Контрольные вопросы
Назовите плательщиков налога на прибыль?
Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций?
Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство?
Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство?
Приведите перечень доходов, с которых взимается налог.
Как определяется объект налогообложения по налогу на прибыль?
Как группируются доходы для целей налогообложения прибыли? Приведите примеры доходов по каждой классификационной группе.
9. Как определяются внереализационные расходы для целей налогообложения?
10. Какие резервы могут создавать предприятия?
11. Какие методы определения доходов и расходов для расчета налога на прибыль?
12. Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?
Какие сроки уплаты налога на прибыль?
Каков порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль?
Как переносится убыток на будущее?
Что является налоговой базой по налогу на прибыль?
Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы
Какие внереализационные доходы вы знаете?
Расходы не участвующие в формировании налоговой прибыли?
Какие расходы учитываются в целях налогообложения в пределах норм?
Каковы критерии признания имущества амортизируемым? Какие объекты не включаются в состав амортизируемого имущества?
Каковы методы и порядок расчета сумм амортизации?
Каков порядок определения расходов при реализации имущества?
Какие виды произведенных затрат налогоплательщик не вправе учитывать при исчислении налогооблагаемой базы?
Какими критериями признания расходов для целей налогообложения прибыли следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему: метод "по начислению"?
Какими критериями признания расходов для целей налогообложения прибыли следует руководствоваться налогоплательщику, применяющему кассовый метод?
Каков порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль?
Что признается налоговым и отчетным периодами для целей исчисления и уплаты налога на прибыль?
Каковы ставки налога на прибыль?
Каким образом происходит перенос убытков на будущее?
Каков порядок исчисления налога на прибыль?
Каковы порядок и сроки уплаты налога на прибыль?
Что представляет собой налоговый учет по налогу на прибыль организаций?
Какие категории организаций вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода?
Как исчислить долю прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, у которых имеется обязанность по уплате налога на прибыль?
Задачи
Задача 1
Предприятие в первом квартале текущего года продало 23000 изделий по цене, с учетом НДС, 2700 руб. Ставка НДС 18%. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции составили 99800 руб. Прочие расходы составили 2350 тыс. руб., расходы по выпуску ценных бумаг - 380 тыс.руб. Доходы от долевого участия в других организациях 23400 тыс. руб.
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Задача 2
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные: реализация 23000 изделий по цене 2000 руб., материальные расходы 98500 тыс.руб., расходы на оплату труда 3000 тыс.руб., отчисления во внебюджетные фонды 900 тыс.руб., сумма начисленной амортизации 2300 тыс.руб., расходы по ликвидации списанных с баланса основных средств 230 тыс.руб., командировочные расходы 34 тыс.руб., получены штрафы за нарушение договорных обязательств 184 тыс.руб.
Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами
Задача 3
В марте т.г. валовая прибыль предприятия составила 5 000 000 руб., в том числе, доходы от ценных бумаг, принадлежащих предприятию: по дивидендам – 900000 руб., от государственных ценных бумаг, эмитированных в прошлом году – 700000 руб. Определите сумму налога на прибыль, направляемую в бюджеты всех уровней.
Задача 4
Предприятие реализовало продукцию собственного производства на сумму 200 млн. руб.(без НДС), произвело затраты в сумме 100 млн. руб. Истратило на реконструкцию очистных сооружений 50 млн. руб. Рассчитать налог на прибыль к уплате в бюджет. Инвестиционный кредит на 2 года. Ставка налога – 20%.
Задача 5
Определить прибыль и сумму налога на прибыль за квартал: выручка от реализации продукции – 100 540 руб.; затраты по производству и реализации – 25 840 руб.;
доход от ценных бумаг – 10 580 руб.; доход от сдачи в аренду помещений – 1240 руб.
Определить доход от продажи основных средств, если рыночная цена продажи – 53 340 руб.;
(в т.ч. НДС) – определить; остаточная стоимость – 20 120 руб.
Задача 6
Организация реализует промышленные товары. Покупная стоимость товара в январе текущего года составила 630 тыс. руб. Товар реализован с торговой наценкой 45%. Расходы организации по продаже товара за месяц составили 107 тыс. руб. Безнадежная к получения задолженность после истечения 3-х лет 102 тыс.руб. Недостача материалов при отсутствии виновных лиц 45 тыс.руб.
