3 Разработка рекомендаций по страхованию рисков при осуществлении импорта товаров оао «Седьмой Континент»

3.1 Рекомендации по снижению внутренних рисков

Во второй главе было установлено, что величина прибыли ОАО «Седьмой Континент» наиболее чувствительна к сокращению продаж, поэтому необходимо принять меры к предотвращению такой ситуации. Одним из способов решения этой проблемы является снижение цены для стимулирования спроса на товары. Но снижение цены также ведет к сокращению выручки, а значит и прибыли. Следовательно, необходимо установить такие цены, которые решали бы обе задачи:

– обеспечивали рост спроса на товары и объемы продаж;

– обеспечивали приемлемый уровень прибыли.

Здесь целесообразно использовать методику маржинального анализа. Рассмотрим ее применение на примере реализации наборов посудыиз нержавеющей стали от Lion Sabatier International® (см. таблицу 2.13).

Прежде всего необходимо разделить издержки на переменные и постоянные. Переменные издержки на один набор посуды – это закупочная цена, которая составляет 20 тыс. руб. Для того, чтобы найти переменные издержки на месяц, нужно умножить закупочную цену на число закупленных наборов посуды. Постоянные издержки – это коммерческие и управленческие расходы, которые составляют для гипермаркета «НАШ гипермаркет» в г. Челябинске 10000 тыс. руб. в месяц и не зависят от количества проданных наборов посуды.

Менеджер по продажам должен отслеживать реализацию наборов посуды из нержавеющей стали от Lion Sabatier International® и вовремя выявить, что 10 % данных наборов не будут проданы в этом месяце. Он может предложить руководству снизить цену на 40 % до 30 тыс. руб. за один набор посуды и обосновать свое решение расчетами (таблица 15). Для того, чтобы акция прошла успешно необходимо организовать рекламную кампанию, затраты на которую составят 50 тыс. руб. (прибавляются к постоянным расходам).

Таблица 15 – Обоснование продаж товаров по более низкой цене реализации

Показатели	Вариант А (100% продаж)	Вариант Б (90% продаж)	Вариант В
			90%	Продажи со скидкой (10%)	итого
Объем реализации товара, ед.	1000	900	900	100	1000
Цена, тыс. руб.	50	50	50	30
Выручка от продаж, тыс. руб.	50000	45000	45000	3000	48000
Закупочная цена товара, тыс. руб.	20	20	20	20	-
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	20000	20000	18000	2000	20000
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	10000	10000	10000	50	10050
Издержки, тыс. руб.	30000	30000	28000	2050	30050
Прибыль от продаж	20000	15000	-	-	17950
Налоги, 20%	4000	3000			3590
Чистая прибыль, тыс. руб.	16000	12000			14360
Изменения, тыс. руб.	–	4000			1640
Процент изменения	–	-25,0			-10,25

Расчеты, проведенные в таблице 3.1, показывают, что предложенное мероприятие позволит сократить снижение чистой прибыли более чем в 2 раза, т.е. предложение является эффективным.

Кроме того, при создании резервного фонда рекомендуется его формировать в тех валютах, в которых совершаются закупки импортируемых товаров. Это позволит снизить риски, связанные с резкими скачками курса рубля.

Снизить валютные рискиможно с помощью использования специальных мер, к которым относится:

– усиление внутренних систем контроля в подразделениях ОАО «Седьмой Континент», связанных с импортом товаров;

– функциональное разделение ответственности и процесса работы между подразделениями ОАО «Седьмой Континент», обслуживанием сделок по импорту товаров, их контролем и бухгалтерским учетом;

– введение особых требований при заключении и обработке сделок по импорту товаров в валюте (специальных форм учета, ежедневной отчетности, просмотра документов и рекламаций, отслеживания срочных контрактов с торговыми партнерами и рисков по этим контрактам);

– установление лимитов для контрагентов, т.е. общей суммы, на которую в течение определенного срока могут заключаться сделки по импорту товаров в валюте с партнером;

Снижению валютного риска будет также способствовать разработка и внедрение внутренних положений, инструкций, отражающих требования к системе выявления и оценки рисков; проведение комплекса мер по снижению вероятности наступления рисковых ситуаций и в случае их возникновения по покрытию убытков, т.е. систематическое проведение мониторинга.

3.2 Рекомендации по снижению внешних рисков

Для снижения риска потерь при грузоперевозках рекомендуется воспользоваться услугами по страхованию грузов, предоставляемыми ОАО «Военно-страховая компания».

Договоры добровольного транспортного страхования грузов будут заключаться между ОАО «ВСК», которое выступает страховщиком, и ОАО «Седьмой Континент», которое является страхователем по Правилам № 13/2 транспортного страхования грузов.

