журнал хоз. операций
.docxОстатки по счетам аналитического и синтетического учета на начало года
|
№ счета |
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
|
01 |
Основные средства - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
360 320 300 |
|
02 |
Амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
180 200 200 |
|
10 |
Материалы |
100 |
|
43 |
Готовая продукция |
150 |
|
50 |
Касса |
10 |
|
51 |
Расчетный счет |
190 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
250 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
50 |
|
67 |
Долгосрочные кредиты и займы |
100 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
100 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
50 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
50 |
|
80 |
Уставный капитал |
100 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
250 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
|
|
|
|
|
|
67 |
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
|
|
|
|
|
84 |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
Журнал хозяйственных операций
|
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Д |
К |
||
|
Январь |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20
|
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
20 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
5420 4200 480 740 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
2 000 2 000 |
70 68 |
61 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
18 000 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
18 000 |
70 |
50 |
|
7. Погашена задолженность по налогам с расчетного счета |
80 000 |
68 |
51 |
|
8. Уплачено в фонды социального страхования и обеспечения с расчетного счета |
50 000 |
69 |
51 |
|
9. Списана на продажу готовая продукция |
50 000 |
90 |
43 |
|
10. Начислено покупателям за проданную продукцию |
100 000 |
52 |
90 |
|
11 Получено от покупателей на расчетный счет |
100 000 |
51 |
62 |
|
12. Погашен долгосрочный кредит |
100 000 |
67 |
51 |
|
Февраль |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
20 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
5420 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
2 000 2 000 |
70 61 |
61 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
18 000 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
18 000 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
10 000 |
69 |
51 |
|
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Д |
К |
||
|
Март |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
20 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
5420 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
2 000 2 000 |
70 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
18 000 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
18 000 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
5 000 |
69 |
51 |
|
8. Списана на продажу готовая продукция |
100 000 |
90 |
43 |
|
9. Начислено покупателям за проданную продукцию |
200 000 |
62 |
90 |
|
10 Получено от покупателей на расчетный счет |
200 000 |
51 |
62 |
|
Апрель |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
30 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
7020 6500 720 1110 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
3 500 3 500 |
70 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
26 500 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
26 500 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
5 500 |
69 |
51 |
|
8. Списаны семена на посев |
50 000 |
20 |
10 |
|
9. Акцептован счет поставщиков за приобретенные ГСМ |
100 000 |
10 |
60 |
|
10. Оплачены ГСМ |
100 000 |
60 |
51 |
|
11. ГСМ списаны на полевые работы |
60 000 |
20 |
10 |
|
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Д |
К |
||
|
Май |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
30 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
7020 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
3 500 3 500 |
70 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
26 500 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
26 500 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
6 000 |
69 |
51 |
|
8. Списаны ГСМ на полевые работы |
30 000 |
20 |
10 |
|
Июнь |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
20 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
5420 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
2 000 2 000 |
20 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
18 000 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
18 000 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
5 500 |
69 |
51 |
|
8. 1 июня взят кредит на 3 месяца под 20% годовых |
200 000 |
51 |
66 |
|
9. Акцептован счет поставщиков за приобретенные ГСМ |
100 000 |
10 |
60 |
|
10. Оплачены ГСМ |
100 000 |
60 |
51 |
|
12 Начислены проценты за пользование кредитом за июнь |
13334 |
91 |
66 |
|
13. Уплачены проценты за пользование кредитом |
13334 |
66 |
51 |
|
14. Списаны средства защиты растений |
20 000 |
20 |
10 |
|
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Д |
К |
||
|
Июль |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
30 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
7020 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
3 500 3 500 |
70 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработ. платы |
26 500 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
26 500 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
6 000 |
69 |
51 |
|
8. Списаны ГСМ на полевые работы |
40 000 |
20 |
10 |
|
9. Оприходован яровой ячмень 500 ц по плановой себестоимости 1000 руб./ц |
500000 |
43 |
20 |
|
10 Начислены проценты за пользование кредитом за июль |
13334 |
91 |
66 |
|
11. Уплачены проценты за пользование кредитом |
13334 |
66 |
51 |
|
Август |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
20 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
5420 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
2 000 2 000 |
70 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработн. платы |
18 000 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
18 000 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
5 500 |
69 |
51 |
|
8. Начислено покупателям за проданную продукцию |
700 000 |
62 |
90 |
|
9. Получено на расчетный счет от покупателей |
700 000 |
51 |
62 |
|
10. Списана готовая продукция на продажу 500 ц |
500000 |
90 |
43 |
|
11. Начислены проценты за пользование кредитом за август |
13334 |
91 |
66 |
|
12. Уплачены проценты за пользование кредитом |
13334 |
66 |
51 |
|
13 Погашен краткосрочный кредит |
200 000 |
66 |
51 |
|
14. Списаны ГСМ на полевые работы |
30 000 |
20 |
10 |
|
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Д |
К |
||
|
Сентябрь |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
7000 1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
20 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
5420 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
2 000 2 000 |
70 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
18 000 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
18 000 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
6 000 |
69 |
51 |
|
8.Поступило на расчетный счет от покупателей |
30 000 |
51 |
62 |
|
9. Погашена задолженность перед поставщиками |
200 000 |
60 |
51 |
|
10.Уплачено в бюджет с расчетного счета |
20 000 |
68 |
51 |
|
Октябрь |
|
|
|
|
1.Начислена амортизация основных средств - здания - машины и оборудование - транспортные средства |
1 500 3 000 2 500 |
20 |
02 |
|
2.Начислена заработная плата |
20 000 |
20 |
70 |
|
3. Произведены отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды социального страхования - Пенсионный фонд РФ 21% - Фонд социального страхования 2,4% - Федеральный фонд медицинского страхования 3,7% |
5420 |
20 |
69 |
|
4. Удержан НДФЛ из заработной платы НДФЛ перечислен в бюджет |
2 000 2 000 |
70 68 |
68 51 |
|
5.Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы |
18 000 |
50 |
51 |
|
6.Выдана заработная плата из кассы |
18 000 |
70 |
50 |
|
7. Перечислено во внебюджетные фонды |
6 000 |
69 |
51 |