- •1.Налоговые льготы и их классификация.
- •2. Налогообложение физических лиц: налоги, объекты налогообложения.
- •1)Федеральные налоги и сборы:
- •2)Региональные налоги:
- •3)Местные налоги:
- •2.Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Доход в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.
- •1.Социальная функция налогов. Содержание, реализация.
- •2. Специальные налоговые режимы: назначение, виды, особенности применения.
- •1.Классификация налогов.
- •2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога и их характеристика.
- •1)Федеральные налоги и сборы:
- •2)Региональные налоги:
- •3)Местные налоги:
- •2. Упрощенная система налогообложения. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговая политика государства. Виды, формы и методы осуществления налоговой политики.
- •2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговый механизм. Назначение, структура.
- •2.Имущественные налоговые вычеты физических лиц. Понятие и сущность.
- •1.Участники налоговых правоотношений. Взаимодействие и взаимозависимость.
- •1.Основные права и обязанности налоговых органов.
- •2. Стандартные налоговые вычеты физических лиц. Понятие и сущность.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Доход в виде материальной выгоды.
- •1.Федеральные налоги и сборы в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Учёт налогоплательщиков. Порядок постановки на учёт, присвоение инн.
- •1.Региональные налоги в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •1.Местные налоги в рф. Сущность, перечень и порядок установления.
- •2. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
- •2. Налог на игорный бизнес. Элементы налога и их характеристика.
- •1. Налоговая база. Сущность и примеры.
- •2. Налог на добавленную стоимость. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговое администрирование. Цели и методы.
- •2. Акцизы. Принципы и особенности акцизного налогообложения. Значение акцизов в экономике.
- •1.Участники налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений
- •2. Налог на прибыль организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •2. Социальные вычеты налога на доходы физических лиц.
- •1.Экономическая сущность налогов.
- •2. Профессиональные вычеты налога на доходы физических лиц.
- •1.Способы уплаты налогов.
- •2. Государственная пошлина. Плательщики сбора, примеры юридически значимых действий и документов.
- •1.Природоохранная функция налогов.
- •2. Налог на доходы физических лиц. Объект налога и налоговая база, их характеристика.
- •1.Определение налога и сбора. Элементы налога (обязательные, факультативные) .
- •2. Налог на имущество организаций. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Субъект налогообложения, налоговые «резиденты» и «нерезиденты».
- •2. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •1.Объект налогообложения. Определение, примеры.
- •2.Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика.
- •1.Налоговые агенты: определение, роль и место в налоговых отношениях.
- •2. Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога и их характеристика.
- •1.Налоговый и отчётный периоды.
- •2. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •1.Налоговые ставки и их классификация.
- •2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы, их характеристика.
- •1.Прямые налоги в рф, их виды, характеристика.
- •2. Камеральная налоговая проверка. Цели и методы.
- •1.Косвенные налоги в рф, их виды, характеристика.
- •2. Выездная налоговая проверка. Цели и методы.
- •Налоговые вычеты по ндфл в 2010 году
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
1.Налоговый и отчётный периоды.
. В соответствии со ст. 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Согласно ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным 3 месяцам, отсчет кварталов ведется с начала года.
Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. При этом месяцем признается календарный месяц. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
В случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока. Если документы либо денежные суммы были сданы на почту или на телеграф до двадцати четырех часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным. Течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.
Такой элемент налогообложения, как налоговый (отчетный) период необходим, для вычисления налоговой базы. В соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ налоговая база в виде среднегодовой (средней) стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговый период также является одним из 3 важнейших элементов, которые необходимы для исчисления суммы налога. В соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Согласно п. 3 ст. 379 НК РФ, законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
2. Водный налог. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
Водный налог — налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование.
Водный налог относится к федеральным налогам. Определяется главой 252 (статьи 3338-33315) НКРФ.
Объект налогообложения
Объектами налогообложения водным налогом, признаются следующие виды пользования водными объектами:
- забор воды из водных объектов;
- использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
- использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам:
- при заборе воды
- при использовании акватории
- при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
Билет 28