Договор страхования заключается в пользу ОАО «Седьмой Континент».

По данному договору страхования ОАО «ВСК» берет на себя обязательство в пределах согласованной со ОАО «Седьмой Континент»суммы (страховой суммы) и за уплаченную ОАО «Седьмой Континент»оговоренную в договоре страхования страховую премию возместить понесенные убытки от повреждения, полной гибели или утраты застрахованного груза в результате наступления страхового случая.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы ОАО «Седьмой Континент», связанные с риском утраты (гибели) или повреждения груза. Под грузом понимается принятое к перевозке имущество (товар), указанное в транспортном и/или товаротранспортном документе.

Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления, которого производится страхование. События, рассматриваемые в качестве страховых рисков, должны обладать признаками вероятности и случайности.

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность ОАО «ВСК» произвести страховую выплату ОАО «Седьмой Континент».

По договору страхования, заключенному на основании настоящих Правил №13/2, страховым случаем является утрата (гибель) или повреждение груза, произошедшие в результате наступления в течение срока страхования событий, указанных ниже.

Страховщик обязан возместить:

– убытки ОАО «Седьмой Континент» от повреждения, утраты (гибели) всего или части груза (под полной гибелью части груза понимаем полную гибель грузового места), произошедшие по любой причине, кроме случаев, указанных ниже;

– убытки, расходы и взносы по «общей аварии» в пределах доли, приходящейся на ОАО «Седьмой Континент», как владельца застрахованного груза, произведенные во избежание гибели по любой причине; («общей аварией» признаются убытки, понесенные вследствие намеренно и разумно произведенных чрезвычайных расходов или пожертвований ради общей безопасности, в целях сохранения от общей опасности имущества, участвующего в общем морском предприятии, - судна, фрахта и перевозимого судном груза, в соответствии с Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации);

– все необходимые и целесообразно произведенные расходы по спасанию груза, а также по уменьшению убытка и по установлению его размера, если убыток возмещается по условиям страхования.

Не является страховым случаем утрата (гибель), повреждение груза или расходы, произошедшие вследствие:

– умысла или грубой неосторожности (в случаях, предусмотренных законом) ОАО «Седьмой Континент», или их представителей, при этом наличие умышленных действий или преступления устанавливаются на основании документов суда или соответствующих органов, проводивших расследование по факту утраты или повреждения груза;

– нарушения установленных ОАО «Седьмой Континент»правил перевозки, пересылки, погрузки, упаковки и хранения груза, если такое нарушение повлекло за собой причинение ущерба застрахованному грузу;

– нормативной потери веса и/или объема и/или нормативного износа застрахованного груза;

– прямого или косвенного воздействия атомного взрыва, радиации или радиоактивного заражения, связанных с любым применением атомной энергии и использованием расщепляемых материалов;

– террористических актов, проведения контртеррористических операций;

– изъятия, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов;

– недостачи груза при целостности наружной упаковки, пломб;

– погрузо-разгрузочных работ;

– ненадлежащей упаковки груза, неправильной подготовки, укладки, крепления груза;

– погрузки и транспортировки груза в поврежденном состоянии;

– внутренних свойств груза и его естественных качеств (порчи, ржавления, окисления, обесцвечивания, плесени, поломки, самовозгорания или других);

– влияния температуры;

– влияния трюмного воздуха;

– повреждения груза червями, грызунами, насекомыми или бактериями;

– производственных дефектов груза;

– непосредственной задержки доставки груза, падения цен;

– неплатежеспособности или невыполнения ОАО «Седьмой Континент» обязательств по договорам, отличным от договоров страхования грузов;

– отправки судна (лихтера или баржи) в немореходном состоянии и непригодном для перевозки застрахованного груза;

– всякого рода военных действий или мероприятий, гражданских войн, революций, восстаний и их последствий, мятежей или возникающими в результате них гражданскими беспорядками, или любыми враждебными актами воюющих государств или против них направленными;

– пиратских действий;

– повреждения или уничтожения груза бомбами, минами, торпедами и другими брошенными орудиями войны;

– всякого рода действий участников гражданских волнений, забастовок, трудовых конфликтов, нарушителей общественного порядка, а также самих гражданских волнений, забастовок, трудовых конфликтов, нарушений общественного порядка и т.п.

Не являются страховыми случаями:

– упущенная выгода, связанная с контрактными обязательствами;

– штрафы, пени и другие виды неустоек, предусмотренных договором перевозки, поставки, купли-продажи.

