2 Оценка финансового состояния организации

Таблица 2.1 – Основные показатели финансовой устойчивости ООО “Термаль”

Наименование	2007г.	2008г.	2009г.	Абс. отклонения			Темп роста
				2008г.	2008 с 2009г.	2007 с 2009г.	2008г.	2008 с 2009г.	2007 с 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. выручка от продаж, тыс. руб.	33413	76187	88903	42774	12716	55490	2,28раза	116,69	2,66раза
2. среднесписочная численность работников, чел.	114	130	146	16	16	32	114,04	112,31	1,28раза
3.среднемесячная выработка 1 работника	293,1	586,05	608,92	292,95	22,87	315,82	1,99раза	103,90	2,07раза
4. среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс. руб.	12,98	13,442	14,936	0,462	1,494	1,956	103,56	111,11	115,07
5.соотношение темпов прироста зар/платы и производительности труда	х	х	х	х	х	х	1,93	0,93	1,8
6.среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	57	163	567	106	404	510	2,85раза	3,47 раза	9,94раза
7.фондоотдача	586,19	467,4	156,79	-118,8	-310,6	-429,4	79,74	33,55	26,75
8.среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	9386	10472	13484	1086	3012	4098	111,57	1,28 раза	1,43раза
9.коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,56	7,27	6,59	3,71	-0,68	3,03	2,04раза	90,65	1,85раза
10.себестоимость продаж, тыс. руб.	29174	73580	82339	44406	8759	53165	2,52раза	111,90	2,82раза
11.прибыль от продаж, тыс. руб.	4239	2610	6565	-1629	3955	2326	61,57	2,51раза	1,54раза
12.рентабельность продаж, %	12,69	3,43	7,38	-9,26	3,95	-5,31	27,03	2,15раза	58,16
13.чистая прибыль, тыс. руб.	2506	-450	1351	-2956	1801	-1155	-17,96	-3раза	53,91
14.рентабельность (убыточность) активов, %	26,54	-3,8	8,16	-30,34	11,96	-18,38	-14,32	-2,14раза	30,75

В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что за три года финансовое состояние предприятия ухудшилось. С 2007г. по 2009г. наблюдалось снижение чистой прибыли на 1155 тыс. руб. или на 56,09%. С 2007г. по 2008г. произошло снижение на 2956 тыс. руб. или на 117,96% и организация оказалась убыточной. Однако с 2008г. по 2009г. произошло увеличение чистой прибыли на 1801 тыс. руб. и она составила 1351 тыс. руб. Общее ухудшение произошло за счет роста себестоимости на протяжении всего анализируемого периода, увеличения темпов роста которой в 2,82 раза превысило темп роста выручки в 2,66 раза. Наглядно характеризует финансовое состояние и рентабельность продаж, которая за 3 года снизилась на 41,84%-х пункта, в 2008г. она снизилась на 74,97%-х пункта, а в 2009г. возросла в 2,15 раза и в итоге составила 7,38%, что ниже норматива (12%) на 4,62%. На протяжении данного времени улучшалась эффективность использования трудовых ресурсов, о чем свидетельствовала динамика роста выработки одним работником, так выработка в 2009г. по сравнению с 2007г. возросла на 315,82 тыс.руб. или в 2,07 раза превысив норму на 107%. Фондоотдача за период с 2007г. по 2009г. снизилась на 429,4коп. или на 73,25%, что свидетельствует о снижении эффективности использования средств труда производственной деятельности предприятия. Положительным моментом является прекращение убыточности активов в 2008г. и рентабельность активов в 2009г. составила 8,16%, что больше нормативного значения (5%). Однако, в общем, с 2007г. она снизилась на 18,38% или на 69,25%-х пункта. Положительным моментом явилось увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2008г. на 3,71 или в 2,04 раза, и в общем за 3 года на 3,03 или в 1,85 раза, свидетельствующее о том, что деловая активность предприятия улучшилась. И второй положительный момент, темп роста заработной платы ниже темпа изменения производительности труда, что свидетельствует о снижении себестоимости произведенной предприятием продукции в части затрат на оплату труда.

Таблица 2,2 – Анализ кредиторской задолженности ООО “Термаль”, тыс. руб.

Наименование	2007г.	2008г.	2009г.	Абс. отклонения			Темп роста
				2008г.	2008 с 2009г.	2007 с 2009г.	2008г.	2008 с 2009г.	2007 с 2009г.
Кредиторская задолженность	6927	9760	13133	2833	3373	6206	1,4раза	1,34раза	1,89раза
в том числе
поставщикам и подрядчикам	4858	3557	8335	-1301	4778	3477	73,22	2,34раза	1,71раза
перед персоналом	758	1077	834	319	-243	76	1,42раза	77,44	110,03
перед государственными внебюджетными фондами	255	449	272	194	-177	17	1,76раза	60,58	106,67
по налогам и сборам	1042	2858	3660	1816	802	2618	2,74раза	1,28раза	3,51раза
перед прочими кредиторами	14	1819	32	1805	-1787	18	129,9раза	1,76	2,28раза

Таблица 2,3 – Анализ дебиторской задолженности ООО “Термаль”, тыс. руб.

Наименование	2007г.	2008г.	2009г.	Абс. отклонения			Темп роста
				2008г.	2008 с 2009г.	2007 с 2009г.	2008г.	2008 с 2009г.	2007 с 2009г.
Дебиторская задолженность	7619	8930	13710	1311	4780	6091	117,21	1,53раза	1,79раза
в том числе
поставщики и подрядчики	7156	7071	12034	-85	4963	4878	98,81	1,70раза	1,68раза

Анализ таблицы 2.2 позволяет сделать вывод о том, что кредиторская задолженность предприятия постоянно возрастала в течении 3х лет и, в целом, увеличилась на 6206 тыс. руб. или в 1,89 раза. Основную часть кредиторской задолженности составляет перед поставщиками и подрядчиками, которая возросла на 3477 тыс. руб. или в 1,71 раза, а также по налогам и сборам, увеличение которой составило за 3 года 2618 тыс. руб. или в 3,5 раза. Положительным является тот факт, что темп роста кредиторской задолженности снизился в 2009г, так в с 2007г. по 2008г. он составил 1,4 раза, тогда как с 2008г. по 2009г. уже 1,34 раза.

Анализ таблицы 2.3 позволяет сделать вывод о том, что дебиторская задолженность предприятия в анализируемом периоде также постоянно возрастала и, в целом, увеличилась на 6091 тыс. руб. или в 1,79 раза. Основными должниками являются поставщики и подрядчики, задолженность которых возросла на 4878 тыс. руб. или в 1,68 раза, Негативным моментом является увеличение темпов роста дебиторской задолженности, так в 2008г. темп роста составил 117,21%, а в 2009г. в 1,53 раза.

Таким образом наблюдается взаимосвязь роста дебиторской и кредиторской задолженности. Это объясняется тем, что конечные получатели продукции (тепловой энергии) не вовремя расплачиваются за предоставленное тепло, а ООО “Термаль”, в свою очередь, не может рассчитаться с поставщиками топлива.