Содержание

Введение……………………………………………………………………………..4

Глава 1. Теоретико-правовые основы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем………………………….……………………........8

1. Понятие и содержание легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем …………………………………………………………………..8

2. Правовое регулирование отношений в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем………………………………………………………………….......................17

3. Мировой опыт в борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем…………………………………………………...27

Глава 2. Особенности противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем таможенными органами стран еаэс………………………………………………………….…..............................37

2.1. Органы по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем……………………………………………………………...…..37

2.2 Особенности борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем в России и таможенными органами стран ЕАЭС...……………………….46

2.3. Основные проблемы, возникающие при борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем таможенными органами стран ЕАЭС……………………………………………………………....................56

Глава 3. Анализ судебной практики и пути совершенствования противодействия таможенными органами стран еаэс легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем ………………………...65

3.1 Анализ судебной практики при противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем……………………………………...…65

3.2 Основные направления совершенствования противодействия таможенными органами стран ЕАЭС легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем ………………………………………........................................76

Заключение……………………………………………………………….…………87

Список использованных источников………………………………………...........90

Приложения…………………………………………………………………………98

Введение

Данная работа является довольно актуальной на сегодняшний момент. Современная система международной торговли подвержена широкому диапазону рисков и имеет достаточно уязвимых сторон, которыми могут воспользоваться криминальные организации и лица, финансирующие террористов. Отчасти это обусловлено огромными торговыми потоками, на фоне которых трудно отследить отдельные транзакции, сложными сделками, включающими многократные операции с иностранной валютой и использование разнообразных соглашений о торговом финансировании, проблемой смешивания средств законного и незаконного происхождения, а также недостатком ресурсов, который в большинстве своем испытывают таможенные органы при выявлении подозрительных торговых операций.

В настоящее время одной из важнейших задач таможенных органов является осуществление контроля при противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию стран ЕАЭС. Отмывание денег в торговой сфере является важным каналом преступной деятельности и с учетом роста объемов международной торговли представляет собой один из основных рисков ОД и финансирования терроризма. При этом по мере введения все более эффективных требований, направленных на противодействие другим способам отмывания денег, ожидается, что привлекательность использования сферы торговли для подобных преступлений усилится.

Дабы избежать недобросовестного поведения со стороны участников внешнеэкономической деятельности, в целях предотвращения нарушения законодательства, таможенные органы ведут активную деятельность по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем

Поэтому на данный момент очень актуальным является совершенствование деятельности таможенных органов. Она – предмет особого внимания и объект всестороннего исследования со стороны юридической науки, а также в связи с усовершенствованием методов и способов защиты от ввоза на территорию Таможенного союза ЕАЭС с нарушением валютного и таможенного законодательства.

Для решения этих задач таможенным органам необходимо развивать сотрудничество с другими странами и пользоваться уже не только национальным таможенным законодательством, но и международными правовыми актами (соглашениями) в сфере таможенного дела. Иными словами, Россия нуждается в расширении сотрудничества с международными и финансовыми институтами.

Актуальность работы заключается в том, что с каждым годом увеличиваются и разрастаются торговые связи Российской Федерации с другими государствами и защита отечественной экономики таможенными органами от проникновения на территорию страны и сокрытия нелегальных денежных средств занимает важное место в регулировании внешнеэкономической деятельности страны.

Актуальность темы выпускной квалификационной работы также связана со значительным распространением исследуемого явления и заключается в необходимости разработки рекомендаций по совершенствованию работы в рассматриваемой области.

Нормативно-теоретическую базу работы составили международные нормативно-правовые акты (договоры, соглашения, конвенции), Таможенный Кодекс ТС, Уголовный Кодекс РФ, Кодекс об административных правонарушениях, федеральные законы, подзаконные нормативные правовые акты, направленные на урегулирование отношений в области таможенного контроля при перемещении товарных знаков.

Целью работы является комплексный анализ правовых основ и содержания отношений, складывающихся в процессе таможенного контроля при противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Исходя из намеченной цели, поставлены следующие задачи исследования:

• изучить и проанализировать понятие, виды и способы (отмывания) легализации доходов, полученных преступным путем;

• рассмотреть правовое регулирование отношений в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

• проанализировать мировой опыт в борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем;

• изучить деятельность государственных органов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем;

• изучить особенности борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем в России и таможенными органами стран ЕАЭС;

• выявить основные проблемы, возникающие при борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем таможенными органами стран ЕАЭС;

• проанализировать судебную практику при противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

• охарактеризовать основные направления совершенствования противодействия таможенными органами стран ЕАЭС легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Объектом работы являются общественные отношения, возникающие в процессе осуществления таможенного контроля в рамках борьбы с преступными доходами, перемещаемыми через таможенную границу.

Предметом работы являются нормативные положения таможенного, и иных отраслей права, которые определяют функционирование института таможенного контроля при противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Методологическую основу работы составляют общенаучные методы познания (анализ и синтез; дедукция и индукция; диалектический, системный, функциональный и т.д.) и частнонаучные (специально-юридический, формально-юридический, сравнительно-правовой) методы.

Структура работы обусловлена целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения и списка использованных источников, приложений.