,46 |
-2,46 |
|
6. Проценты к получению |
5301 |
6590 |
1,84 |
2,41 |
-1289 |
-19,56 |
-0,57 |
|
7. Проценты к уплате |
14009 |
12741 |
4,85 |
4,66 |
1268 |
9,95 |
0,20 |
|
8. Доходы от участия в других организациях |
217 |
117 |
0,08 |
0,04 |
100 |
85,47 |
0,03 |
|
9. Прочие доходы |
21521 |
5061 |
7,46 |
1,85 |
16460 |
325,23 |
5,61 |
|
10. Прочие расходы |
52516 |
14705 |
18,20 |
5,38 |
37811 |
257,13 |
12,82 |
|
11. Прибыль до налогообложения |
47358 |
73360 |
16,41 |
26,82 |
-26002 |
-35,44 |
-10,41 |
|
12. Расходы по налогу на прибыль |
8060 |
15055 |
2,79 |
5,50 |
-6995 |
-46,46 |
-2,71 |
|
13. Чистая прибыль |
39298 |
58305 |
13,62 |
21,31 |
-19007 |
-32,60 |
-7,70 |
|
14. Всего доходов |
39298 |
58305 |
13,62 |
21,31 |
-19007 |
-32,60 |
-7,70 |
|
15. Всего расходов |
276366 |
227039 |
95,75 |
82,99 |
49327 |
21,73 |
12,76 |
Выручка в отчетном периоде выше, чем в предыдущем периоде, коммерческие и управленческие расходы в отчетном периоде ниже. В 2013 году доходов было больше, чем в 2014 году, но при этом в 2014 году расходы организации составили чуть меньше чем в 2013 году.
Таблица 4.2
Факторный анализ чистой прибыли
|
Показатели |
Изменение |
Влияние на прибыль, тыс. руб. | |
|
до налогообложения |
Чистую | ||
|
|
1 |
2 |
3 |
|
2*(1-Cт0) | |||
|
1. Выручка (объем продаж) |
5,50 |
4897,85 |
3892,7 |
|
2. Уровень себестоимости |
4,16 |
-12004,53 |
-9541,0 |
|
3. Уровень коммерческих расходов |
-0,79 |
2293,37 |
1822,7 |
|
4. Уровень управленческих расходов |
-0,91 |
2619,31 |
2081,8 |
|
5. Прочие доходы |
15271 |
15271 |
12137,1 |
|
6. Прочие расходы |
39079 |
-39079 |
-31059,2 |
|
7. Прибыль до налогообложения |
-26002 |
-26002 |
Х |
|
8. Условия налогообложения (Ст) |
-0,035 |
Х |
1603 |
|
9. Чистая прибыль |
-19007 |
Х |
-19063 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ст1 |
Ст0 |
|
|
|
0,170 |
0,205 |
Чистая прибыль является таким показателем эффективности деятельности фирмы, который с одной стороны испытывает на себе влияние наибольшего числа факторов по сравнению с другими видами прибыли, а с другой – являются максимально точными и честным показателем. На влияние на прибыль до налогообложения повлиял уровень себестоимости и прочие расходы, причем в отрицательно показателе. Положительное влияние оказали прочие доходы и уровень коммерческих расходов.
Таблица 4.3
Анализ показателей рентабельности
|
№ |
Наименование |
Значение | ||
|
п/п |
Показателя |
Отчет |
Базис |
Темп роста, % |
|
1. |
Рентабельность продаж, % |
30,09 |
32,55 |
92,45 |
|
2. |
Рентабельность активов по EBIT, % |
47,04 |
72,87 |
64,56 |
|
3. |
Рентабельность собственного капитала, % |
23,39 |
34,71 |
67,40 |
|
4. |
Оборачиваемость активов |
2,87 |
3,08 |
93,12 |
|
5. |
Мультипликатор капитала (коэффициент финансовой активности) |
0,60 |
0,52 |
116,31 |
|
6. |
Налоговый корректор (1-Ст) |
0,830 |
0,795 |
104,41 |
Показатели рентабельности характеризуют прибыльность деятельности организации. Рентабельность продаж в отчетном периоде меньше, чем в предыдущем, этот показатель показывает, сколько прибыли приходится на единицу выручки от продажи продукции. Рентабельность активов показывает прибыль, которая получена организацией с каждого рубля, вложенного в активы. В 2013 году этот показатель был гораздо выше, чем в 2014 году. Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность используемых средств, инвестированных собственниками. В 2013 году он так тоже был выше, чем в 2014 году. Мультипликатор капитала в 2014 году вырос, поэтому уменьшилась рентабельность собственного капитала и рентабельность активов.