- •1 Вариант
- •Задача 2
- •Тема 2. Метод цепных подстановок Задача 3
- •Тема 3. Индексный метод анализа Задача 4
- •Тема 4. Корреляционно-регрессионный анализ Задача 5
- •Тема 5. Системно-матричный диагностический анализ Задача 6
- •IV . Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды
- •V этап. Расчет динамики целевых элементов матрицы и абсолютного прироста
- •Список литературы
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра менеджмента
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия»
1 Вариант
Выполнил:
Кравченко А.Ю.
Специальность: ЭУСд
№ зачетки:10ЭУСд8041
Проверил:
Некрасова И.Ю.
Тюмень
2015г.
Оглавление
Оглавление 2
Тема 1. Способы приведения показателей в сопоставимый вид 3
Задача 1 3
Задача 2 4
Тема 2. Метод цепных подстановок 6
Задача 3 6
Тема 3. Индексный метод анализа 9
Задача 4 9
Тема 4. Корреляционно-регрессионный анализ 13
Задача 5 13
Тема 5. Системно-матричный диагностический анализ 15
Задача 6 15
Тема 1. Способы приведения показателей в сопоставимый вид
Задача 1
Определить действительное изменение издержек производства строительной продукции.
Вид работ |
Себестоимость 1м2 работ, д.е. |
Объем СМР, м2 | ||
План |
Факт |
План |
Факт | |
Ремонт фасада,м2 |
25,7 |
25 |
1100 |
1200 |
Ремонт мягкой кровли, м2 |
33 |
40 |
800 |
820 |
Ремонт жесткой кровли, м2 |
20 |
20 |
550 |
500 |
Решение:
Для нейтрализации объемного фактора необходимо сопоставить:
Издержки производства строительной продукции возросли по сравнению с планом на 7% или 4900 д.е. (72800-67900) с учетом влияния себестоимости работ
Задача 2
1) Определить действительный прирост производства продукции в стоимостном выражении;
2) Определить действительное изменение выручки (нейтрализация качественного фактора).
Выручку в данном случае можно представить следующим образом:
где Qобщ – общий объем СМР, м2.;
Удi – удельный вес i-го вида работ в общем объеме, доли ед.;
Цi – цена 1 м2 i-го вида работ, д.е.
Вид работ |
План |
Факт | ||
Объем работ, м2 |
Цена 1 м2, д.е. |
Объем работ, м2 |
Цена 1 м2, д.е. | |
Ремонт фасада |
1100 |
40 |
1200 |
42,1 |
Ремонт мягкой кровли |
800 |
40 |
820 |
45 |
Ремонт жесткой кровли |
550 |
30 |
500 |
33,4 |
Решение:
Нейтрализация стоимостного фактора при оценке изменений в объеме выпуска продукции:
В=
ΔВ=(1200*40+820*40+500*30)/(1100*40+800*40+550*30)=(48000+32800+15000)/(44000+32000+16500)=958000/925000=1,03
Действительный прирост производства продукции составляет 3%,что в стоимостном выражении 33000 д.е
Нейтрализация качественного фактора – нейтрализация структурного фактора:
В’=
(позволяет правильнее оценить прирост объема продукции).
Qобщ0=2450; Qобщ1=2520
Действительный прирост производства продукции составляет 2%,что в стоимостном выражении 2646 д.е
Тема 2. Метод цепных подстановок Задача 3
Методом цепных подстановок определить влияние факторов на изменение объема выполненных работ
Показатели |
База |
Отчет |
Изменение |
Объем СМР, т.р. |
2500 |
2800 |
+300 |
Среднесписочная численность, чел. |
30 |
35 |
+5 |
Среднее число отработанных дней, дн. |
240 |
235 |
-5 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
7,8 |
8 |
+0,2 |
Выработка |
44,5 |
42,6 |
-1,9 |
Решение:
Для решения задачи используем способ абсолютных разниц, применяемый для модели вида:
где Ч – среднесписочное число рабочих; Д – среднее число дней, отработанных одним рабочим за день; t - среднее число часов, отработанных одним рабочим за день; β - средняя выработка на один отработанный человеко-день. То есть, объем работ равен произведению четырех факторов.
План перевыполнен на 300 т.р. (2800-2500). Для того, чтобы определить каким образом влияли на функцию (V) различные факторы, сделаем следующие расчеты: Первый расчет. Все показатели плановые.
30*240*7,8*44,5=2500т.р.
Второй расчет. Среднесписочное число рабочих фактическое, а остальные показатели плановые:
35*240*7,8*44,5=2916т.р
Третий расчет. Число рабочих и число отработанных ими дней фактические, а остальные показатели плановые:
35*235*7,8*44,5=2855т.р.
Четвертый расчет. Число рабочих, число отработанных дней и часов фактические, а выработка плановая:
35*235*8*44,5=2928т.р
Пятый расчет. Все показатели фактические:
35*235*8*42,6=2800т.р.
Далее сделаем анализ влияния факторов на объем выполненных работ.
Отклонение фактического объема работ от планового произошло за счет влияния следующих факторов:
Увеличение количества рабочих определяется путем вычитания из второго расчета первого:
2916-2500=+416т.р.
Уменьшение числа отработанных дней – из третьего вычитается второй результат:
2855-2916=-61т.р.
Увеличение средней продолжительности рабочего дня – из четвертого вычитается третий:
2928-2855=73т.р.
Уменьшение среднечасовой выработки:
2800-2928=-128 Общее отклонение: 2800-2500=300т.р или 416-61+73-128=300т.р Следовательно, два фактора действовали на объем продаж положительно и два фактора отрицательно.