Вариант № 1
I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
1. Сроки уплаты акцизов |
1. Ежемесячно. 2. Чаще всего 2 раза в месяц. 3. Ежеквартально |
2. Что является объектом налогообложения НДФЛ для лиц, не являющихся налоговыми резидентами? |
1. Доход, получаемый от источников РФ. 2. Доход, получаемый от источников РФ и за ее пределами. 3. Доход, получаемый за пределами РФ |
3. Чему равен максимальный размер стандартного вычета ежемесячно на самого работника при исчислении НДФЛ? |
1. 500 руб. 2. 3000 руб. 3. 400 руб. |
4. По искам какого характера, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, устанавливаются минимальные и максимальные размеры государственной пошлины? |
1. По искам имущественного характера. 2. По искам о возмещении морального вреда. 3. При подаче искового заявления о расторжении брака |
5. К какому режиму налогообложения относится упрощенная система налогообложения (УСН)? |
1. К общему режиму налогообложения. 2. К особому режиму налогообложения. 3. К специальному режиму налогообложения |
6. По какой формуле исчисляется водный налог? |
1. СН = НБ • Ст (руб.). 2. СН = НБ • Ст (проценты) : 100. 3. СН = НБ • Ст (руб.) : 100. Где: СН — сумма налога; НБ — налоговая база; Ст — налоговая ставка |
7. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций? |
1. Главой администрации субъекта РФ - 2,2%. 2. Федеральной налоговой службой субъекта РФ — до 2,2%. 3. Законами субъектов РФ — до 2,2% |
8. По каким ставкам исчисляется транспортный налог? |
1. По налоговым ставкам (в рублях), установленным главой 28 Налогового кодекса. 2. По налоговым ставкам (в процентах), установленным законами субъектов РФ. 3. По налоговым ставкам (в рублях), установленным законами субъектов РФ |
II. Практические задания
Задача № 1
Комбинат для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:
Показатели |
Единица измерения |
Значение показателя |
1. Стоимость реализованного хлеба по оптовым ценам хлебокомбината (ценам сделки} |
руб. |
620 550 |
2. Стоимость реализованных тортов по ценам сделки |
руб. |
320 500 |
3. Стоимость приобретенных для производственных целей, оплаченных по счету-фактуре поставщика и принятых на учет материальных ресурсов по ценам без НДС, облагаемых по ставке 18% |
руб. |
330 400 |
4. Стоимость оплаченных нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС, принятых на учет |
руб. |
35 400 |
3. Получен аванс в декабре прошлого года, по которому торты реализованы в январе текущего года |
руб. |
28 320 |
6. Ставки НДС |
% |
? |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Задача № 2
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Установленный лимит забора воды |
тыс. м3 |
2800 |
2 |
Фактический объем изъятой воды, в том числе: забор воды для рыбоводства |
тыс. м3
тыс. м3 |
3680
700 |
3 |
Ставка налога, установленная налоговым кодексом по Северо-Кавказскому экономическому району за 1000 куб. м воды, забранной из реки Дон. |
руб. |
390 |
Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 3.
Для исчисления единого налога на вмененный доход физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года, имеются следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. изменения |
Значение показателя |
1 |
Базовая доходность по оказанию бытовых услуг |
руб. |
7500 |
2 |
Численность работников, включая индивидуального предпринимателя: — Февраль — Март |
чел. чел. |
4 5 |
3 |
Корректирующие коэффициенты: К, = 1,104; К„„ = 1; Кмп = 0,6 |
|
|
4 |
Ставка единого налога на вмененный" доход |
% |
15 |
Требуется:
1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода.
2. Определить сумму единого налога на вмененный доход.
Вариант № 2
I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
|
1. Что входит в понятие доходов для целей налогообложения налогом на прибыль? |
1. Доходы от реализации имущества. 2. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. 3. Доходы от реализации и внереализационные доходы |
|
2. В каком случае сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет? |
1. Во всех случаях. 2. В случае производства товаров из подакцизного сырья. 3. В случае производства подакцизных товаров из подакцизного сырья, оплаченного поставщику по счету-фактуре, списанному на производство |
|
3. Кто не относится к налогоплательщикам налога на прибыль? |
1. Производственная фирма. 2. Игорное заведение. 3. Страховая фирма |
|
4. На каком уровне устанавливаются ставки акциза? |
1. По НК РФ (ч. 2). 2. По постановлению Правительства РФ. 3. По Закону субъекта РФ |
|
5. Что признается налоговой базой для исчисления водного налога при использовании акватории водных объектов? |
1. Площадь водного пространства в квадратных километрах. 2. Площадь предоставленного водного объекта в гектарах. 3. Площадь предоставленного водного пространства по данным лицензии в квадратных километрах |
|
6. К какой группе налогов относится налог на игорный бизнес? |
1. Региональный. 2. Местный. 3. Федеральный |
|
7. В какой бюджет зачисляется налог на имущество физических лиц? |
1. Субъекта РФ. 2. Местный. 3. Федеральный бюджет |
|
8. Кто устанавливает конкретные ставки налога на игорный бизнес? |
1. Налоговый кодекс. 2. Установлены по закону субъекта РФ. 3. Установлены органами местного самоуправления |
II. Практические задания
Задача № 1
Табачная фабрика для исчисления акциз по реализованным сигаретам с фильтром за январь текущего года имея следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
||
1 |
Реализовано сигарет: — «21 век»; — «Донской табак» |
тыс. шт. -//- |
120 800 270 500 |
||
2 |
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет: — «21 век»; — «Донской табак» |
руб. -//- |
17 11 |
||
3 |
Ставки акциза: — твердая (специфическая); — адвалорная |
руб. % |
100 5 |
||
4 |
Количество сигарет в одной пачке |
шт. |
20 |
Требуется:
1. Определить суммы акциза по видам табачных изделий.
2. Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет по установленным срокам уплаты.
Задача № 2
Для расчета налога на добычу полезных ископаемых имеются следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Стоимость добытого и реализованного полезного ископаемого по ценам с учетом НДС и акциза |
тыс. руб. |
94 990 |
2 |
Расходы налогоплательщика по доставке продукции |
тыс. руб. |
4300 |
3 |
Ставка. НДС |
% |
18 |
4 |
Ставка налога на добычу полезных ископаемых |
% |
16,5 |
5 |
Ставка акциза (условно) |
% |
15 |
Требуется:
1. Определить налоговую базу.
2. Определить налог на добычу полезных ископаемых.
Задача № 3
Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских организаций инвалидов, имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
||
1 |
Площадь земельного участка, зарегистрированная по состоянию на 1 января текущего года — всего, в том числе: — земельные участки, используемые для производства и реализации товаров |
м2
м2 |
38 200
30 800 |
||
2 |
Численность работников в организации — всего, в том числе: — численность инвалидов |
чел.
чел. |
150
80 |
||
3 |
Фонд оплаты труда всех работников в организации — всего, в том числе: — фонд оплаты труда инвалидов |
тыс. руб. тыс. руб. |
2100 504 |
||
4 |
Кадастровая стоимость 1 м2 (условно) |
руб. |
790 |
||
5 |
Ставка земельного налога, установленная для данного муниципального образования |
% |
1,5 |
Требуется:
1. Определить, имеет ли организация право на льготу.
2. Определить налоговую базу для исчисления налога.
3. Определить земельный налог за истекший налоговый период.
Вариант № 3