Страховой суммой является определённая договором страхования сумма, исходя из которой, устанавливаются размер страховой премии и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Страховая сумма определяется соглашением ОАО «Седьмой Континент»со ОАО «ВСК», и если в договоре страхования груза не указано иное, страховая сумма не должна превышать страховую стоимость груза в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

Страховой стоимостью является документально подтвержденная действительная стоимость груза, с возможным включением в неё расходов на транспортировку, таможенные сборы и пошлины, на момент заключения договора страхования.

В случае если в договоре страхования страховая сумма установлена ниже страховой стоимости, ОАО «ВСК» при наступлении страхового случая возмещает ОАО «Седьмой Континент» понесенные последним убытки пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости.

В случае если страховая сумма, указанная в договоре страхования, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит.

Договор страхования груза заключается на основании письменного заявления на страхование груза. В заявлении на страхование груза должны быть указаны следующие сведения:

– точное название груза, род упаковки, число мест и вес груза;

– номера и даты коносаментов или других перевозочных документов (товарно-транспортной накладной, накладной CMR, железнодорожной накладной, авианакладной, накладной СМГС и т.п.);

– пункты отправления, перегрузки, перевалки и назначения груза;

– вид транспорта (при морской перевозке - название, год постройки и тоннаж судна);

– дата отправки груза и продолжительность перевозки, ориентировочную дату прибытия;

– способ отправки груза (навалом, насыпью, наливом, в трюме, на палубе, в контейнере, в рефрижераторе ит.п.);

– страховая сумма (стоимость груза по документам);

– условия страхования;

– статистика убытков ОАО «Седьмой Континент»;

– наименование организации осуществляющей перевозку груза.

При заключении договора страхования груза ОАО «Седьмой Континент» обязано сообщить ОАО «ВСК» известные ему обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления (страхового риска), если эти обстоятельства не известны и не должны быть известны ОАО «ВСК».

Ответственность за достоверность информации, предоставляемой ОАО «ВСК», целиком несет ОАО «Седьмой Континент».

В договоре страхования стороны могут указать размер франшизы. Франшиза может быть условной (ОАО «ВСК» освобождается от возмещения убытка, если его размер не превышает размер франшизы, однако возмещает его полностью в случае, если размер убытка превышает размер франшизы) и безусловной (размер страховой выплаты определяется как разница между размером убытка и размером франшизы).

Если в договоре страхования не указан вид франшизы, то считается, что установлена безусловная франшиза. Франшиза устанавливается в виде определенного процента от страховой суммы или в фиксированном размере.

Если иного не оговорено в договоре страхования, франшиза устанавливаться по каждому страховому случаю. Если наступает несколько страховых случаев, франшиза вычитается по каждому из них.

Страховой премией является плата за страхование, которую ОАО «Седьмой Континент» обязан уплатить ОАО «ВСК» в порядке и сроки, которые установлены договором страхования.

Размер страховой премии определяется ОАО «ВСК» в зависимости от размера страховой суммы и страхового тарифа. Страховой тариф представляет собой ставку страховой премии в процентах от страховой суммы. Величина страхового тарифа зависит от условий и особенностей перевозки груза, способа и срока его транспортировки, условий страхования, а также иных факторов, влияющих на вероятность наступления страхового случая и величину возможного ущерба.

В случае неуплаты ОАО «Седьмой Континент» страховой премии за каждую грузоперевозку в сроки, оговоренные в договоре страхования, данная перевозка не является застрахованной. При этом ОАО «ВСК» вправе расторгнуть договор страхования, направив письменное уведомление Страхователю.

Договор страхования вступает в силу, если в нем не предусмотрено иное, в момент оплаты страховой премии или ее первого взноса.

В период действия договора ОАО «Седьмой Континент» обязан не позднее одних суток сообщать ОАО «ВСК» обо всех ставших ему известными существенных изменениях в обстоятельствах, сообщенных ОАО «ВСК» при заключении договора, если эти изменения могут существенно повлиять на увеличение степени страхового риска.

ОАО «ВСК», уведомленный об обстоятельствах, влекущих увеличение степени риска, имеет право изменить условия страхования и потребовать уплаты дополнительной премии соразмерно увеличению риска.

Договор страхования прекращается в случаях:

– истечения срока страхования;

– исполнения ОАО «ВСК» обязательств перед ОАО «Седьмой Континент» по договору страхования груза в полном объеме;

– неуплаты ОАО «Седьмой Континент» очередных взносов страховой премии, в случаях предусмотренных договором страхования;

– ликвидации ОАО «Седьмой Континент», являющегося юридическим лицом;

– ликвидации ОАО «ВСК» в порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации;

– принятия судом решения о признании договора страхования недействительным.

При наступлении события, имеющего признаки страхового случая, Страхователь (Выгодоприобретатель) или их представители обязаны:

– незамедлительно, но не позднее одних суток, после того, как стало ему известно о наступлении события, которое может быть отнесено к страховому случаю, заявить об этом ОАО «ВСК» в письменном виде по факсимильной связи с подтверждением получения ОАО «ВСК»;

– принять все возможные меры по уменьшению ущерба, по спасанию и сохранению застрахованного груза;

– сообщить в соответствующие службы, исходя из их компетенции, о наступившем страховом событии, по согласованию со ОАО «ВСК» вызвать экспертов;

– если возможно сохранить до прибытия представителя ОАО «ВСК» или представителя экспертной службы все оставшееся после события имущество;

– обеспечить представителю ОАО «ВСК» или представителю экспертной службы возможность беспрепятственного осмотра поврежденного груза или его остатков, выяснения причин, размеров убытка и иных обстоятельств наступления события, которое может быть отнесено к страховому случаю;

– передать ОАО «ВСК»у все необходимые оригиналы документов, связанных с убытком.

При требовании страховой выплаты ОАО «Седьмой Континент» обязан предъявить следующие документы:

– копию страхового полиса/сертификата, либо иной согласованный со ОАО «ВСК» документ, подтверждающий принятие отдельной перевозки на страхование; документы об оплате страховой премии;

– для доказательства наличия имущественного интереса в застрахованных грузах: перевозочные документы (коносаменты, авто-, авиа- и железнодорожные накладные и т.п.), фактуры и счета, экспортные декларации, инвойсы, если по содержанию этих документов ОАО «Седьмой Континент» имеет право распоряжения грузами;

– для доказательства наличия страхового случая:

– по морским перевозкам - генеральный акт и акт-извещение; акт расследования; аварийный акт; морской протест; документы, подтверждающие мореходность судна; выписка из судового журнала; акт диспашера об «общей аварии», ведомость о разгрузке судна; судовой манифест, сюрвейерский отчет, договор перевозки, чартер и.т.п.;

– по железнодорожным перевозкам - претензия начальнику станции назначения; грузовая квитанция о приеме груза с отметкой железнодорожной станции назначения о неприбытии груза; справка перевозчика об отправке груза; документ, подтверждающий факт причиненного ущерба и удостоверяющий количество и действительную стоимость отправленного груза; транспортная железнодорожная накладная; выданный перевозчиком коммерческий акт; акт общей формы; транспортная железнодорожная накладная; документы об обжаловании отказа перевозчика в составлении коммерческого акта; документ, подтверждающий факт причиненного ущерба и удостоверяющий количество и действительную стоимость недостающего, поврежденного (испорченного) груза и.т.п.

– по автомобильным перевозкам - договор на транспортно-экспедиционное обслуживание/договор перевозки; официальные документы уполномоченных государственных органов, устанавливающие факт пожара, факт дорожно-транспортного происшествия; копия постановления органов внутренних дел (прокуратуры) по факту утраты, повреждения груза; акты осмотра груза представителем ОАО «ВСК» или уполномоченным им лицом; транспортная накладная с отметкой о происшествии; объяснительная записка водителя или копия объяснения, протокола допроса водителя и т.п.;

– по авиационным перевозкам - коммерческий акт авиационной компании; авианакладная с отметкой о происшествии ит.п.

В отдельных случаях ОАО «ВСК» вправе потребовать предоставления иных документов.

Страховая выплата – это денежная сумма, установленная договором страхования и выплачиваемая ОАО «ВСК»страхователю при наступлении страхового случая.

ОАО «ВСК» принимает решение о страховой выплате или об отказе в выплате страхового возмещения в течение 10 рабочих дней.

ОАО «ВСК» имеет основание отказать в страховой выплате в случаях:

– если ОАО «Седьмой Континент»не оплатило очередной взнос (часть взноса) страховой премии в установленный договором срок и уведомление о расторжении договора страхования было направлено в адрес ОАО «Седьмой Континент»;

– если ОАО «Седьмой Континент» сообщило ложные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске, и договор страхования признан недействительным согласно действующему законодательству;

– если ОАО «Седьмой Континент» не известило о существенных изменениях в риске не позднее одних суток с момента, когда это ему стало известно;

– если ОАО «Седьмой Континент»умышленно не приняло разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки и не известил о страховом случае ОАО «ВСК»;

– если ОАО «Седьмой Континент»отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки или осуществление этого права стало невозможным по вине ОАО «Седьмой Континент».

Решение об отказе в страховой выплате ОАО «ВСК» в письменной форме доводит до сведения ОАО «Седьмой Континент» с обоснованием причин отказа.