Определить: Налог на прибыль за отчетный период.
Задача 7
Исходные данные для решения задачи приведены в таблице:
|
Показатели |
Значение, тыс. руб. |
|
1. Выручка от реализации продукции (без НДС) за I квартал текущего года |
950 |
|
2. Себестоимость реализованной продукции |
470 |
|
3. Расходы на продажу |
100 |
|
4. Расходы по уплате налогов, относимых на финансовый результат |
50 |
Определить: Авансовые платежи по налогу на прибыль предприятия во 2-м квартале текущего года.
Задача 8
За январь текущего года выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке НДС 18%, у организации составила 2250 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 25%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 90 тыс. руб. Организация является плательщиком НДС.
Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.
Задача 9
Организация «Сервиспродукт» с 1 января 2012 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Налоговая база, определяемая нарастающим итогом с 1 января 2012 г. и до конца апреля 2012 г., составила:
за январь – 1 200 000 руб.;
за январь – февраль – 2 800 000 руб.;
за январь – март – получен убыток 100 000 руб.;
за январь – апрель – 1 100 000 руб.
Определить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Задача 10
Выручка организации за налоговый период составила 1 253 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 680 000 руб., внереализационные доходы – 550 000 руб., внереализационные расходы – 357 000 руб.
Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (федеральный и региональный).
Тесты
Кто не относится к налогоплательщикам налога на прибыль?
1. Производственная фирма.
2. Игорное заведение.
3. Страховая фирма
2. Объект налогообложения налогом на прибыль
1. Валовая прибыль.
2. Прибыль от реализации продукции.
3.Прибыль, полученная налогоплательщиком
3. Какие методы определения доходов используются при налогообложении прибыли?
1. Метод начислений.
2. Метод оплаты.
3. Метод начислений и в некоторых случаях метод оплаты
4. Что входит в понятие доходов для целей налогообложения налогом на прибыль?
1.Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
2. Доходы от реализации имущества за минусом расходов
3.Внереализационные доходы и средства целевого финансирования
5. Все ли доходы не учитываются в целях определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль?
1. Имущество, полученное в виде залога.
2. Имущество, полученное в рамках благотворительной деятельности, но использованное не по целевому назначению.
3.Безвозмездно полученное государственными образовательными учреждениями оборудование, используемое исключительно в образовательных целях
\
6. Какие внереализационные доходы вычитаются из прибыли при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль?
1.Суммы полученной арендной платы.
2. Доходы, полученные по государственным и муниципальным ценным бумагам.
3. Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации
7. Какие из перечисленных расходов не учитываются в целях обложения налогом на прибыль?
1. Расходы на оплату труда.
2. Материальная помощь работникам.
3. Расходы по ремонту основных средств
8. Какой из перечисленных видов расходов не связан с реализацией продукции?
1.Расходы на командировки.
2. Расходы на подготовку кадров.
3. Расходы по организации выпуска ценных бумаг
9. Какие внереализационные доходы вычитаются из прибыли при определении налоговой базы, от которой исчисляется налог на прибыль?
1.Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
2.Доходы от долевого участия в других организациях.
3.Штрафы, полученные за нарушения поставщиком сырья условий договора
10. Группировка расходов в зависимости от характера и условий осуществления и направления деятельности налогоплательщика при исчислении налога на прибыль
1. Расходы на оплату труда, материальные расходы.
2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции и внереализационные расходы
11. Как часто уплачивают налог на прибыль малые предприятия?
1. Авансовыми ежемесячными платежами.
2. По декларации за налоговый период.
3. Авансовыми платежами ежеквартально по окончании отчетного периода
12.Отчетность по налогу на прибыль за отчетный период
1. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года и предоставляется не позднее 28 дней по окончании отчетного налогового периода.
2. Декларация составляется только за налоговый период и представляется в налоговый орган не позднее 28 марта.
3. Декларация составляется за каждый квартал в отдельности и представляется до 28 числа месяца следующего за окончанием квартала