Этапы финансового планирования

1. Анализируются фин показатели за предыдущий период для этого используются основные фин документы: бух баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет о движении фин средств. Данные документы имеют особо важноезначение т. К. служат основой для прогнозирования и на основе их составляются трены.

2. Предусматривает составление прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибыли и убытках. Данные документы относятся к перспективным фин планам.

3. Происходит уточнение и конкретизация различных плановых показателей

4. Осуществляется оперативные фин планирование

В зависимости от приоритетов руководителей организации при фин планировании выделяют следующие виды фин планирования:

- реактивное планирование

Данный метод подразумевает исследование всех проблем организации с точки зрения их возникновения и развития в прошлом с тем, чтобы найти причину в прошлом и подавить ее, либо поддержать развитие

- инактивное планирование

Метод нацелен на исследование только текущего состояния

- преактивное

Метод ориентирован в основном на будущее и совершенно не учитывает особенности прошлого развития организации

- интерактивное

Основано на принципе участия и максимальной мобилизации творческих способностей работников организации. Оно предполагает, что производственное состояние организации в значительной степени является продуктом созидательных действий не только руководства, но и работников организации, которые обладают знаниями о прошлом развитии организации.

Выдедяют следующие виды фин планирования:

1. Перспективное фин планирование

2. Текущее фин планирование

3. Оперативное фин планирование

Перспективное фин планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства и является главной формой реализации основных целей развития организации.

Охватывает период до 3 лет.

Включает реализацию фин стратегии и прогнозирование фин деятельности. Разработка фин стратегии является составной частью общей стратегии экономического развития организации. Фин стратегия предполагает определение долгосрочных целей фин деятельности. Важным моментом при разработке фин стратегии является определение периода ее реализации.

Фин стратегия зависит от следующих факторов:

1. От динамики макроэкономических процессов

2. Тенденции развития отечественного фин рынка с учетом его зависимости от мировых фин центров

3. Специфики производственной деятельности и отраслевой принадлежности организации

На основе фин стратегии разрабатывается фин политика организации и отдельные ее структурные составляющие: налоговая, амортизация, инвестиционная, дивидендная. Результатом перспективного фин планирования являются разработка 3х важнейших фин документов:

прогноз отчета о прибыли и убытках

прогноз движения денежных средств

прогноз бух баланса

Основной целью построения всех этих документов является оценка фин состояния и результатов деятельности организации. Для правильного построения и определения показателей прогнозных фин документов важно правильно определить объем будущих продаж ( объем реализации продукции). Это необходимо для правильной организации всего производственного процесса.

Объем будущих продаж можно рассчитать с помощью следующих методов:

- эвристические

- анализ временных рядов включая методы экстраполяции, анализ сезонности и анализ цикличности

- экономические методы ( определяются корреляция размеров продаж от изменения внешней среды организации)

С помощью прогнозного отчета о прибыли и убытках определяется величина планируемой прибыли в отчетном периоде. Для проведения данного анализа на практике получил распространение маржинальный анализ или анализ безубыточного объема продаж.

безубыточного объема продаж – такой объем продаж от производства и реализации которого организация не получает прибыли, но и не несет убытка в точке безубыточности уровень рентабельности равен 0. На точку безубыточности оказывают влияние следующие факторы:

- изменение цены на продукцию

- уровень и динамика перем затрат

- размер пост затрат

При этом действует следующая закономерность: с ростом цен на производственную продукцию минимальный объем производства соответствующий точке безубыточности уменьшается, а при уменьшение цены – возрастает

Маржинальный доход = Выручка – перем расходы = прибыль + пост расходы

Валовая прибыль = выручка – Полная себестоимость( перем+пост расходы) = ЦХ – перем Х- пост

Где Х – количество

Прогноз баланса входит в состав основных документов перспективное фин планирования. Планирование баланса начинают с активов т. К. для наращивания объемов производства может потребоваться дополнительные единицы материально- технических средств.

Прогноз движения денежных средств является фин документом, который отражает движение потоков по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности.