2.Выявление и расследование экономических преступлений
1.1 Мероприятия направленные на выявление экономических преступлений Российской Федерации
Борьба с теневой деятельностью в экономике и её последствиями постоянно проводится на территории Российской Федерации. Проблема минимизации экономической преступности требует на сегодняшний день комплексного решения.
Для того чтобы, достигнуть наибольших результатов по этому направлению необходимо проведение постоянного мониторинга экономической безопасности регионов и территорий. Для этого необходимо применять целый комплекс методов выявления теневой деятельности субъектов экономических отношений, чтобы в дальнейшем, исходя из полученных результатов, применять необходимые методы борьбы с экономической преступностью.
По данным сайта (www.pwc.ru) результаты опроса говорят о том, что 19% самых серьезных экономических преступлений, с которыми столкнулись наши респонденты в течение последних двух лет, были выявлены корпоративной службой безопасности. Этот результат существенно выше, чем показатель в целом по миру (всего 4%) и по Восточной Европе (8%). Результаты подтверждают эффективность этого механизма раскрытия преступлений в России (рис. 5).
Рис. 5 Наиболее распространенные методы обнаружения экономических преступлений, % респондентов
В то же время, они могут также указывать на то, что другие, потенциально более совершенные механизмы выявления фактов мошенничества,
развиты не достаточно хорошо. Равное количество респондентов в России (10%) утверждают, что в раскрытии преступлений им помогли результаты анализа данных и внутренний аудит. В свете того факта, что эти механизмы обнаружения противоправных действий оказались немногим более эффективными, чем случайное раскрытие (9%), можно предположить, что они не столь эффективны в России, как могли бы быть. Значение функции мониторинга подозрительных операций как одного из механизмов обнаружения мошеннических действий России все еще не так велико, как в целом по миру (3% в сравнении с 13%). Мы предполагаем, что одним из объяснений является не частая практика применения высокотехнологичных информационных систем, позволяющих выявлять и отслеживать подозрительные операции.
Механизм конфиденциального информирования. Согласно результатам нашего обзора, механизм конфиденциального информирования руководства о нарушениях внутри компании («горячую линию») используется в большинстве компаний в России (60%). Для сравнения: в 2011 году – 59%, а результат в целом по миру – 62%. В то же время только 39% участников опроса находят этот механизм эффективным или высокоэффективным. В сравнении с 2011 годом (31%) доля таких респондентов выросла, но Россия все еще отстает от среднего результата в целом по миру (50%). Число организаций в России, которые используют «горячую линию», увеличивается. В то же время в сравнении со странами, где «горячие линии» получили широкое распространение (такими как США, где механизмом конфиденциального информирования пользуются 86% респондентов, а 60% находят этот механизм эффективным или высокоэффективным), в России для продвижения и популяризации этих систем еще многое предстоит сделать.(рис. 6)
Рис.6 Использование и эффективность горячей линии в России и по всему миру
Руководство многих российских компаний ссылаются, на негативные культурные аспекты использования «горячих линий» в России (что, возможно и имеет некоторое основание). Вместе с тем, учитывая усиление тенденций глобализации, мы полагаем, что обеспокоенность культурным аспектом данного элемента системы выявления мошенничества с каждым годом будет снижаться. Борьба с мошенниками Компании используют различные методы для расследования обстоятельств экономических преступлений. При этом, самым популярным методом является проведение внутреннего расследования собственными силами: так поступают 93% респондентов в России и 79% по всему миру. С одной стороны, проведение расследования собственными силами кажется вполне закономерным: руководство вряд ли захочет информировать третьи лица, предварительно не разобравшись с инцидентом используя для этого внутренние ресурсы. В то же время, результаты нашего обзора говорят о том, что проведение внутреннего расследования, как правило, сопровождается проведением дополнительных процедур. Мы полагаем, что существуют определенные ситуации, когда участие внешних экспертов может принести несомненную пользу (например, благодаря их независимости, специфической экспертизе, наличию ресурсов, и проч.). Согласно статистике, в России наблюдается существенный рост обращений к внешним экспертам: 15% утверждают, что они, скорее всего, привлекут юридических консультантов (2011 год: 6%), 13% проконсультируются со своими аудиторами (2011 год: 6%), а 18% обратятся к специалистам в области финансовых расследований (2011 год: 2%). Вместе с тем, ситуация все еще разительно отличается от международной практики, где за помощью к юридическим консультантам, аудиторам и специалистам в области финансовых расследований, скорее всего, обратятся в 27%, 28% и 20% случаев, соответственно.
На территории России постоянно ведется борьба с теневой деятельностью в экономике и её последствиями.
В нашей стране выделяется две взаимосвязанные стратегии борьбы с экономической преступностью.
Первая стратегия – путь ограничений и пресечений нежелательных форм экономического поведения, которая означает, прежде всего, создание невыносимых условий для криминального предпринимательства.
Вторая стратегия борьбы с экономической преступностью, предполагает поощрение желательных общественно полезных экономически эффективных форм поведения.
Помимо перечисленных стратегий государством постоянно проводится комплекс работ направленных на совершенствование системы противодействия экономическим преступлениям в стране.
В государстве разработана программа по усилению борьбы с экономической преступностью и коррупцией, комплекс организационно-правовых мероприятий.